Отчет по практике: Анализ рентабельности работы скважин в динамике лет и пути её повышения

Затраты на топливо со стороны сократились на 10% по сравнению с 2011г., затраты на электроэнергию со стороны, напротив, выросли на 1% и составили в 2012г. 992270 тыс.руб.

Существенное значение в материальных затратах имеет статья «Прочие денежные расходы», расходы по которой увеличились в 2012г. на 19,6% (833316 тыс. руб.), и удельный вес статьи вырос до 21,5% от общей суммы затрат на производство (табл. 3.9). Увеличение затрат вызвано ростом расходов на оплату работ по рекультивации земель на 33% и затрат на капитальный ремонт на 49%.

По остальным статьям расходов в материальных затратах наблюдается следующая динамика удельного веса в общей сумме затрат:

- удельный вес статьи «Сырье и основные материалы» увеличился на 0,01%, сумма расходов по статье выросла на 4%;

по статье «Вспомогательные материалы» сумма расходов выросла на 2,8%, удельный вес сократился на 0,02% и составил в 2012г. 1,43% в общей сумме затрат;

расходы на топливо со стороны сократились на 10% и удельный вес данной статьи уменьшился на 0,01%;

расходы по статье «Электроэнергия со стороны» увеличились на 1,3% (13115 тыс.руб.), удельный вес их сократился на 0,11% и составил в 2012г. 4,19%.

Расходы на оплату труда увеличились в 2012г. на 4,5% (36145 тыс.руб.), удельный вес статьи составил 3,52% в общей сумме затрат. Увеличение расходов по данной статье вызвано ростом сумм на страховые взносы на 12% и резервы на оплату неиспользованных отпусков на 76%.

Сумма амортизации на восстановление увеличилась в 2012г. на 23% (267280 тыс. руб.) и составила 1420175 тыс. руб. Удельный вес данной статьи увеличился на 1% и составил 6% в общей сумме затрат.

Таким образом, сумма эксплуатационных затрат в 2012г. выросла по сравнению с 2011г. на 1330866 тыс.руб. (15,4%), удельный вес их увеличился на 4,2% и составил 42% в общей сумме затрат.

Затраты на производство товарной продукции увеличились в 2012г. на 3,9% и составили 23662933 тыс.руб.

Себестоимость единицы выпускаемой продукции в разрезе всего ассортимента, а также каждого наименования, группы, вида можно проанализировать благодаря классификации затрат по статьям калькуляции.

Группировка затрат по статьям затрат дает возможность определить себестоимость отдельных видов продукции, а также установить влияние факторов на формирование данного уровня себестоимости.

Калькуляция себестоимости добычи нефти НГДУ «Альметьевнефть» за 2011-2012гг. представлена в таблице 3.10.

Как видно из таблицы 3.10, производственная себестоимость валовой продукции за 2012 год по сравнению с 2011 годом увеличилась на 3,9% (895193 тыс. руб.) и составила 23607808 тыс. руб.

Таблица 3.10 Калькуляция себестоимости добычи нефти НГДУ «Альметьевнефть» за 2011-2012гг.

Рис. 3.1 Динамика структуры себестоимости добычи нефти НГДУ «Альметьеввнефть» за 2011-2012г.

Себестоимость 1т валовой нефти составила в 2012г. 5851 руб./т, товарной нефти 5991 руб./т, что соответственно на 221,9 руб./т и 226,5 руб./т больше, чем в 2011г.

Наибольший удельный вес в себестоимости занимает статья «Прочие производственные расходы», так как имеет в своем составе сумму налога на добычу полезных ископаемых. В 2012 году сумма прочих производственных расходов сократилась на 3% (за счет снижения платы на НДПИ) и составила 13708068 тыс. руб., что на 435263 тыс. руб. меньше, чем в 2011 году. Удельный вес данной статьи сократился на 4,2%, и составил в 2012г. 58% (в 2011г. - 62,3%).

Наглядно структура себестоимости добычи нефти НГДУ за 2011г. и 2012г. представлена в рис. 3.1.

Снижение затрат произошло также по следующим статьям калькуляции:

1.   Расходы по технологической подготовке нефти уменьшились на 13% (37092 тыс.руб.) за счет сокращения суммы расходов на вспомогательные материалы на 21% (1679 тыс.руб.), транспортных расходов на 16% (1741тыс.руб.), услуги цехов на 59% (52513 тыс.руб.), цеховых и общепроизводственных расходов на 24% (9452 тыс.руб.) и 14% (9274 тыс.руб.) соответственно. Удельный вес данной статьи составил в 2012г. 1,05%, что на 0,2% меньше, чем в 2011г.

2.   Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования сократились на 2% (43440 тыс.руб.) и составили в 2012г. 2316316 тыс.руб. Снижению затрат поспособствовало сокращение расходов по текущему ремонту скважин на 39% (177551 тыс.руб.). Расходы по ремонту скважин сократились благодаря снижению затрат на услуги со стороны на 80%, услуг цехов на 57%, расходов на вспомогательные материалы на 39%. Удельный вес данной статьи составил в 2012г. 9,8%, что на 0,6% меньше, чем в 2011г.

Увеличение затрат в 2012 году по сравнению с предыдущим годом произошло по следующим статьям:

1. Расходы на энергию по извлечению нефти выросли на 23% (395767 тыс.руб.). Удельный вес статьи увеличился на 1,4% и составил 9% в общей сумме затрат.

. Расходы по искусственному воздействию на пласт выросли на 588233 тыс.руб. (31,4%). Удельный вес статьи увеличился на 2,2% и составил 10,4% в общей сумме затрат (в 2011г. - 8,3%).

. Расходы на основную и дополнительную заработную плату производственных рабочих выросли на 15837 тыс.руб. (15,7%) и составили 116720 тыс.руб., что вызвано ростом среднемесячной заработной платы в НГДУ. Удельный вес статьи увеличился на 0,05% и составил 0,49% в общей сумме затрат.

. Отчисления на социальное страхование увеличились на 3560 тыс.руб. (9,5%) и их сумма в 2012 году составила 41063 тыс.руб. Увеличение вызвано ростом затрат на дополнительное медицинское страхование и НПФ. Удельный вес данной статьи составил в 2012г. 0,17%, т.е на уровне 2011г.

. Амортизация скважин увеличилась на 103289 тыс.руб. (16,3%) и составила 735490 тыс.руб. Данное увеличение можно объяснить ростом суммы введенных основных средств по сравнению с 2011г. на 21%. Удельный вес данной статьи составил в 2012г. 3,12%, что на 0,3% больше, чем в 2011г.

. Расходы по сбору и транспортировке нефти увеличились на 23840 тыс.руб. (2,7%) главным образом за счет увеличения суммы расходов на вспомогательные материалы на 74% (14595 тыс.руб.), на цеховые расходы почти в 6 раз (130881 тыс.руб.), капитальный ремонт в 3 раза (98338 тыс.руб.) и прочие расходы в 3 раза. Удельный вес данной статьи составил в 2012г. 3,88%, что на 0,05% меньше, чем в 2011г.

. Расходы на подготовку и освоение производства увеличились в 2012г. в 6,5 раз. Удельный вес данной статьи составил в 2012г. 0,6%, что на 0,5% больше, чем в 2011г.

. Цеховые расходы увеличились 2,2% и составили в 2012г. 268417 тыс.руб. Рост затрат вызван увеличением расходов на страхование от несчастных случаев в 6 раз (на 5357 тыс. руб.), общепроизводственных расходов на 32% (70571 тыс.руб.), в том числе: увеличения арендной платы за землю на 22% (1798 тыс.руб.), расходов на услуги по оценке на 48% (889 тыс.руб.), услуги со стороны в три раза и прочие денежные расходы на 40% (3969 тыс.руб.). Удельный вес данной статьи составил в 2012г. 1,14%, что на 0,2% меньше, чем в 2011г.

. Сумма общепроизводственных расходов увеличилась в 2012г. на 150613 тыс.руб. (40,2%). Удельный вес данной статьи увеличился на 0,6% и составил 2,2% в общей сумме затрат. Рост затрат связан с увеличением расходов на амортизацию основных фондов на 21%, услуги стороннего транспорта на 18%, отчисления в НПФ более, чем в 4,3 раза и налог на землю в 4,6 раз, налог на имущество на 14%.9. Сумма общепроизводственных расходов увеличилась в 2012г. на 150613 тыс.руб. (40,2%). Удельный вес данной статьи увеличился на 0,6% и составил 2,2% в общей сумме затрат. Рост затрат связан с увеличением расходов на амортизацию основных фондов на 21%, услуги стороннего транспорта на 18%, отчисления в НПФ более, чем в 4,3 раза и налог на землю в 4,6 раз, налог на имущество на 14%.

По отношению к объему производства затраты подразделяются на постоянные и переменные.

Постоянными называются затраты, не зависящие от объема производства. Они возможны даже тогда, когда предприятие простаивает или только что организовалось. К таким затратам относятся, например, арендная плата по взятым в аренду основным фондам, амортизация собственных основных фондов, зарплата администрации и обслуживающего персонала, коммунальные услуги, почтово-телеграфные услуги, налоги и другие.

Переменные затраты зависят от выпуска продукции: увеличиваются с ростом и уменьшаются со снижением выпуска продукции. Это затраты на сырье, материалы, комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо и энергию, на технологические цели, зарплату основных рабочих, на ремонт и обслуживание оборудования.

На основе таблицы 3.11, проанализируем деление затрат на производство НГДУ «Альметьевнефть» на постоянные и переменные издержки.

Как известно, наибольший удельный вес в себестоимости добычи нефти занимает статья «Прочие производственные расходы», т.к. имеет в своем составе сумму НДПИ. Сумма расходов по данной статье представляет собой почти полностью условно-переменные издержки. В 2012г. по сравнению с 2011г. удельный вес условно-переменных затрат в этой статье сократился на 4,2% и составил 60,5%.

Таблица 3.11 Калькуляция себестоимости добычи нефти НГДУ «Альметьевнефть» Условно-постоянные и условно-переменные расходы за 2011-2012гг.

Сумма условно-постоянных затрат в статье «Прочие производственные расходы» увеличилась на 15 тыс.руб. из-за увеличения платежей за пользование недрами, удельный вес их остался неизменным в общей сумме затрат.

В 2012г. по сравнению с 2011г. по статье «Расходы по искусственному воздействию на пласт» удельный вес условно-постоянных увеличился на 2,6%, а условно-переменных сократился на 0,4% и составил в общей сумме затрат 9,7% и 0,8% соответственно. Увеличение постоянных затрат по данной статье вызвано ростом общепроизводственных расходов в 3,6 раза и платы за мощность в 6,4 раза.

В статье «Расходы по сбору и транспортировке нефти» в 2012г. сумма условно-постоянных затрат сократилась на 36949 тыс.руб., а условно-переменных увеличилась на 60789 тыс.руб., а удельный вес в общей сумме затрат составил 3,4% (в 2011г. 3,7%) и 0,5% (в 2011г. 0,2%) условно-постоянных и условно-переменных затрат соответственно. Сокращение условно-постоянных затрат вызвано главным образом снижением расходов на работы и услуги производственного характера от других цехов в 5 раз, а увеличение условно-переменных затрат связано с ростом расходов на вспомогательные материалы, топливо и электрическую энергию.

В статье «Расходы по технологической подготовке нефти» удельный вес условно-постоянных издержек составил:

0,82% в 2012г. и 0,96% в 2011г., сокращение на 0,14%;

условно-переменных издержек:

0,3% в 2012г. и 0,2% в 2011г., уменьшение на 0,07%. Сокращение затрат по данной статье вызвано снижением расходов на вспомогательные материалы на 40% в части переменных затрат, а в части постоянных затрат снижением расходов на общепроизводственные расходы на 35%, расходов по страхованию имущества на 12%, работы и услуги производственного характера от других цехов на 57% и на содержание сетей на 12%.

В статье «Расходы на электроэнергию по извлечению нефти» в 2012г. сумма условно-постоянных затрат увеличилась на 556834 тыс.руб., а условно-переменных сократилась на 161067 тыс.руб.; удельный вес в общей сумме затрат составил 8% (в 2011г. 5,9%) и 1% (в 2011г. 1,7%) условно-постоянных и условно-переменных затрат соответственно. Рост условно-постоянных затрат связан с увеличением расходов на содержание сетей в 30 раз (37870 тыс.руб. - в 2012г., и 987 тыс.руб. - в 2011г.), платы за мощность в три раза. Сокращение условно-переменных затрат вызвано уменьшением расходов на электроэнергию на 40%.

Расходы по статье «Расходы на подготовку и освоение производства» представляют собой полностью условно-постоянные издержки. Удельный вес затрат по данной статье составил 0,6%, что на 0,5% больше, чем в 2011г..

Суммы затрат по статьям «Основная и дополнительная заработная плата», «Отчисления на социальное страхование», «Амортизация скважин», «Расходы на подготовку и освоение производства», «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования», «Цеховые расходы» и «Общепроизводственные расходы» также полностью относятся к условно-постоянным издержкам. По этим статьям произошли следующие изменения:

- по статье «Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих» сумма затрат в 2012г. по сравнению с 2011г. увеличилась на 15837 тыс.руб., а удельный вес издержек по этой статье увеличился на 0,05% и составил 0,49% в общей сумме затрат. Динамика удельного веса условно-переменных и условно-постоянных издержек в общей сумме затрат за 2011-2012гг. по каждой статье в отдельности представлена в таблице 3.11.