) задержки начала осуществления банковских операций, предусмотренных этой лицензией, более чем на один год со дня ее выдачи;
) установления фактов существенной недостоверности отчетных данных;
) задержки более чем на 15 дней представления ежемесячной отчетности (отчетной документации);
) осуществления, в том числе однократного, банковских операций, не предусмотренных указанной лицензией;
) неисполнения федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, а также нормативных актов Банка России, если в течение одного года к кредитной организации неоднократно применялись меры, предусмотренные Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;
) неоднократного в течение одного года виновного неисполнения содержащихся в исполнительных документах судов, арбитражных судов требований о взыскании денежных средств со счетов (с вкладов) клиентов кредитной организации при наличии денежных средств на счетах (во вкладах) указанных лиц;
) наличия ходатайства временной администрации, если к моменту окончания срока деятельности указанной администрации, установленного Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», имеются основания для ее назначения, предусмотренные указанным Федеральным законом [4].
Банк России обязан отозвать лицензию на осуществление банковских операций в случаях:
) если достаточность капитала кредитной организации становится ниже 2 процентов.
Если в течение последних 12 месяцев, предшествующих моменту, когда у кредитной организации должна быть отозвана указанная лицензия, Банк России изменял методику расчета достаточности капитала кредитных организаций, в целях настоящей статьи применяется та методика, в соответствии с которой достаточность капитала кредитной организации достигает максимального значения;
) если размер собственных средств (капитала) кредитной организации ниже минимального значения уставного капитала, установленного Банком России на дату регистрации кредитной организации;
) если кредитная организация не исполняет в срок, установленный Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», требования Банка России о приведении в соответствие величины уставного капитала и размера собственных средств (капитала);
4) если кредитная организация не способна удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение одного месяца с наступления даты их удовлетворения и (или) исполнения. При этом указанные требования в совокупности должны составлять не менее 1000-кратного размера минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом.
Отзыв лицензии на осуществление банковских операций по другим основаниям, за исключением оснований, предусмотренных Федеральным законом, не допускается.
Решение Банка России об отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций вступает в силу со дня принятия соответствующего акта Банка России и может быть обжаловано в течение 30 дней со дня публикации сообщения об отзыве лицензии на осуществление банковских операций в «Вестнике Банка России». Обжалование указанного решения Банка России, а также применение мер по обеспечению исков в отношении кредитной организации не приостанавливают действия указанного решения Банка России.
Сообщение об отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций публикуется Банком России в официальном издании Банка России «Вестник Банка России» в недельный срок со дня принятия соответствующего решения.
После отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций кредитная организация должна быть ликвидирована в соответствии с требованиями статьи 23.1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», а в случае признания ее банкротом - в соответствии с требованиями Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».
После отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций Банк России:
не позднее рабочего дня, следующего за днем отзыва указанной лицензии, назначает в кредитную организацию временную администрацию в соответствии с требованиями Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций»;
совершает действия, предусмотренные статьей 23.1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности».
С момента отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций:
) считается наступившим срок исполнения обязательств кредитной организации. Обязательства кредитной организации в иностранной валюте учитываются в рублях по курсу Банка России, действовавшему на день отзыва у кредитной организации указанной лицензии;
) прекращаются начисление процентов, а также неустоек (штрафов, пени) и наложение иных финансовых (экономических) санкций по обязательствам кредитной организации;
) приостанавливается исполнение исполнительных документов, выданных на основании судебных решений по имущественным взысканиям (за исключением исполнения исполнительных документов, выданных на основании судебных решений о взыскании задолженности по заработной плате, выплате вознаграждений по авторским договорам, алиментов, а также о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, и морального вреда), вступивших в законную силу до момента отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций;
) запрещаются до момента создания ликвидационной
комиссии (ликвидатора) или до назначения арбитражным судом конкурсного управляющего
заключение сделок кредитной организацией и исполнение обязательств по сделкам
кредитной организации (за исключением сделок, связанных с текущими
коммунальными и эксплуатационными платежами кредитной организации, а также с
выплатой выходных пособий и оплатой труда лиц, работающих по трудовому договору
(контракту), в пределах сметы расходов, согласуемой с Банком России либо с
уполномоченным представителем Банка России в случае его назначения).
2.3 ПРОВЕРКА ОТЧЕТНОСТИ ПРЕДОСТАВЛЯЕМОЙ БАНКАМИ
В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» отчетность кредитной организации подлежит ежегодной проверке аудиторской организацией, имеющей в соответствии с законодательством Российской Федерации лицензию на осуществление таких проверок. Отчетность банковских групп и отчетность банковских холдингов подлежат ежегодной проверке аудиторской организацией, имеющей в соответствии с законодательством Российской Федерации лицензию на осуществление проверок кредитных организаций и осуществляющей аудиторскую проверку кредитных организаций не менее двух лет. Лицензии на осуществление аудиторских проверок кредитных организаций выдаются в соответствии с федеральными законами аудиторским организациям, осуществляющим аудиторскую деятельность не менее двух лет [1].
Аудиторская проверка кредитной организации, банковских групп и банковских холдингов осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации [10].
Аудиторская организация обязана составить заключение о результатах аудиторской проверки, содержащее сведения о достоверности финансовой отчетности кредитной организации, выполнении ею обязательных нормативов, установленных Банком России, качестве управления кредитной организацией, состоянии внутреннего контроля и другие положения, определяемые федеральными законами и уставом кредитной организации [2].
Аудиторское заключение направляется в Банк России в трехмесячный срок со дня представления в Банк России годовых отчетов кредитной организации, банковских групп и банковских холдингов.
Кредитная организация представляет в Банк России годовой отчет (включая бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) после подтверждения его достоверности аудиторской организацией. Если кредитная организация имеет возможность оказывать существенное (прямое или косвенное) влияние на деятельность иных юридических лиц (за исключением кредитных организаций), она составляет и представляет указанный отчет на консолидированной основе в порядке, определяемом Банком России.
Кредитная организация публикует в открытой печати годовой отчет (включая бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) в форме и сроки, которые устанавливаются Банком России, после подтверждения его достоверности аудиторской организацией.
Головная кредитная организация банковской группы, головная организация банковского холдинга (управляющая компания банковского холдинга) составляют и представляют в Банк России в целях осуществления надзора за деятельностью кредитных организаций на консолидированной основе в порядке, определяемом Банком России, консолидированную отчетность о деятельности банковской группы и консолидированную отчетность о деятельности банковского холдинга, каждая из которых включает консолидированный бухгалтерский отчет, консолидированный отчет о прибылях и убытках, а также расчет рисков на консолидированной основе.
Для целей составления, представления и опубликования консолидированной отчетности о деятельности банковской группы в состав указанной консолидированной отчетности должна быть включена отчетность иных юридических лиц, в отношении которых кредитные организации, входящие в состав банковской группы, могут оказывать существенное (прямое или косвенное) влияние на деятельность и решения, принимаемые органами управления указанных юридических лиц .
Для целей составления, представления и опубликования консолидированной отчетности о деятельности банковского холдинга в состав указанной консолидированной отчетности должна быть включена отчетность иных юридических лиц, в отношении которых головная организация банковского холдинга (управляющая компания банковского холдинга) и (или) кредитные организации, входящие в состав банковского холдинга, могут оказывать существенное (прямое или косвенное) влияние на решения, принимаемые органами управления указанных юридических лиц.
Юридические лица, в отношении которых головная кредитная организация банковской группы, головная организация банковского холдинга (управляющая компания банковского холдинга) оказывают существенное (прямое или косвенное) влияние, для целей составления консолидированной отчетности обязаны представлять им отчетность о своей деятельности.
Головная кредитная организация банковской
группы, головная организация банковского холдинга (управляющая компания
банковского холдинга) не вправе разглашать полученную от иных юридических лиц,
входящих в данную банковскую группу (данный банковский холдинг), информацию об
их деятельности, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Федеральным
законом, либо случаев, вытекающих из задач опубликования консолидированной
отчетности.
.4 ИНСПЕКТИРОВАНИЕ, РЕВИЗИЯ НА МЕСТАХ
Проверка степени достоверности передаваемой надзорным органам информации, формирование максимально точного представления о положении банка, качестве его менеджмента могут быть обеспечены только в ходе проверки на месте. В связи с трудоемкостью проведения ревизий на местах органы надзора осуществляют их периодически (они могут быть плановыми, регулярными и внеочередными) и устанавливают характер инспекций, которые в зависимости от целей и масштабов проверки могут быть общими, ограниченными и специальными.
Во время общей проверки анализируются различные аспекты деятельности банка и главные области риска. Как правило, выявляются соблюдение банком законов, правильность составления отчетов, наличие эффективной системы управления и производится оценка общего финансового состояния банка [20].
При ограниченных проверках рассматриваются определенные аспекты деятельности банка, отдельные зоны риска, например анализируется кредитный портфель.
В ходе специальных проверок объектом изучения становятся конкретные операции банка, например сделки с иностранной валютой или компьютерная обработка информации.
Частота проведения ревизий и их объем варьируются в зависимости от степени доверия надзорных органов к кредитным учреждениям, их роли в кредитно-финансовой системе, наличия у них проблем. Обычно проверки устанавливаются чаще в крупных банках, а также в кредитных учреждениях, испытывающих серьезные затруднения.
Как правило, инспекторы знакомятся с информацией о банке в его головной конторе, но иногда посещают и филиалы банка - местные и зарубежные [20].
По результатам проверок на месте составляются
письменные отчеты, доводимые до сведения руководства центрального банка,
оценивающего информацию инспекторов и дающего при необходимости разрешение на
принятие соответствующих мер воздействия на банк.
.5 КОНТРОЛЬ ЗА СОБЛЮДЕНИЕМ БАНКАМИ ТРЕБОВАНИЙ
НАДЗОРНЫХ ОРГАНОВ
Набор мер воздействия на банки во всех странах достаточно широк. К неофициальным мерам воздействия относятся: гарантийное письмо неблагополучного банка надзорному органу с признанием конкретных недостатков и определением способа их устранения; письменное соглашение между органом надзора и банком об исправлении выявленных существенных негативных аспектов его деятельности.
Официальные меры воздействия включают в себя: предупреждение; директивы по устранению недостатков; штрафные санкции; приказ о снятии с должности руководителя банка; передача банка под опеку надзорного органа; организацию слияния или поглощения; лишение лицензии на проведение банковских операций; ликвидацию кредитного учреждения. Ликвидация кредитного учреждения используется как крайняя мера, поскольку это затрагивает непосредственные интересы вкладчиков [22]. В целях защиты их интересов во многих странах организованна система страхования депозитов.
Располагая достаточно широким диапазоном мер
воздействия на банки, органы надзора предпочитают поддерживать неофициальные
контакты с банками для регулярного обсуждения их планов, общих направлений их
деятельности, возникающих затруднений. Такие контакты создают для банков
возможность по собственной инициативе информировать органы надзора о своих
проблемах.
3. ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА
.1 ТРЕБОВАНИЯ К СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ БАНКОВСКОГО
НАДЗОРА РФ
Проблемы развития банковского надзора в России,
к счастью, и на фоне стабилизации положения в банковском секторе, привлекают к
себе не меньшее внимание, чем в период кризиса. Это, происходит потому что
политика Банка России, последовательная политика по приближению требований,
предъявляемых к банкам, к лучшей международной банковской практике, оказывает
во многом случае достаточно серьезное влияние на конкретные операции банков.
Вместе с тем, общеэкономическим аспектом развития банковского надзора или
уделяется недостаточно внимания, или его роль рассматривается достаточно узко.
Наиболее распространенные суждения о роли надзора в экономическом развитии
можно сгруппировать по трем таким направлениям. Первое. Инструментарий
банковского надзора необходимо развернуть в сторону всей или части отраслей
экономики и направить средства банков на решение каких-то важных хозяйственных
задач. Очередь на благосклонность надзорного органа среди отраслей достаточно
большая, начиная с сельского хозяйства, включая самолетостроение и так далее.
Второе. Если уж не отдельным отраслям, так уж отдельным банкам надзор должен
помочь совершенно точно. Третье. Банковский надзор - это вообще корпоративное
дело банковского сектора, и его развитие - это просто степень жесткости
взаимоотношений надзорного органа и коммерческих банков. И укрепление
банковского надзора - это некое заострение ножа, при помощи которого надо
отрезать головы всем банкам, деятельность которых сейчас не соответствуют
международным стандартам - таково, к примеру, краткое изложение программы
Грефа. Не вдаваясь в оценку данных утверждений, следует отметить, что
банковский надзор может и уже сейчас решает несколько другие, более важные
задачи в процессе экономического развития. Во-первых, основной принцип
банковского надзора - обеспечение покрытия рисков источниками собственных
средств - полностью соответствует рыночному принципу распределения ресурсов,
исходя из соотношения «риск - доходность». Поэтому последовательное проведение
надзорным органом требований по формированию резервов и достаточности капитала
- это есть ни что иное, как содействие тому, чтобы деньги от банков поступали
организациям, которые могут их наиболее эффективно использовать. Эта работа уже
дает свои результаты. Если до кризиса соотношение резервов и капитала составляло
порядка 15% от собственных средств, то сейчас этот показатель уже превышает
60%. То есть на самом деле уже сейчас мы имеем несколько другое качество
капитала, что нельзя пока сказать о размещении средств, но все сразу здесь не
решить. О том, что после кризиса банки стали более внимательно относиться к
своей финансовой устойчивости, говорит также тот факт, что, несмотря на
экономический рост, доля кредитов реальному сектору экономики в активах банков
снизилась. Это свидетельствуют об оценке банковским сектором качественных
параметров роста валовых объемов производства, о котором сейчас идет очень
большой разговор. Важным долгосрочным инструментом повышения эффективности
размещения средств банками нужно признать введение при определении достаточности
капитала оценки рисков, связанных с вложениями в государственные ценные бумаги,
кредитного риска по инвестиционному портфелю и рыночного риска по торговому
портфелю. Перспективы здесь также понятны. Необходимо логически завершить
систему требований, предъявляемых банкам, документом о формировании резервов
под все потенциальные риски, которые принял на себя банк. Тогда система наших
нормативов будет действительно соответствовать соотношению риск - доходность
для всех операций, для всех рисков, которые принял на себя банк, и нацеленность
банков на экономически сбалансированные решения по размещению активов и
привлечению средств. Это именно то, чего хочет сейчас добиться правительство.
Во-вторых, действия Банка России объективно способствуют сохранению конкурентной
среды в банковском секторе. Отмена минимальных требований по абсолютной
величине капитала оправдана в той части, что небольшие региональные банки взяли
на себя обслуживание клиентов в условиях финансовой несостоятельности отдельных
крупных кредитных организаций. Сам по себе допуск на рынок небольших кредитных
организаций пока не несет системной угрозы для банковского сектора. Пример:
банки с капиталом менее 1 миллиона долларов концентрируют сейчас чуть более 2%
банковских активов, менее 1% средств населения и чуть более 4% остатков на
расчетных счетах. Вместе с тем, при дальнейшем сохранении достаточно большого
количества небольших организаций, а сейчас банков с капиталом менее 1 миллиона
долларов больше 600 у нас, встает проблема несколько иного рода. Небольшой банк
- это, как правило, менее транспарентная организация, чем крупный банк. Он
гораздо меньше работает на открытых банковских рынках. И сохраняя в банковской
системе достаточно большой круг камерных организаций, мы должны совершенно
отчетливо понимать, что при этом консервируются все плюсы и минуты так
называемых домашних банков. Кроме того, нужно признать, что деятельность
отдельных, к счастью, небольшого круга малых банков может использоваться в
недобросовестных коммерческих целях: в частности, в фиктивном проведении
налоговых платежей, несанкционированном вывозе капитала. Здесь, наверное,
проблему также нужно решать применительно ко всем банкам, укреплять наше
законодательство, определить более четкие критерии притворных сделок, кстати,
это касается не только банковского сектора, определить более четкие границы
снятия ограничений на коммерческие тайны, это тоже касается не только
банковского сектора. Третий момент - непосредственное влияние на состояние
конкурентной среды в банковском секторе оказывает политика по сохранению
универсального статуса организаций, занимающихся банковской деятельностью. Для
российского финансового посредничества специализация может сослужить добрую
службу банку, если она является результатом свободного коммерческого выбора.
Вместе с тем, в дверь банковской системы все настойчивей стучатся отдельные
организации, коллективы, которые хотели бы заниматься банковскими операциями,
полагая стать специализированными кредитными организациями. Речь идет, прежде
всего, о кредитной кооперации, об организации вторичных операторов на рынке
ипотечного кредитования, а также банков, которые предполагают обслуживать
отдельную отрасль экономики. Если оставить в стороне очевидные законодательные
проблемы, которые связаны со спецификой деятельности данных организаций, то
большое беспокойство вызывает одно простое обстоятельство. Уже 10 лет идут
экономические реформы в России, а создатели некоторых коммерческих организаций
не ставят перед собой цели извлечения прибыли. Организация надзора за структурой,
которая не ставит своей задачей извлечение прибыли, в принципе невозможна, и
банковскую систему нужно защищать не от специализации на отдельных видах
операций, а от специализации на неэффективном финансовом посредничестве,
подрывающем рыночные принципы перераспределения капиталов, которая в
перспективе может создать серьезную системную угрозу банковскому сектору. Не
совсем понятно, какие крупные макроэкономические задачи развития может решить
банк, первоначальная капитализация которого измеряется десятыми долями
совокупного капитала действующей российской банковской системы и
десятитысячными долями процента от валового внутреннего продукта страны.
Следующий момент. Банк России принял достаточно существенные меры для усиления
самоорганизации работы банков. Речь идет не только о повышении
транспарентности. Я бы хотел отметить требования по внутреннему контролю
банков, о консолидированной отчетности. Банковский сектор гораздо более
продвинут в этой части, чем вся другая экономика. Банковский сектор уже имеет
право требовать, чтобы раскрытие информации о деятельности предприятий,
организаций находилось по крайней мере на таком же уровне, на каком оно
находится в банках. Всё это позволяет сказать о том, что эффективный банковский
надзор - это все-таки достаточно влиятельный инструмент, который влияет на
движение ресурсов банков в наиболее выгодные с коммерческой точки зрения
направления размещения средств. И поэтому звучащую в предложениях отдельных
экономистов оценку роли банковского надзора как силы, основной задачей которой
является вывод с рынка неплатежеспособных банков, следует признать достаточно
ограниченным и недостаточным определением макроэкономических функций
банковского надзора. Банковский надзор - это не только разрушительная сила, а
скорее, инструмент, который содействует созиданию эффективных связей в
финансовой сфере [23].