Отчет по практике: Анализ рентабельности работы скважин в динамике лет и пути её повышения

1) Коэф. оборачиваемости =  (3.12)

) Длительность оборота =  (3.13)

3) Коэффициент закреплённости (Кз, загрузка оборотных средств, коэффициент закрепления) = 1 / Коб (3.14)

По материально-вещественному признаку все оборотные средства предприятия делятся на: материальные оборотные средства, дебиторскую задолженность и денежные средства, в число которых включаются краткосрочные финансовые вложения, а также прочие оборотные активы.

Структура оборотных средств по материально - вещественному признаку приведена в таблице 3.3. Бухгалтерский баланс НГДУ «Альметьевнефть» за 2011г. и 2012г. представлен в ПРИЛОЖЕНИИ 1.

Таблица 3.3 Структура оборотных средств

Как видно из таблицы 3.3, наибольший удельный вес в структуре оборотных средств и в 2011г. и в 2012г. занимает дебиторская задолженность (74% и 67,9% соответственно). В 2012г. сумма дебиторской задолженности уменьшилась на 497548 тыс.руб., благодаря чему снизилась общая сумма оборотных средств предприятия на 14% (438580 тыс.руб.) по сравнению с 2009г.

Уменьшились также следующие составляющие оборотных активов:

сумма материальных средств сократилась на 91614 тыс.руб. (17%);

сумма денежных средств уменьшилась на 3146 тыс.руб. (92%);

сумма НДС сократилась на 56986 тыс.руб. (20%).

В 2012г. увеличение произошло в сумме внутрихозяйственных расчетов на 208326 тыс.руб., в 2011г. расходов по данной статье не было. Сумма прочих оборотных активов увеличилась по сравнению с 2011г. в 10 раз и составила в 2012г. 2388 тыс.руб.

Проанализируем динамику показателей использования оборотных фондов предприятия за 2011-2012гг. (табл. 3.4).

Таблица 3.4 Показатели использования оборотных фондов НГДУ «Альметьевнефть»

Таким образом, анализ табл. 3.4 позволяет сделать вывод о том, что в 2012г. рентабельность деятельности предприятия увеличилась, главным образом за счет роста суммы выручки. Вследствие этого длительность оборота активов сократилась на 5 дней (17% к показателю 2011г.), а для предприятия как раз желательно увеличить число оборотов, за счет сокращения продолжительности одного оборота. Соответственно коэффициент оборачиваемости также увеличился (на 2,4 д.ед.) и составил в 2012г. 14,3 об., коэффициент закрепления уменьшился на 0,014 д.ед. и составил 0,07 д.ед.

3.3 Организация нормирования труда. Труд и заработная плата и пути повышения эффективности их использования

.3.1 Основные формы и системы оплаты труда

Техническое нормирование на предприятии - важная составная часть его организации, которая имеет целью всемерно способствовать наиболее полному выявлению и использованию резервов повышения производительности труда, снижению себестоимости производства продукции, улучшению использования производственных мощностей, в конечном итоге - повышению эффективности производства.

Норма - это максимально допустимая плановая величина абсолютного расхода средств производства и живого труда на единицу продукции или на выполнение определенного объема работ.

Определяя меру затрат труда, нормирование труда материально и морально заинтересовывает работающих в выполнении заданий, в систематическом улучшении организации труда и производства, в развитии рационализации и изобретательства.

В НГДУ «Альметьевнефть» зарплата организована по тарифной системе.

Тарифная система состоит из следующих элементов:

1. Тарифно-квалификационный справочник - представляет собой перечень характеристик работ и тех требований, которым должен отвечать выполняющий их рабочий. Каждой работе соответствуют указания на квалификационный разряд, по которому она выполняется. Тарифно-квалификационный справочник используется для тарификации рабочих, т.е. для присвоения им определенного разряда.

2. Тарифная сетка - это шкала тарифных разрядов и соответствующих им тарифных коэффициентов. Тарифный коэффициент - это число, показывающее, на сколько ставка данного разряда выше ставки первого разряда. В группе 1 - 8 разрядов; в группе 2 - 6 разрядов. Разница между тарифным коэффициентом последнего разряда и первого называется диапазоном тарифной сетки.

. Тарифная ставка - размер оплаты труда за единицу времени. Для рабочих она устанавливается в виде оплаты труда первого разряда в единицу времени. Тарифная ставка связана с МРОТ, устанавливается правительством и индексируется в соответствии с инфляцией.

 (3.15)

Доплаты к тарифному фонду заработной платы включают в себя оплату за выполненную работу, не предусмотренную ТКС (за работу в ночное время, за обучение учеников, за руководство бригадой, за вредность условий работы и т.д.).

Доплаты к часовому фонду заработной платы - это выплаты не за выполненную работу, а за случаи, предусмотренные законодательством к оплате (за выполнение государственных и общественных обязанностей в течение 1 дня, отпуска с разрешения администрации в течение 1 дня, простои по вине предприятия и т.п.).

Доплаты к дневному фонду заработной платы - это то же, что и доплаты к часовому фонду, но в течении более чем одного дня.

Общий фонд заработной платы на предприятии определяется как:

 (3.16)

В НГДУ существует окладная и сдельная системы оплаты труда.

Окладная система оплаты труда - это оплата на основе должностных окладов, установленных на предприятии.

Сдельная оплата производится за количество выработанной продукции. Такая форма оплаты труда стимулирует рост производительности труда, но требует разработки норм выработки и установления сдельных расценок.

·   сдельная расценка - это оплата труда за единицу продукции, определяется как:

 (3.17)

 (3.18)

Сдельная форма оплаты труда в НГДУ организована по системам:

1)   Прямая сдельная - заработная плата прямо пропорциональна количеству выполненной работы.

2)   Сдельно-премиальная - дополнительно выплачивается премия за выполнение тех или иных условий. Премия устанавливается в процентах от основного заработка.

В настоящее время в нефтедобыче в основном применяется 1-й метод распределения зарплаты с учетом КТУ, который может быть равен от 0,8 до 1,2.

Повременная: оплата труда производится за отработанное время путем умножения тарифной ставки на отработанное время.

Существует две повременные системы оплаты труда:

1)   простая повременная;

2)   повременно-премиальная.

При повременно-премиальной заработок складывается из оплаты по тарифу и премии за качественные и количественные показатели.

Основной формой оплаты труда в бурении, в вышкостроении, подземном ремонте является сдельно-премиальная. В добыче нефти применяется как сдельная, так и повременно-премиальная (ИТР и служащие).

Система должностных окладов предусматривает разные оклады в зависимости от занимаемой должности, сложности предприятия и его величины с учетом тарифных коэффициентов.

В целях усиления материальной заинтересованности рабочих, руководящих работников, главных специалистов, инженерно-технических работников, служащих в ускорении ввода производственных мощностей и объектов строительства, в улучшение качества работ, в увеличении прибыли, в повышении производительности труда и улучшении работы обслуживающих и прочих хозяйств на предприятии вводится положение о премировании.

Основными показателями премирования в НГДУ являются:

для месячной премии:

·   выполнение нормы отбора нефти;

·   снижение удельных эксплуатационных затрат на 1 т валовой добычи нефти;

для квартальной премии:

·   экономия предельного уровня эксплуатационных затрат;

·   оказание услуг сторонним организациям;

Премия руководителям, специалистам и служащим в НГДУ «Альметьевнефть» установлена в размере 60%.

Фонд оплаты труда, кроме зарплаты включает в себя: отпускные, дотации на питание, материальную помощь, премии, надбавки и т.д. Часть этих расходов относятся к затратам и включаются в себестоимость, другие выплачиваются из чистой прибыли. Тщательный анализ всех расходов позволит более эффективно формировать себестоимость.

Средства, направленные на потребление можно разделить на три части:

) ФОТ включается в себестоимость:

по сдельным расценкам

тарифным ставкам и окладам

премии за произведенные результаты (текущие, квартальные и по коэффициенту эффективности)

доплаты (за выходное и сверхурочное время, за совмещений профессий)

оплата отпусков (ежегодная компенсация за неиспользуемый отпуск, учебные отпуска)

) выплаты за счет чистой прибыли: - премии за внедрение новой техники, за экономию материальных ресурсов, за соревнования, смотры, вознаграждения по итогам года и др. единовременные вознаграждения

) выплаты социального характера: материальная помощь, при особых обстоятельствах; доплата женщинам по воспитанию детей до 3-х лет; стоимость лечения, отдых; стипендии, доплаты отпускам.

Анализ средней зарплаты в целом по НГДУ представлен в таблице 3.5.

Таблица 3.5 Анализ использования фонда заработной платы в НГДУ «Альметьевнефть» за 2011-2012гг.

Фонд оплаты труда в НГДУ «Альметьевнефть» за 2012 год составил 775,4 млн. руб., в том числе 737 млн. руб. из себестоимости, 32,6 млн. руб. из прибыли.

Средняя зарплата в целом по НГДУ в 2012 году составила 32178 руб., по промышленному персоналу - 34829 руб., по непромышленному персоналу 18622 руб.

Как видно из таблицы 3.5, несмотря на сокращение общей численности персонала на 10 чел. фонд оплаты труда в 2012г. по сравнению с 2011г. увеличился на 115752 тыс.руб. (17,5%). Произошло это главным образом за счет роста фонда оплаты труда непромышленного персонала на 15657 тыс.руб. (27,4%). Среднемесячная зарплата промышленно-производственного персонала увеличилась в 2012г. на 5066 руб. (17%), непромышленного персонала на 4047 руб. (27,8%).

Определим абсолютное и относительное отклонение фактической величины фонда заработной платы от плановой.

Абсолютное отклонение (∆ФЗПабс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы (ФЗПпл) в целом по предприятию, производственным подразделениям и категориям работников:

∆ФЗПабс = ФЗПф - ФЗПпл (3.19)

Рассчитаем значение этого показателя для НГДУ «Альметьевнефть»:

∆ФЗПабс =775465-659714=115752 тыс.руб.

Абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учета степени выполнения плана по производству продукции. Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции.

где Iвп - индекс выпуска продукции.

Рассчитаем относительное отклонение по фонду заработной платы с учетом выполнения плана по производству продукции (102,4%):

DФЗПот = 775465 - (659714´ 1,024) = 100222 тыс.руб.

Таким образом, в НГДУ имеется относительный перерасход в использовании фонда зарплаты в размере 100222 тыс. руб. Это может быть вызвано увеличением количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.

.3.2 Персонал предприятия

Весь персонал предприятия делится на две группы: промышленно-производственный (ППП) и непромышленный.

В состав промышленно-производственного персонала входят все работники основных, вспомогательных, транспортных, подсобных и побочных цехов, охраны и аппарата управления. По категориям они подразделяются на: руководящих работников, специалистов, служащих, рабочих, учеников и охрану.

К непромышленному персоналу относятся работники, не принимающие участие в основной деятельности предприятия и занятые созданием условий, обеспечивающих нормальное функционирование производства в целом (работники пищеблока, культурно-бытового и медико-санитарного обслуживания и т.п.).

К рабочим относят работников предприятия непосредственно занятых созданием материальных ценностей или оказанием производственных и транспортных услуг.

В зависимости от роли в процессе производства продукции различают основных и вспомогательных рабочих.