Дипломная работа: Бухгалтерская отчетность организации ПО ООО "АЛЬБИОН-2002"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
45
2. Физическим показателем при расчете единого налога на вмененный
доход является площадь торгового зала магазина, которая определяется по
данным правоустанавливающих (договор аренды, акт приема-передачи) и
инвентаризационных документов.
3. Формы регистров налогового учета. ООО «Альбион-2002» ведет
налоговый учет на основании регистров бухгалтерского учета (первичных
учетных документов, включая справку бухгалтера).
4. Организация документооборота и учета доходов и расходов для целей
налогообложения в 2016 году ведется автоматизированным способом с
применением специализированной бухгалтерской программы 1С: Бухгалтерия:
8.0.
5. Система налогообложения. Общество применяет систему
налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных
видов деятельности (далее - ЕНВД) вплоть до утраты права либо до
добровольного отказа от ее применения в соответствии с положениями главы
26.3 Налогового кодекса РФ, а также соответствующих актов представительных
органов муниципальных образований в следующем порядке (таблица 6).
Таблица 6
Порядок применения предприятием ООО «Альбион-2002» системы
налогообложения в виде ЕНВД
Наименование показателя
Значение
Вид деятельности
Розничная торговля, осуществляемая через магазины и
павильоны с площадью торгового зала не более 150
квадратных метров по каждому объекту организации торговли
Применяемый физический показатель
Площадь торгового зала (в квадратных метрах)
Базовая доходность в месяц
1800 руб.
К1 - устанавливаемый приказом
Министерства экономического развития РФ
коэффициент-дефлятор (на календарный
год)
2014 г. – 1,672
2015 г. – 1,798
2016 г. – 1,798.
К2 - устанавливается соответствующими
актами муниципалитетов
0,55 - Решение Муниципального Совета МО «Северодвинск» от
27.10.2005 №42 (в ред. от 04.04.2017 № 17).
ООО «Альбион-2002» не осуществляет деятельности, подлежащей
налогообложению в соответствии с иными, кроме ЕНВД, режимами
налогообложения.
В состав бухгалтерской отчетности организации ООО «Альбион-2002»,
которую она представляет в налоговую службу входит бухгалтерский баланс и
46
отчет о финансовых результатах по формам, которые утверждены п. 6.1
Приказа Минфина России от 02.07.2010 № 66н, бухгалтерская отчетность ООО
«Альбион-2002» приведена в приложениях 1-3.
Приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых
результатах (в том числе отчет об изменениях капитала, отчет о движении
денежных средств) ООО «Альбион-2002» может предоставить только в случае,
если это необходимо, чтобы раскрыть важную информацию, без которой
заинтересованные пользователи не смогут сделать заключение о финансовом
положении организации ООО «Альбион-2002» или финансовых результатах ее
деятельности.
Таким образом, применяемая учетная политика полностью соответствует
процессу ведения бухгалтерского учета в организации.
2.3 Анализ бухгалтерского баланса и отчета о финансовых
результатах организации
Проведем анализ динамики показателей бухгалтерского баланса ООО
«Альбион-2002» за 2014-2016 гг.
Таблица 5
Анализ динамики показателей бухгалтерского баланса
ООО «Альбион-2002» за 2014-2016 гг.
Статья баланса
В тысячах рублей
Абс. изм. (+) / (-),
тыс. руб.
Относит. изм., темп
прироста (+) /
снижения (-), %
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2015-
2014 гг.
2016-
2015 гг.
2015-
2014 гг.
2016-
2015 гг.
I. Внеоборотные активылл
Основные средствалл
7645
8715
9761
1070
1046
114,0
112,0
Итого по разделу Iлл
7645
8715
9761
1070
1046
114,0
112,0
II. Оборотные активылл
Запасылл
11460
16435
20267
4975
3832
143,4
123,3
Дебиторская
задолженностьл
138
197
243
60
46
143,3
123,4
Денежные средствалл
4526
5295
5984
769
689
117,0
113,0
Прочие оборотные
активылл
547
613
705
67
92
112,2
114,9
Итого по разделу IIлл
16670
22540
27199
5870
4659
135,2
120,7
Баланслл
24315
31256
36960
6941
5704
128,5
118,3
Сумма активов ООО «Альбион-2002» составила на конец 2016 г. 36960
тыс. руб., за 2015 г. по отношению к 2014 г. активы возросли на 6941 тыс. руб.
47
или на 28,5 %, в 2016 г. прирост стоимости имущества составил в абсолютном
выражении 5704 тыс. руб. или 18,3 %. В 2016 г. активы ООО «Альбион-2002»
увеличились в основном за счет возрастания стоимости оборотных активов,
которые в свою очередь увеличивались за счет возрастания стоимости запасов.
Оборотные активы составили на конец 2016 г. 27199 тыс. руб., за 2015 г. по
отношению к 2014 г. оборотные активы увеличились на 5870 тыс. руб., в 2016 г.
прирост стоимости оборотных активов составил в абсолютном выражении 4659
тыс. руб. (или 20,7 %). Оборотные активы компании ООО «Альбион-2002»
состоят из запасов, дебиторской задолженности, денежных средств.
Внеоборотные активы составили на конец 2016 г. 9761 тыс. руб., за 2016 г. по
отношению к 2015 г. внеоборотные активы возросли на 1046 тыс. руб.
Внеоборотные активы компании ООО «Альбион-2002» состоят из основных
средств. На рис. 2 представлена структура активов ООО «Альбион-2002».
Рисунок 2 - Структура активов ООО «Альбион-2002» за
2014-2016 годы, в процентах
Структура активов ООО «Альбион-2002» показывает, что в активах
преобладают оборотные активы. Структура активов ООО «Альбион-2002» за
2016 г. по отношению к 2014 г. изменилась в сторону возрастания удельного
веса оборотных активов, так удельный вес оборотных активов увеличился на
48
5,0 процентных пункта, соответственно, доля внеоборотных активов за тот же
период снизилась на 5,0 процентных пункта. Рассмотрим динамику пассивов
ООО «Альбион-2002» за 2014-2016 гг. в таблице 6.
Раздел IV «Капитал и резервы» отражает состав и структуру собственного
капитала предприятия, который в ООО «Альбион-2002» представлен двумя
статьями – уставным капиталом и нераспределенной прибылью. Сумма
собственного капитала составила на конец 2016 г. 23651 тыс. руб., что больше
показателя за 2015 г. на 2694 тыс. руб. Увеличение собственного капитала ООО
«Альбион-2002» происходило за счет возрастания нераспределенной прибыли
предприятия.
Таблица 6
Динамика пассивов (капитала) ООО «Альбион-2002»
за 2014-2016 гг.
Статья баланса
В тысячах рублей
Изменение, тыс.
руб.
Относит. изм., темп
прироста (+) /
снижения (-), %
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2015-
2014 гг.
2016-
2015 гг.
2015-
2014 гг.
2016-
2015 гг.
III. Капитал и резервылл
Уставный капиталлл
100
100
100
0
0
0,0
0,0
Нераспределенная
прибыль (непокрытый
убыток) лл
5888
14320
23551
8432
9231
143,2
64,5
Итого по разделу IIIлл
5988
14420
23651
8432
9231
140,8
64,0
IV. Долгосрочные
обязательствалл
Заемные средствалл
1350
858
456
-492
-402
-36,4
-46,9
Итого по разделу IVлл
1350
858
456
-492
-402
-36,4
-46,9
V. Краткосрочные
обязательствалл
Заемные средствалл
2563
3451
3698
888
247
34,6
7,2
Кредиторская
задолженность
14414
12527
9155
-1887
-3372
-13,1
-26,9
Итого по разделу Vл
16977
15978
12853
-999
-3125
-5,9
-19,6
Баланслл
24315
31256
36960
6941
5704
28,5
18,2
На конец 2016 г. долгосрочные обязательства ООО «Альбион-2002»
составили 456 тыс. руб., что представляет из себя остаток по задолженности
коммерческому банку за долгосрочный кредит. В течение 2014-2016 гг.
предприятие постепенно погашало задолженность по долгосрочному кредиту
коммерческому банку.
Сумма краткосрочных обязательств ООО «Альбион-2002» составила на
конец 2016 г. 12853 тыс. руб., в том числе: кредиторская задолженность – 9155
49
тыс. руб., краткосрочные кредиты банка – 3698 тыс. руб. За 2016 г. к 2015 г.
сумма краткосрочных обязательств снизилась на 3125 тыс. руб.
На рисунке 3 представлена динамика структуры пассивов ООО
«Альбион-2002» за 2014-2016 годы. Из рисунка 3 видно, что наибольший
удельный вес в структуре источников финансирования ООО «Альбион-2002»
на конец 2016 г. принадлежит собственному капиталу, который представлен
нераспределенной прибылью предприятия и уставным капиталом.
Положительной тенденцией в деятельности ООО «Альбион-2002» является
рост удельного веса собственного капитала в совокупных пассивах, что
свидетельствует о росте финансовой устойчивости предприятия.
Рисунок 3 - Динамика структуры пассивов ООО «Альбион-2002» за
2014-2016 годы, в %
На конец 2016 г. источники финансирования ООО «Альбион-2002»
представлены на: 72,1 % - собственными источниками финансирования; 27,9 %
- заемными источниками финансирования.
Основные показатели отчета о финансовых результатах ООО «Альбион-
2002» представлены в таблице 7, которая составлена на основании приложения
2 и приложения 3.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5715