Дипломная (вкр): Банковский надзор

.2 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТЯ НОРМАТИВНОЙ БАЗЫ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА

Можно сделать следующие выводы относительно перспектив развития и совершенствования банковского надзора.

. Надзор за банковской системой в широком плане распадается на три взаимосвязанных блока: макроэкономический анализ, мониторинг банковской системы, надзор за отдельным банком.

. Надзор должен быть нацелен в первую очередь на максимальное укрепление общественного доверия к банковской системе, предотвращение массовых банкротств банков.

. Центр тяжести банковского надзора следует перенести на возможно более ранние стадии обнаружения проблем банков.

. Надзорная практика должна учитывать различные этапы жизненного цикла банка - лицензирование, достижение зрелости, прекращение деятельности, рассматривая их как элементы единой системы. Для реализации поставленных целей необходимо выработать новые подходы к отчетности банков. Документация должна позволять выявить первые признаки неплатежеспособности банков и при этом быть понятной и неперегруженной. В этой связи возможно более широкое внедрение нетрадиционных экономико-статистических методов мониторинга.

. Совершенствование надзорной практики должно опираться на соответствующие структурные преобразования, модернизацию методов деятельности, максимальную координацию усилий всех подразделений надзорного блока.

Банковский надзор в России - динамично развивающаяся система. Даже в условиях нормально функционирующей экономики изменение внешних условий деятельности кредитных организаций, усложнение самой банковской практики, появление новых финансовых инструментов вызывают расширение состава рисков, принимаемых кредитными организациями, и ставят перед органами банковского надзора задачу постоянного совершенствования применяемых инструментов надзора за финансовым состоянием банков.

В ситуации же, когда сохраняются серьезные трудности в реальном секторе экономики, существуют нерешенные проблемы в самой банковской сфере, требуется принятие комплекса мер по укреплению банковской системы России, поддержанию финансовой устойчивости банков, снижению риска системного кризиса. Занимая активную позицию, Банк России исходит из того, что надзорная деятельность должна иметь конструктивный, созидательный характер, т. е. использовать в практике регулирования такие инструменты, которые в рамках полномочий и ответственности ЦБ РФ способствовали бы формированию действенной прогрессивной банковской системы, оптимизации ее институциональной структуры, инициировали бы реструктуризацию банковской сферы в соответствии с перспективными сдвигами экономического развития страны [9].

Органы банковского надзора России видят в качестве своей главной задачи не поиск и наказание банков, допускающих нарушения, а создание условий для более эффективного функционирования банковской системы в целом. Для повышения эффективности и результативности надзорной деятельности органы надзора стремятся добиться большей открытости («транспарентности») ситуации в отдельных банках и в банковской сфере в целом как для Банка России, так и для кредиторов и вкладчиков коммерческих банков на основе совершенствования системы учета и отчетности в кредитных организациях Российской Федерации и приближении ее к требованиям, вытекающим из международного опыта банковской практики, улучшения методики оценки состояния дел в кредитных организациях. Для этого Банком России разработан новый План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации, который был введен с 1.01.98 г. вместе с переработанными вариантами Инструкций ЦБ РФ № 1 и 17.

Активизация надзора за кредитными организациями предполагает:

обеспечение достоверности предоставляемой банками ЦБ РФ информации;

повышение требований, предъявляемых к владельцам банков и их руководителям, системе внутреннего контроля в банках;

методологическую доработку контроля за деятельностью филиальной сети кредитных организаций;

мониторинг состояния всех корреспондентских счетов банков в режиме реального времени;

совершенствование системы экономических нормативов с учетом эффективности их применения в условиях меняющейся банковской практики и вводимых изменений в бухгалтерском учете;

использование дифференцированного подхода к применению мер регулирования кредитных организаций в зависимости от значения конкретного банка для системы в целом;

разработку способов поддержки перспективных с точки зрения укрепления банковской системы кредитных организаций.

Особое место в системе надзора за кредитными организациями и своевременном выявлении проблем банков отводится деятельности аудиторских фирм. Придается важное значение организации постоянного сотрудничества ЦБ РФ с независимыми аудиторскими фирмами и последних с банками. Признается необходимым активизировать позицию Банка России по регулированию аудиторской деятельности, повышению ее качества. Для этого помимо лицензирования аудиторской деятельности предполагается ввести в практику предварительное согласование с ЦБ РФ аудиторских фирм для проверки крупных (структурообразующих) банков, надзора за аудиторскими фирмами, их персоналом прежде всего по линии анализа качества проводимых ими проверок и применения мер воздействия к тем фирмам и аудиторам, работа которых не отвечает требованиям Банка России [20].

Важными моментами в перспективном развитии банковского надзора в России представляется организационное обособление ЦБ РФ от контроля за процедурой ликвидации несостоятельных банков и создание предусмотренного законом «О банках и банковской деятельности» фонда (корпорации) обязательного страхования вкладов [13].

Безусловно, ситуация в банковской сфере России может существенно измениться к лучшему лишь в том случае, если произойдут положительные сдвиги в экономике страны в целом. Однако органы банковского надзора уже сейчас предпринимают усилия по оздоровлению банковской сферы. ЦБ РФ разработал «Концепцию стабилизации и повышения надежности банковской системы России», определяющую комплекс мер по предотвращению системного кризиса в банковской сфере и механизм его реализации, и приступил к воплощению ее в жизнь. Одним из условий кардинального улучшения положения в банковской сфере страны является совершенствование самой системы надзора за деятельностью кредитных организаций с учетом международного опыта организации банковского надзора и отечественной практики.

.3 ОСНОВНЫЕ НАПРВЛЕНИЯ РАБОТЫ С «ПРОБЛЕМНЫМИ» БАНКАММИ

Главные цели реструктуризации банковской системы - восстановление ее стабильности, укрепление доверия между всеми контрагентами и участниками, устранение с рынка банковских услуг нежизнеспособных банков. Банку России и другим участникам этого процесса удалось сформировать концепцию, системный подход и основные направления работы с проблемными банками [16].

В основе взаимодействия Банка России с АРКО - работа с проблемными банками в рамках Закона «О реструктуризации кредитных организаций». Тезисно ее содержание заключается в том, что Банк России готовит и направляет предложения о переходе кредитных организаций под управление Агентства, контролирует процедуру перехода, вводит мораторий на удовлетворение требований кредиторов, назначает временные администрации, проводит экспертную оценку планов реструктуризации кредитных организаций и контролирует их выполнение, а также разрабатывает предложения по совершенствованию этой работы.

Установленные законом основания для передачи банка под управление Агентства (в частности, норматив достаточности капитала менее 2 %) предусматривались как начальный шаг. Полагаю, что настало время повысить планку норматива достаточности капитала до 4-5% - чтобы расширить круг банков, которые могут обратиться за помощью к Агентству, а также ввести добровольную форму сотрудничества между АРКО и коммерческими банками [14].

Другое важнейшее направление - реализация требований Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».

В соответствии с Законом осуществлять меры по предупреждению банкротства обязаны собственники и менеджеры банков. Если меры не предприняты и финансовое положение ухудшается, то у Банка России появляются основания предъявить к банку санкции, вплоть до отзыва лицензии. Кредитная организация вправе не осуществлять меры по предупреждению банкротства только в том случае, если основания для них были устранены самостоятельно в срок до 10 дней с момента их возникновения [12].

Работа Банка России носит системный характер, сформирована комплексная нормативная база. Все территориальные учреждения Банка России проводят ежемесячный анализ состояния кредитных организаций. Если он выявляет финансово неблагополучные банки, то к ним либо предъявляются требования осуществить меры, предупреждающие банкротство, либо начинается подготовка к реструктуризации и переходу банка под управление АРКО.

Можно выделить следующие основные меры, применяемые к проблемным банкам:

Уменьшение уставного капитала до фактической величины собственных средств. Важность этой меры очевидна: с одной стороны она стимулирует собственников проблемных банков, а с другой - повышает интерес к банку со стороны потенциальных инвесторов. Однако лишь немногие банки выполняют данную процедуру. Основных причин две. Прежде всего сама кредитная организация не заинтересована в одномоментном погашении убытков - гораздо выгоднее растянуть этот процесс на 5 лет. Еще в меньшей степени заинтересованы собственники банка - вкладывать средства в уставный капитал они должны из прибыли, после выплаты налогов, а значит вынуждены нести двойные убытки. Таким образом, проблема налогообложения перерастает в проблему взаимодействия интересов, и решать ее следует с учетом не только этих обстоятельств, но и позиции государства, заинтересованного в скорейшем восстановлении банковской системы.

Капитализация средств кредиторов в виде их направления в уставный капитал банков. В международной практике этот механизм является одной из форм реконструкции капитала банка, альтернативой его ликвидации. Законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» он также предусмотрен, но при этом законодатель не оговорил: каким способом будут прекращаться обязательства банка перед кредиторами. На практике, превращаясь в собственника проблемного банка, кредитор не только теряет свое право на соответствующую очередность удовлетворения требований (если банк все же будет признан банкротом), но и рискует потерять все.

Предоставление банками недостоверной отчетности, искажающей расчет собственных средств. Банк России намерен ужесточить контроль за соответствием отчетности реальному положению дел: путем проведения систематических проверок, применения к нарушителям санкций и устранением в результате выявленных нарушений. Но для реализации этой программы необходимо внести в законодательство изменения, дающие Банку России право производить переоценку активов кредитных организаций [15].

Процесс отзыва лицензий на осуществление банковских операций охватил практически все регионы страны.

Закон «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» предоставил Банку России дополнительные возможности, что позволило добиться позитивных сдвигов в ходе ликвидационных процедур.

В частности, использование права инициировать в суде банкротство банка вне зависимости от того, является Банк России его кредитором или нет, дало возможность повысить удельный вес кредитных организаций, по которым имеются решения о ликвидации.

Второе важное право - право Банка России аттестовывать арбитражных управляющих и вводить для них отчетность.

Для контроля за ходом ликвидации кредитных организаций разрабатываются формы статистической отчетности конкурсных управляющих. Проводятся проверки их деятельности, по результатам которых Банк России принимает меры воздействия к арбитражным управляющим, допустившим нарушения требований действующего законодательства и нормативных актов Банка России. Эти меры способствовали росту числа кредитных организаций, в которых осуществляются ликвидационные процедуры - действуют ликвидационные комиссии, временные и конкурсные управляющие (в настоящее время ими охвачено 79,8% банков, подлежащих ликвидации), а также увеличению объема денежных средств, направленных на удовлетворение требований кредиторов [12].

Вместе с тем, процедура банкротства в Российской Федерации пока еще далека от идеальной.

Следует отметить, что в ходе проведения ликвидационных процедур Банк России сталкивается с такими проблемами, как: невозможность установления местонахождения кредитной организации и ее участников; уничтожение документов и нежелание участников осуществлять ликвидационные процедуры; невысокая эффективность исполнительного производства и отсутствие контроля со стороны суда за исполнением его решений о ликвидации; отказы арбитражных судов в возбуждении дел о банкротстве по заявлениям Банка России; нарушение конкурсными управляющими требований законодательства.

Многие отмеченные проблемы решены в результате подготовленных Банком России поправок в действующие федеральные законы «О несостоятельности (банкротстве)», «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности» и «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». Особо хотелось бы остановиться на последнем из них. Он, в частности:

ввел дополнительный признак банкротства - снижение достаточности капитала ниже 2%;

конкретизировал основания для признания учредителей (участников) и руководителей кредитной организации виновными в доведении ее до банкротства и установил более строгие меры их ответственности;

предполагает осуществление процедур установления реальной величины уставного капитала;

устанавливает обязанности Банка России, связанные с назначением временной администрации, уточняет ее полномочия и перечень лиц, которые могут быть ее руководителями;

усиливает контроль со стороны временной администрации и конкурсного управляющего за сделками организации (сделки с аффилированными лицами могут совершаться только с разрешения временной администрации, а по ходатайству ее руководителя арбитражным судом может быть признана недействительной и сделка, совершенная до назначения временной администрации) [11].

3.4 МЕТОДЫ И ПРИНЦИПЫ ВОЗДЕЙСТВИЯ НА «ПРОБЛЕМНЫЕ» БАНКИ

В целях обеспечения устойчивой работы банковской системы и в условиях, когда малоэффективная работа отдельных кредитных организаций требует постоянного контроля, ЦБ РФ выполняет задачи по надзору за деятельностью кредитных организаций и выявлению признаков проблемности на ранних этапах. На основе полученных результатов анализа всей имеющейся информации вырабатывается решение о применении к кредитным организациям адекватных мер воздействия с учетом причин, масштабов и последствий выявленных нарушений и финансового состояния банка.

К кредитным организациям, имеющим отдельные недостатки в деятельности, применяются меры предупредительного характера. В частности, сначала банкам направляется информация о недостатках в работе и рекомендации по их исправлению, проводятся совещания с руководством банка, отказывают в поддержке ходатайства о расширении круга банковских операций, в открытии филиалов.

К банкам, испытывающим серьезные финансовые трудности или находящимся в критическом финансовом положении, применяются принудительные меры воздействия, в т.ч. предъявляются требования о представлении планов санации либо устранении недостатков в их деятельности.

За серьезные нарушения банковского законодательства вводятся ограничения или запрет на осуществление отдельных банковских операций, в том числе за непредставление бухгалтерской, финансовой и статистической отчетности. Следует заметить, что применение мер воздействия в большинстве случаев не обеспечивает стабилизации финансового положения проблемных банков, в связи с чем у коммерческих банков отзывается лицензия на совершение банковских операций [5].