Дипломная работа: Бухгалтерская отчетность организации ПО ООО "АЛЬБИОН-2002"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
60
Приведем расчеты к таблице 6.
Сумма собственных оборотных средств (на конец 2014 г.) = 5988 - 7645 =
-1657 тыс. руб.
Сумма собственных оборотных средств (на конец 2015 г.) = 14420 - 8715
= 5705 тыс. руб.
Сумма собственных оборотных средств (на конец 2016 г.) = 23651 - 9761
= 13890 тыс. руб.
Сумма функционирующего капитала (на конец 2014 г.) = -1657 + 1350 = -
307 тыс. руб.
Сумма функционирующего капитала (на конец 2015 г.) = 5705 + 858 =
6563 тыс. руб.
Сумма функционирующего капитала (на конец 2016 г.) = 13890 + 456 =
14346 тыс. руб.
Общий размер источников для формирования запасов (на конец 2014 г.) =
- 307 + 2563 + 11084 + 915 = 14256 тыс. руб.
Общий размер источников для формирования запасов (на конец 2015 г.) =
6563 + 3451 + 9671 + 713 = 20397 тыс. руб.
Общий размер источников для формирования запасов (на конец 2016 г.) =
14346 + 3698 + 7187 + 453 = 25684 тыс. руб.
Сумма излишка (+) или недостатка (-) собственных оборотных средств
(на конец 2014 г.) = -1657 – 11460 = -13117 тыс. руб.
Сумма излишка (+) или недостатка (-) собственных оборотных средств
(на конец 2015 г.) = 5705 - 16435 = -10730 тыс. руб.
Сумма излишка (+) или недостатка (-) собственных оборотных средств
(на конец 2016 г.) = 13890 - 20267 = -6377 тыс. руб.
Сумма излишка (+) или недостатка (-) функционирующего капитала (на
конец 2014 г.) = -307 - 11460 = - 11767 тыс. руб.
Сумма излишка (+) или недостатка (-) функционирующего капитала (на
конец 2015 г.) = 6563 - 16435 = -9872 тыс. руб.
61
Сумма излишка (+) или недостатка (-) функционирующего капитала (на
конец 2016 г.) = 14346 - 20267 = -5921 тыс. руб.
Сумма излишка (+) или недостатка (-) общей величины источников
формирования запасов (на конец 2014 г.) = 14256 – 11460 = 2796 тыс. руб.
Сумма излишка (+) или недостатка (-) общей величины источников
формирования запасов (на конец 2015 г.) = 20397 – 16435 = 3962 тыс. руб.
Сумма излишка (+) или недостатка (-) общей величины источников
формирования запасов (на конец 2016 г.) = 25684 – 20267 = 5417 тыс. руб.
Таким образом, в течение исследуемого периода у организации ООО
«Альбион-2002» был третий тип финансовой устойчивости, т.е. величина
запасов превышала размер собственных оборотных средств и размер
функционирующего капитала, что характерно для неустойчивого финансового
состояния. При таком уровне финансовой устойчивости у организации ООО
«Альбион-2002» наблюдалось нарушение нормальной платежеспособности,
возникала необходимость в привлечении дополнительных источников
финансирования. Несмотря на то, что сумма собственных оборотных средств за
последние три года значительно возросла, тип финансовой устойчивости не
изменился и на конец 2016 г. у организации ООО «Альбион-2002» не
устойчивое финансовое состояние. Основной причиной такого положения
организации ООО «Альбион-2002» является высокий размер запасов, в которые
вложена большая часть финансовых средств организации, или другими
словами, на конец 2016 г. 55 % активов составляют товарные запасы.
Рассчитаем относительные показатели финансовой устойчивости
организации ООО «Альбион-2002» в таблице 14.
На конец 2016 г. все рассчитанные относительные показатели
финансовой устойчивости организации ООО «Альбион-2002» соответствуют
нормативам, в то время как в 2014-2015 гг. все коэффициенты финансовой
устойчивости организации ООО «Альбион-2002» были ниже нормативов.
62
Таблица 14
Расчет относительных показателей финансовой устойчивости
организации ООО «Альбион-2002» за 2014-2016 гг.
Показатель
Значение по периодам
Изменение по
периодам
Норматив
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2015-
2014 гг.
2016-
2015 гг.
1 Сумма собственного капитала
организации на конец года, тыс. руб.
5988
14420
23651
8432
9231
-
2 Сумма совокупных активов на конец
года (или валюта баланса), тыс. руб.
24315
31256
36960
6941
5704
-
3 Сумма заемного капитала
(краткосрочных обязательств и
долгосрочных обязательств) на , тыс.
руб.
18327
16836
13309
-1491
-3527
-
4 Сумма оборотных активов на конец
года, тыс. руб.
16670
22540
27199
5870
4659
-
5 Сумма краткосрочных обязательств
на конец года, тыс. руб.
16977
15978
12853
-999
-3125
-
6 Сумма внеоборотных активов на
конец года, тыс. руб.
7645
8715
9761
1070
1046
-
7 Сумма собственных оборотных
средств на конец года, тыс. руб. (стр.
4 - стр. 5)
-307
6562
14346
6869
7784
-
8 Расчетное значение коэффициента
автономии (стр. 1 : стр. 2)
0,2
0,5
0,6
0,2
0,2
0,6-0,7
9 Расчетное значение коэффициента
финансового рычага (стр. 3 : стр. 1)
3,1
1,2
0,6
-1,9
-0,6
0,25-1
10 Расчетное значение коэффициента
обеспеченности собственными
оборотными средствами (стр. 7 : стр.
4)
-
0,3
0,5
0,3
0,2
>0,1
11 Расчетное значение коэффициента
маневренности собственного капитала
(стр. 1-стр. 6) : стр. 1)
-
0,4
0,6
0,4
0,2
>0,5
Коэффициент автономии является наиболее общим показателем,
характеризующим финансовую устойчивость организации. Рассчитанный
показатель автономии ООО «Альбион-2002» к концу 2016 г. увеличился и
составил 0,6, он удовлетворяет нормативу. Увеличение коэффициента
автономии говорит об усилении финансовой устойчивости ООО «Альбион-
2002».
Коэффициент финансового рычага на протяжении исследуемого периода
имеет тенденцию к снижению, что свидетельствует о снижении зависимости
ООО «Альбион-2002» от заемного капитала.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами (источниками
финансирования) на конец 2016 г. больше норматива - 0,1. Коэффициент
обеспеченности собственными оборотными средствами имеет тенденцию к
увеличению.
63
Коэффициент маневренности собственного капитала, указывающий долю
функционирующего капитала в собственном капитале у ООО «Альбион-2002»
на конец 2016 г. больше норматива и имеет тенденцию к увеличению.
Таким образом, финансовая устойчивость организации ООО «Альбион-
2002» находится на среднем уровне, однако происходит снижение зависимости
организации ООО «Альбион-2002» от внешних кредиторов и, как следствие,
повышается уровень финансовой устойчивости.
Расчет показателей оборачиваемости организации ООО «Альбион-2002»
приведен в таблице 15.
Таблица 15
Расчет показателей оборачиваемости организации
ООО «Альбион-2002» за 2014-2016 гг.
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Изменение
показателей за
период
2015-
2014 гг.
2016-
2015 гг.
1 Сумма полученной выручки за отчетный
период, тыс. руб.
386827
576925
774677
190098
197752
2 Показатель себестоимости продаж за отчетный
период, тыс. руб.
305593
458655
623615
153062
164960
3 Сумма совокупных активов на конец года (или
валюта баланса), тыс. руб.
24315
31256
36960
6941
5704
4 Сумма оборотных активов на конец года, тыс.
руб.
16670
22540
27199
5870,4
4658,6
5 Сумма запасов на конец года, тыс. руб., тыс.
руб.
11460
16435
20267
4975
3832
6 Сумма дебиторской задолженности на конец
года, тыс. руб., тыс. руб.
138
197
243
59,5
46
7 Кредиторская задолженность поставщиков,
тыс. руб.
11084
9671
7187
-1414
-2484
8 Значение коэффициента оборачиваемости
активов, руб./руб. (стр.1/стр.3)
15,9
18,5
21,0
2,5
2,5
9 Продолжительность периода оборачиваемости
активов, дней (360·дней)/стр. 8
23
20
17
-3
-2
10 Значение коэффициента оборачиваемости
оборотных активов (стр. 1 / стр. 4)
23,2
25,6
28,5
2,4
2,9
11 Продолжительность периода оборачиваемости
оборотных активов, дней (360·дней)/стр.10
16
14
13
-1
-1
12 Значение коэффициента оборачиваемости
запасов (стр. 1 / стр. 5)
33,8
35,1
38,2
1,3
3,1
13 Продолжительность периода оборачиваемости
запасов, дней (360 дней / стр.12)
11
10
9
0
-1
14 Значение коэффициента оборачиваемости
дебиторской задолженности (стр. 1 / стр. 6)
2813,3
2928,6
3188,0
115,3
259,4
15 Продолжительность периода оборачиваемости
дебиторской задолженности, дней (360 дней
/стр.14)
0
0
0
0
0
16 Значение коэффициента оборачиваемости
кредиторской задолженности поставщиков (стр.
2 / стр. 7)
27,6
47,4
86,8
19,9
39,3
17 Продолжительность периода оборачиваемости
кредиторской задолженности поставщиков, дней
(360 дней/стр.16)
13
8
4
-5
-3
64
Коэффициент оборачиваемости активов характеризует величину выручки
от продажи на каждый рубль, вложенный в активы. Коэффициент
оборачиваемости активов составил в 2016 г. 21 оборот, и показывает, что
каждый рубль, вложенный в активы принес организации ООО «Альбион-2002»
21,0 руб. выручки в 2016 г. За 2016 г. коэффициент незначительно увеличился,
а это свидетельствует о том, что активы в 2016 г. использовались более
эффективно, чем в 2015 г. Ускорение оборачиваемости активов привело к
снижению продолжительности периода оборачиваемости активов на 2 дня в
2016 г.
Коэффициент оборачиваемости оборотных активов характеризует
величину выручки от продажи на каждый рубль, вложенный в оборотные
активы. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов составил в 2016 г.
28,5 оборота, и показывает, что каждый рубль, вложенный в оборотные активы
принес организации ООО «Альбион-2002» 28,5 руб. выручки в 2016 г. За 2016
г. коэффициент увеличился, а это свидетельствует о том, что оборотные активы
в 2016 г. использовались более эффективно, чем в 2015 г. Ускорение
оборачиваемости оборотных активов привело к снижению продолжительности
периода оборачиваемости оборотных активов на 1 день.
Коэффициент оборачиваемости запасов характеризует величину выручки
от продажи на каждый рубль, вложенный в запасы. Коэффициент
оборачиваемости запасов составил в 2016 г. 38,2 оборота, и показывает, что
каждый рубль, вложенный в запасы принес организации ООО «Альбион-2002»
38,2 руб. выручки в 2016 г. За 2016 г. коэффициент увеличился, а это
свидетельствует о том, что запасы в 2016 г. использовались более эффективно,
чем в 2015 г. Продолжительность периода оборачиваемости запасов
характеризует среднее число дней «омертвления» денежных средств в запасах,
то есть, сколько дней в среднем проходит между датами приобретения товаров
и их продажей. За 2016 г. период оборота запасов снизился на 1 день, и
составил в 2016 г. 9 дней. Снижение периода оборота запасов свидетельствует о
повышении эффективности управления запасами исследуемой организации.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5715