Дипломная работа: Анализ финасового состояния организации и разработка мероприятий по улучшению ее финансового состояния (на примере ооо "Реконс")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
44
средствами (доли собственного капитала в оборотных активах)
увеличилось за тот же период с 0,91 до 0,99. Финансовый рычаг (леверидж)
снизился с 0,06 до 0,01 или на 89,1%). Это свидетельствует о том, что ООО
«Реконс» финансово независимо от внешних инвесторов. Снижение
коэффициента соотношения кредиторской и дебиторской задолженности с 0,87
до 0,14 связано со снижением суммы дебиторской задолженности за период
2016-2018гг. на 39 тыс. руб. (14,0%) и значительным снижением суммы
кредиторской задолженности на 208 тыс. руб. (86,0%).
Обобщающим показателем финансовой независимости является излишек
или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат,
который определяется в виде разности между величиной источников средств и
величиной запасов и затрат.
Классификация типа финансового состояния организации на 2016-2018гг.
приведена в таблице 8.
Данные таблицы 8 свидетельствуют об абсолютной независимости
финансового положения ООО «Реконс», как на начало, так и на конец
анализируемого периода.
Таблица 8
Классификация типа финансового состояния организации, тыс. руб.
Показатели
2016
2017
2018
Общая величина запасов и затрат, (ЗЗ)
2298
2190
2165
Наличие собственных оборотных средств, (СОС)
2 370
2 665
3 084
Функционирующий капитал, (КФ)
2 370
2 665
3084
Общая величина источников, (ВИ)
4 466
4 876
5 502
ЗЗСОСФ
с
72
475
919
ЗЗКФФ
Т
72
475
919
ЗЗВИФ
о
2 168
2 686
3 337
Трехкомпонентный показатель типа финансовой
ситуации
(1;1;1)
(1;1;1)
(1;1;1)
Абсолютная независимость
45
Анализ ликвидности баланса и платежеспособности ООО «Реконс».
В таблице 9 представлен расчет оценки ликвидности и
платежеспособности ООО «Реконс». На основании проведенного
коэффициентного анализа ООО «Реконс» можно сделать выводы о
ликвидности баланса и платежеспособности.
Таблица 9
Анализ платежеспособности и ликвидности баланса ООО «Реконс»
за 2016-2018гг.
№
пп
Коэффициент
2016
2017
2018
Нормативное
значение
Оценка ликвидности и платежеспособности
1.
Коэффициент абсолютной
ликвидности
0,15
1,35
21,00
0,2÷0,4
2.
Коэффициент срочной или
быстрой ликвидности
1,30
6,40
28,03
1
3.
Коэффициент текущей
ликвидности
10,63
30,90
89,29
1÷2
Оценка ликвидности баланса как основы платежеспособности
Коэффициент восстановления
платежеспособности
Х
20,52
59,25
1
Анализ коэффициентов ликвидности показал, что ООО «Реконс» имеет
абсолютную финансовую устойчивость и ликвидность баланса, которые
обусловлены высокой долей объемов для населения (44%) и муниципального
заказа (35%). Все показатели ликвидности выше нормативных, наблюдается
устойчивая тенденция роста значений данных коэффициентов в течение
анализируемого периода. Это свидетельствует о том, что ООО «Реконс»
обеспечено оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и
своевременного погашения срочных обязательств.
Оценка ликвидности баланса как основы платежеспособности показала,
что структура баланса ООО «Реконс» достаточно мобильна, а финансовое
состояние можно характеризовать как устойчивое, так как коэффициент
текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности оборотных активов
собственными средствами на конец отчетного периода выше нормативных
46
значений. Рассчитанный коэффициент восстановления платежеспособности
за период, равный шести месяцам в 2018 году составил 59,25, что значительно
выше норматива. Фактически, ООО «Реконс» имеет реальную возможность
сохранить свою платежеспособность в ближайшее время.
Анализ прибыли, рентабельности и деловой активности
Финансовые результаты деятельности организации характеризуются
суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы
предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности:
производственной, коммерческой, инвестиционной.
Основу информационной базы для анализа финансовых результатов
составляет отчет о прибылях и убытках организации.
Анализ показал, что в 2018 году ООО «Реконс» в целом сработало
успешно, получив итоговый финансовый результат на 172 тыс. руб. больше,
чем в 2016 году. По сравнению с 2016 годом прирост составил 27,92%.
Проведенный горизонтальный анализ за 2016-2017гг. показывает, что
итоговый финансовый результат увеличился на 236 тыс. руб. в 2017 году по
сравнению с 2016 годом. По сравнению с 2016 годом прирост составил 38,31%.
Финансовые результаты деятельности предприятия в 2018 году
незначительно ухудшились по сравнению с 2017 годом. Итоговый финансовый
результат снизился на 64 тыс. руб. В 2018 году прибыль отчетного периода
снизилась на 7,51%. Произошло снижение прибыли от финансово-
хозяйственной деятельности, в результате роста прочих операционных
расходов.
Анализ валового финансового результата за 2017-2018гг. представлен в
таблице 10.
47
Таблица 10
Анализ валового финансового результата за 2017-2018гг.
Показатели
2017
2018
Отклонение (+, -)
Всего
тыс.
руб.
В % к
итогу
Всег
о
тыс.
руб.
В % к
итогу
Всего
, тыс.
руб.
(гр.4-
гр.2)
В % к
итогу
(гр.5-
гр.3)
В % к
базисном
у периоду
Прибыль (убыток)
от реализации
4 327
507,86
4
378
555,58
51
47,72
1,18
Прочие
операционные
доходы
12
1,41
36
4,57
24
3,16
200,00
Прочие
операционные
расходы
1337
156,92
1503
190,74
166
33,81
12,42
Прибыль (убыток)
от финансово-
хозяйственной
деятельности
3 002
352,35
2
911
369,42
-91
17,07
-3,03
Прочие
внереализационные
доходы
0
0,00
0
0,00
0
0,00
Прочие
внереализационные
расходы
2150
252,35
2123
269,42
-27
17,07
-1,26
Прибыль (убыток)
отчетного периода
852
100,00
788
100,00
-64
0,00
-7,51
Анализ структуры итогового финансового результата (вертикальный анализ)
показывает, что в 2016 году прибыль от реализации продукции в 6,3 раза
превысила сумму чистой прибыли. Прибыль от финансово-хозяйственной
деятельности в 4,4 раза превышает сумму чистой прибыли. В 2017 году
прибыль от реализации более чем в 5 раз превышает сумму чистой прибыли, а
прибыль от финансово-хозяйственной деятельности в 3,5 раза превышает
сумму чистой прибыли. Таким образом, валовая прибыль 2016-2017гг. зависела
от прочего операционного результата. На увеличение прибыли от финансово-
хозяйственной деятельности и прибыли отчетного периода повлияли прочие
операционные доходы и расходы.
48
В 2018 году отмечен рост удельного веса прибыли от реализации на
47,72 пункта. Увеличение суммы прибыли от реализации превышает сумму
чистой прибыли в 5,5 раза. Темп роста прибыли от реализации продукции в
2018 году по сравнению с 2017 годом составляет 101,18%. Темп роста прибыли
от реализации в 2018 году по сравнению с базисным периодом составляет
112,78%. С другой стороны, вес прибыли от финансово-хозяйственной
деятельности сократился на 74,09 пункта (106,55%), то есть в этом периоде
валовый результат определили прочие операционные результаты: величины
более прогнозируемые, чем внереализационные доходы и расходы, но менее
предсказуемые, чем результат от реализации при нормальном состоянии
конъюнктуры и отсутствии форс-мажорных обстоятельств. Показатели
доходности ООО «Реконс» можно оценить при помощи данных таблицы 11.
Таблица 11
Сопоставление показателей прибыльности ООО «Реконс»
в 2016-2018гг.
Финансовые показатели
2016 год
2017год
2018 год
Рентабельность производственной
деятельности по чистой прибыли, %
4,25
3,29
2,98
Рентабельность продаж по чистой
прибыли, %
3,44
2,87
2,62
Рентабельность собственного
капитала по чистой прибыли, %
11,67
14,24
11,52
По данным таблицы 11 видно, что рентабельность производственной
деятельности ООО «Реконс» снижается, также, как и рентабельность продаж.
Это свидетельствует о проблемах в финансово-хозяйственной деятельности
организации.
Анализ показателей рентабельности ООО «Реконс» свидетельствует о
незначительном снижении эффективности деятельности организации в целом.
Снижение рентабельности продаж и затрат на продукцию связано с тем, что
темпы роста выручки от реализации отстают от темпов роста затрат на
производство и сбыт продукции. Значения коэффициентов рентабельности
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5367