Дипломная работа: Анализ и оценка финансового состояния банка (на примере АО "Киви Банк"

Скачать

Заказать новую работу

Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
21
Методом оценки финансового состояния коммерческого банка
является комплексное исследование деятельности банка с
использованием математических, статистических и учетных приемов
обработки информации. Особенностями метода оценки финансового состояния
коммерческого банка являются:
использование системы показателей, характеризующих
деятельность банка;
изучение факторов и причин изменения показателей;
выявление и измерение взаимосвязи между ними.
В анализе используется система показателей, которая
формируется в процессе бухгалтерского учета и контроля.
Недостающие показатели рассчитывают в ходе исследования.
При проведении анализа устанавливают наиболее существенные
факторные показатели, которые оказывают влияние на изменение
результатов деятельности коммерческого банка.
Выявление взаимосвязи между показателями обеспечивает
комплексное исследование работы банка.
Существуют следующие методы оценки.
Метод группировки. Он изучает экономические явления в их
взаимосвязи и взаимозависимости, выявляет влияние на изучаемый
показатель отдельных факторов, обнаруживает проявление тех либо
иных закономерностей, свойственных деятельности коммерческих
банков. Метод группировки путем систематизации данных баланса
коммерческого банка позволяет разобраться в сущности
анализируемых явлений и процессов. Анализируя банковский баланс,
применяют группировку счетов по активу и пассиву.
В зависимости от поставленных целей анализа проводят
группировку статей актива и пассива по ряду признаков.
22
Пассив группируют по форме собственности, при этом используют
следующие признаки:
виды источников;
стоимость;
виды операций;
степень востребования;
контрагенты;
сроки;
гарантии использования.
Активы группируются по организационно-правовой форме
образования, по форме собственности, секторам экономики и видам
деятельности.
Каждую из групп можно дополнительно разделять по доходности,
ликвидности, срокам, контрагентам, степени риска возможной потери части
стоимости активов, видам операций, формам вложения средств и т.д.
Значение метода группировок трудно переоценить. С его помощью
можно решить сложные задачи исследования.
При группировках статей баланса по субъектам сделки можно
выделить:
операции с клиентурой;
межбанковские операции (МБК);
внутрибанковские операции;
операции с прочими контрагентами.
В ходе анализа применяют группировки счетов баланса с точки зрения
выделения собственных и привлеченных ресурсов коммерческого банка,
долгосрочных и краткосрочных вложений, сроков активно-пассивных
операций, видов доходов и расходов.
Статьи актива баланса можно сгруппировать по степени их
ликвидности, уровню доходности и степени риска.
23
Критерии, степень детализации, другие особенности группировок
статей актива и пассива банка определяются целями проводимой в
коммерческом банке аналитической работы.
Следующий метод оценки это метод сравнения. Его необходимо
применять для получения исчерпывающего представления о
деятельности банка.
Необходимо регулярно следить за изменением отдельных статей
баланса банка и расчетных показателей, непременно сравнивая их с
предыдущими значениями.
Метод сравнения определяет причины и степени воздействия
изменений и отклонений, к примеру, фактической ликвидности от
нормативной, выявляет резервы повышения доходности операций и
снижения операционных расходов.
Условием применения данного метода является полная
сопоставимость сравниваемых показателей, то есть наличие единства в
методике их расчета. Поэтому используют методы сопоставимости:
прямого пересчета;
смыкания;
приведения к одному основанию.
Этот метод анализа называют также межбанковским
сравнительным анализом.
Следующий метод оценки это Метод коэффициентов.
Его используют для выявления количественной связи между
различными статьями баланса.
Параллельно с ним можно использовать и методы группировки и
сравнения.
С помощью данного метода рассчитывают удельный вес определенной
статьи в общем объеме баланса либо в соответствующем разделе баланса.
Счета сопоставляются как с противоположными счетами, так и с
24
аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, то есть в динамике.
Метод коэффициентов необходим для контроля достаточности капитала
(собственных средств), уровня ликвидности, размера рискованности
операций.
Четвертым методом является Метод наглядного изображения
результатов оценки. Из данного метода выделяют:
Метод табулирования.
Графический метод.
Индексный метод.
Следующим методом оценки является Метод системного анализа.
Данный метод является наиболее эффективным методом анализа на
современном этапе. Он решает сложные управленческие задачи, основываясь
на обработке массивов данных. Использование метода возможно при
условии применения ЭВМ.
Следующий рассматриваемый метод это Метод элиминирования.
Данный метод выявляет влияние отдельных факторов на общий
показатель путем устранения влияния других факторов.
Одним из приемов элиминирования является метод цепных
подстановок. Одним из условий его применения является наличие
мультипликативной формы связи, при которой факторы выступают
сомножителями.
Сущность данного метода заключена в последовательной замене
базисной величины показателей фактической величиной и последовательном
измерении влияния каждого из них на результат. В заключение
устанавливают алгебраическую сумму влияния всех факторов на результат.
Разновидностью метода цепных подстановок являются методы
абсолютных и относительных разниц.
Анализ состояния капитала (собственных средств) рассматривают во
взаимосвязи с оценкой показателя, характеризующей достаточность
25
капитала. Норматив капитала банка обусловлен двумя его составляющими:
объемом собственного капитала и суммарным объемом его активов,
взвешенных с учетом рисковых операций.
В результате проведенного анализа достаточности капитала
банка необходимо сделать вывод, отражающий следующие аспекты:
достаточность капитала в соответствии с нормативами и ее
изменение в течение рассматриваемого периода;
трансформация активов, взвешиваемых по степени риска, и
их влияние на уровень достаточности собственных средств;
изменение коэффициента иммобилизации.
Анализ коэффициентов ликвидности банка начинают с
показателя мгновенной ликвидности (Н2).
Его уровень находится в прямой зависимости от объема общей
суммы высоколиквидных активов и суммы обязательств по счетам до
востребования. Минимальное значение 20%.
Показатель текущей ликвидности банка (Н3), определяется в виде
отношения ликвидных активов и остатков на счетах к обязательствам
до востребования и на срок до 30 дн. Минимально допустимое
значение - 70%. Долгосрочную ликвидность коммерческого банка характеризует
показатель Н4. Его рассчитывают как отношение долгосрочных
кредитов к собственному капиталу и обязательствам со сроком
погашения свыше одного года. Максимальное значение - 120%.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/11343

Смотрите также:

ЦЕНОВАЯ ПОЛИТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ НА ПРИМЕРЕ ООО «ДНС РИТЕЙЛ»
_archivetempпротивовоспалительные
- Обратный порядок следования фаз 4
- Сопротивление изоляции 25
!Контрольная работа (задание)
!Фармакология препаратов для терапии заболеваний дыхательных путей
'Свадьба'. Керамика
"Проблема обеззараживания рук медицинского персонала"
«Материальное и процессуальное право»
«Предмет, метод предпринимательского права и принципы предпринимательского права» (Понятие предмета и метода российского предпринимательского права)