Отчет по практике: Анализ результатов финансово-экономической деятельности коммерческого банка

Рисунок 2 - Прибыль ОАО «Паритетбанк» по валютно-обменным операциям за 2012-2014 гг.

Как показывает рисунок 2, финансовый результат от проведения валютно-обменных операций ОАО «Паритетбанк» за 3 года на 2488,0 млн. руб., или на 16,3 % за счет продажи всех видов валют. Так за 2012 г. получено 20,628 млн. руб., за 2013 г. - 15,290 млн. руб., 2014 г. - 17,778 млн. руб. Наилучшую динамику прибыль имеет в 2012 г.

Рисунок 3 - Удельный вес доходов ОАО «Паритетбанк» от валютно-обменных операций в общей сумме доходов

Разница между официальным курсом и курсом покупки, а также официальным курсом и курсом продажи, в результате чего увеличится финансовый результат, исходя из того, что финансовый результат от валютно-обменных операций - это разница между официальным курсом и курсом купли (продажи) иностранной валюты, умноженная на сумму купленной (проданной) иностранной валюты). Предложенное рассчитаем в таблице 1.

Таблица 1 - Влияние курсов на финансовый результат

Количественный анализ структуры доходов ОАО «Паритетбанк» рассматривается в определении удельного веса статей дохода в общей сумме. Сравнительный анализ, как общих доходов, так и каждой их статей осуществляется за соответствующий временной период. Анализ структуры базируется на процентных значениях каждого к общей сумме. Изменения процентных показателей указывают на изменения удельного веса статей в общих показателях.

Проанализируем динамику доходов и расходов данного банка.

Составим таблицу 2 структуры и динамики доходов и расходов банка за 2012-2014 гг.

Таблица 2 - Структура и динамика доходов и расходов ОАО «Паритетбанк» за 2012-2014 гг.

Особенно негативным является сокращение суммарного объёма всех показателей банковской деятельности - доходов, расходов, и как следствие прибыли.

Сокращение суммарных показателей наблюдается практически по всем статьям.

ОАО «Паритетбанк» нужно пересмотреть подходы к формированию ресурсной базы, депозитной политики, наращиванию собственного капитала. Только данные изменения позволят нарастить ресурсную базу банка, расширить суммарные показатели активных операций и прибыльности данного банка.

По данным таблицы 5 можно отметить следующее, за 2014 г. получено 998487,6 млн. руб. доходов. Доходы на 67,42% сформированы за счет процентных доходов - 673177,6 млн. руб. В структуре расходов преобладают операционные расходы 40,8% и процентные расходы - 40,18%.

Положительно, что банк начал активно заниматься операциями с ценными бумагами. Темп роста доходов по данным операциям - 547%.

Негативно в деятельности банка то, что расходы возрастали более высокими темпами (80,6%) по сравнению с доходами (76,3%), что наряду с ростом налога на прибыль на 185,6% стало следствием снижения прибыли (тем роста составил 35,5% к уровню 2013 г.).

Можно выделить следующие показатели рентабельности:

1 Рентабельность банка (отношение прибыли к расходам)

Прибыль

Рб = (2)

Расходы

2 Общий уровень рентабельности (отношение прибыли к доходам)

Прибыль

Рд = (3)

Доходы

3 Рентабельность активов (отношение прибыли к активам)

Прибыль

Ра = (4)

Активы

4 Рентабельность собственного капитала банка (отношение прибыли к собственному капиталу)

Прибыль

Рск = (5)

Собственный капитал

Данный анализ проводится на основании баланса банка и отчёта о прибылях и убытках.

В целях оценки рентабельности деятельности ОАО «Паритетбанк» целесообразно разработать следующую аналитическую таблицу 6.

Таблица 3 - Показатели рентабельности деятельности ОАО «Паритетбанк» на протяжении 2012 -2014 гг., %

На основании данных таблицы 6 можно сделать следующие выводы.

Крайне негативным в деятельности банка является снижение всех показателей рентабельности. Это свидетельствует о том, что в ОАО «Паритетбанк» не только снизились объемы активов и совершаемых операций, но и снизилась эффективность использования активов и эффективность работы банка в целом.

В результате проведенного анализа финансовых результатов на примере ОАО «Паритетбанк» сделаем следующие выводы:

1 В результате улучшения экономической ситуации в стране обороты по покупке и продаже иностранной валюты имеют тенденцию к увеличению, что в свою очередь прямо влияет на увеличение прибыли отделения от проведения данных операций.

2 Основным источником привлечения денежных средств в иностранной валюте являются валютные средства от вкладов и депозитов физических лиц.

3 Основными направлениями расходования валютных ресурсов является кредитование юридических лиц, кредитование населения и межфилиальные расчеты.

4 В связи с повышением спроса на кредитные средства со стороны населения и юридических лиц и дефицитом кредитных ресурсов возрастают процентные ставки по размещенным валютным ресурсам.

5 В качестве направления совершенствования валютно-обменных операций банка предлагается открыть обменный пункт в наиболее посещаемом населением месте, например, торговом центре (например, сети ООО «Евроторг»), рынке, железнодорожном вокзале и т.д. За счет расширения сети обменных пунктов можно повысить ликвидность ОАО «Паритетбанк». Финансовый результат за счет предложенного направления составит 1610000 р. за один рабочий день.

6 Также в результате изучения проблем совершенствования проведения валютных операций, ОАО «Паритетбанк» предлагается создать модульное программное обеспечение банка.

Реализация данных направлений позволит банку увеличить производительность труда работников, сократить время совершения и оформления банковской операции, повысить прибыльность работы, а следовательно, и повысить свой рейтинг и имидж.

Заключение

Проведенное исследование позволило сформулировать следующие выводы и предложения.

Основными экономическими показателями, определяющими финансовый результат банка, являются доходы и расходы банка, на основании которых можно рассчитать банковскую прибыль на определенную дату, рентабельность банковской деятельности. В Инструкции по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республике Беларусь и банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 июля 2009 г. № 125, дано определение понятий доходов и расходов банка.

Доходы и расходы банка не только формируют финансовый результат, но и служат основными показателями эффективности деятельности банка. Они служат индикаторами количества и качества проводимых банком операций и одновременно являются рычагами управления этой деятельности, поскольку любое изменение в структуре и количестве проводимых банком операций, немедленно тем или иным отразится на доходах банка, либо на его расходах.

Бухгалтерский учет доходов в ОАО «Паритетбанк» производится в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь. Учет производится по видам доходов на счетах 8-го класса.

Расходы (и возмещаемые клиентам доходы) учитываются на вышеназванных балансовых счетах в зависимости от их характера, экономической сущности и видов операций независимо от юридического оформления договора путем метода начисления: расходы отражаются на соответствующих счетах 9-го класса «Расходы банка» в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от фактического времени их оплаты.

ОАО «Паритетбанк» оказывает следующие банковские операции и услуги: кредиты, прием платежей, индивидуальные сейфы, операции с ценными бумагами, предоставление страховых услуг, реализация лотерейных билетов и выплата выигрышей по ним, вклады (депозиты), операции с дорожными чеками, продажа драгоценных металлов, оформление рублевых платежных карточек, выдача наличных по платежным карточкам, прием платежей по платежным карточкам, обмен валюты, международные банковские переводы SWIFT, международные денежные переводы Western Union, международные денежные переводы BLIZKO, денежные переводы «Стриж».

Оказание банковских услуг клиентам производится за определенную плату. Размер платы за отдельные банковские услуги, оказываемые населению, устанавливается ОАО «Паритетбанк».

Список использованных источников

1 Анализ деятельности банков : учеб.пособие / И. К. Козлова и др.; под общ. ред. И. К. Козловой. - Мн. :Выш. шк., 2010. - 240с.

2 Анализ деятельности банков: Учеб.пособие/ И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О. А. Богданкевич, Т.В. Немаева; под общ. Ред. И.К. Козловой. Минск: изд-во Выш. Шк., 2010. - 240 с.

3 Аникеев, М. Депозитные операции банков / М. Аникеев // Вестн. Ассоц. бел.банков. - 2012. -- №19(231).

4 Банки и банковские операции : Учебник для вузов / Е. Ф. Жуков и др.; под общ.ред. проф. Е. Ф. Жукова. - М. : Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007. - 471с.

5 Банковские операции: Учеб. / С. И. Пупликов, М. А. Коноплицкая, С. С. Шмарловская и др.; Под общ.ред. С. И. Пупликова. Мн.: Вышэйшая школа, 2010. 351 с.

6 Банковское дело: Учебник / Г.Г.Коробова, Ю.И.Коробов, А.Ф.Рябова и др. - М.: Юристъ, 2011. - 751с.

7 Банковское дело: Учебник/ Под ред. О.И. Лаврушина. - М.:Финансы и статистика, 2011. - 672с.

8 Богданкевич О. А. Организация деятельности коммерческих банков: Практикум. Мн.: БГЭУ, 2013. 82 с.

9 Бухгалтерский учет в банках: Практикум для экономических специальностей вузов / УО “Белорусский торгово-экономический университет потребительской кооперации”; Центр научно- технических услуг “Развитие”. - Гомель, 2012. - 111с.

10 Виноградова, Т.Н. Банковские операции : учеб.пособие / Т.Н. Виноградова. - Ростов н/Д. : (Феникс), 2011. - 384с.

11 Гамзунов, А. Рынок банковских услуг: конкуренция по качеству / А. Гамзунов // Банк. Весник. - 2012. - №4. - С.24-32.

12 Гузов К.О. Депозитный портфель банка: совершенствование методов и инструментов формирования // Банковское дело №2 - 2012.

13 Деньги, кредит, банки / Желиба Б.Н., Кохнович И.Н. - Минск: изд-во МИУ, 2012. -244 с.

14 Деньги, кредит, банки / под ред. Белоглазовой Г.Н. - Москва: Юрайт-издат. 2012. - 620 с.

15 Деньги, кредит, банки: Учеб. / Г. И. Кравцова, Г. С. Кузьменко, Е. И. Кравцов и др.; Под общ.ред. Г. И. Кравцовой. Мн.: БГЭУ, 2013. 527 с.

16 Деньги, кредит, банки: Учеб. / Н. В. Байдукова, Г. Н. Белоглазова, Л. В. Гуровская и др.; Под общ.ред. Г. Н. Белоглазовой. М.: Юрайт, 2010. 620 с.

17 Драенкова, Е. Оценка кредитного риска в филиалах банков / Е. Драенкова // Банк. Весник. - 2013. - №7. - С.39-42.

18 Инструкция об экономических нормативах для банков и небанковских кредитно- финансовых организаций : утв. Постановлением Правления Национального Банка Республики Беларусь от 28.06.2010 №92 // Банк. Весник. - 2010. - №23. - С.45-73.

19 Калимов Д. А., Томкович Р. Р. Банковские операции: правовое регулирование и практика обслуживания клиентов Мн.: Амалфея, 2010 752 с.

20 Комментарии к постановлению правления Национального банка республики Беларусь от 30.12.2012 №226 “Изменения в порядке предоставления кредитов” Рубахина Н. “Юрист” апрель 2010 №4 (35)

21 Комментарии к постановлениям правления Национального банка Республики Беларусь от 28 июня 2010 г. № 92 “ Об утверждении Инструкции об экономических нормативах для банков и небанковских кредитно- финансовых организаций” и от 26 августа 2010 г. № 135 “ Об утверждении форм отчетности и Инструкции о порядке составления банками и небанковскими кредитно- финансовыми организациями пруденциальной отчетности и ее представления в Национальный банк Республики Беларусь”.

22 Мазуренок, О. Страхование кредитных рисков / О. Мазуренок // Банк. Вестник. - 2012. - №22. - С.58-61.