Дипломная работа: Анализ финасового состояния организации и разработка мероприятий по улучшению ее финансового состояния (на примере ооо "Реконс")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
39
Рисунок 7 – Структура пассива баланса в 2016 году
Рисунок 8 – Структура пассива баланса в 2017 году
Рисунок 8 – структура пассива баланса в 2018 году
В структуре пассивов произошли следующие изменения: собственные
средства организации увеличились на 1 244 тыс. руб. (29,5%), а заемные
средства (кредиторская задолженность) снизилась на 208 тыс. руб. (86,0%).
Рост собственных средств произошел за счет увеличения добавочного капитала
на 134 тыс. руб. (5,1%) и суммы нераспределенной прибыли на 600 тыс. руб.
(58,6%).
III.
Капитал
и
резервы
95%
V.
Краткоср
очные
обязател
ьства …
III.
Капитал
и
резерв…
V.
Краткоср
очные
обязате…
III. Капитал
и резервы
99%
V.
Краткосро
чные
обязательс
тва …
40
Сопоставляя структуры изменений в активе и пассиве, можно сделать
выводы о том, через какие источники был приток новых средств и в какие
активы эти новые средства, в основном, вложены.
В ООО «Реконс»» прирост источников связан с собственными средствами
и вложены эти источники частично во внеоборотные активы – 51,2%, а именно
в пополнение основных средств предприятия.
Анализ финансовых результатов деятельности ООО «Реконс».
Финансовые результаты деятельности организации характеризуются
суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль организации
получают главным образом от реализации продукции и от других видов
деятельности.
Анализ Отчета о финансовых результатах деятельности ООО «Реконс» за
2016-2018 годы представлен в таблице 7.
На основании аналитических данных таблицы 7 можно сделать вывод, что
все показатели на конец отчетного периода имеют тенденцию ухудшения.
Темп роста выручки от продажи значительно снизился. Доля
себестоимости в рубле товарной продукции на конец анализируемого периода
увеличилась.
Снижение темпа роста объема товарооборота объясняется мировым
экономическим и политическим кризисом, сложной экономической ситуацией в
России, отразившейся на финансовом положении российских организаций.
Доля затрат в рубле товарооборота в 2017 году увеличилась с уровня
80,94% до уровня 87,37%, а в 2018 году отмечен рост до уровня 87,91%. Все это
негативно сказалось на показателе «валовая прибыль», который снизился на 91
тыс. руб., что меньше значения предыдущего периода на 3,03%. Уровень
валовой маржи в 2017 году снизился на 6%. На это оказало влияние рост затрат
на производство и реализацию продукции, а в 2018 году уровень валовой
маржи снизился на 0,54%.
41
Таблица 7
Анализ отчета о финансовых результатах деятельности ООО
«Реконс» за 2016-2018 годы
Наименование
показателя
Сумма, тыс. руб.
Отклонение
(+)
Темп изменения,
%
2016
201
7
201
8
2017
/
2016
2018
/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Выручка от продажи
товаров, тыс. руб.
14335
2376
1
2406
9
9426
308
165,76
101,30
Себестоимость
проданных товаров,
тыс. руб.
11603
2075
9
2115
8
9156
399
178,91
101,92
Уровень
себестоимости
проданных товаров,
продукции, работ,
услуг, %
80,94
87,3
7
87,9
1
6,42
0,54
107,94
100,62
Прибыль (убыток) от
продажи, тыс. руб.
2732
3002
2911
270
-91
109,88
96,97
Рентабельность
продаж, %
19,06
12,6
3
12,0
9
-6
-1
66,29
95,73
Доходы по прочим
видам деятельности,
тыс. руб.
19
0
0
-19
0
0,00
-
Расходы по прочим
видам деятельности,
тыс. руб.
2135
2150
2123
15
-27
100,70
98,74
Прибыль (убыток) до
налогообложения,
тыс. руб.
616
852
788
236
-64
138,31
92,49
Рентабельность
(убыточность)
продаж по прибыли
до налогообложения,
%
4,30
3,59
3,27
-1
-0,31
83,44
91,30
Налог на прибыль и
другие аналогичные
платежи, тыс. руб.
123
170
158
47
-13
138,31
92,49
Это значит, что ООО «Реконс» испытывает проблемы с управлением
финансово-хозяйственной деятельностью. Общая доля затрат в рубле
товарооборота на конец периода увеличилась и составила – 87,91%. Уровень
затрат на организацию деятельности организации недопустимо высок. Это
42
негативно сказалось на показателе «прибыль от продажи». Значение
данного показателя на конец анализируемого периода существенно снизилось.
Рентабельность продаж: 19,06% на начало анализируемого периода, в 2017 году
наблюдается резкое снижение до уровня 12,63%, а в 2018 году снижение на
0,54%.
Сальдо прочих доходов и расходов значительно повлияло на прибыль до
налогообложения в начале анализируемого периода, но на конец
анализируемого периода этот показатель снизился. Рентабельность продаж по
прибыли до налогообложения в 2017 году составила 3,59%, а в 2018 году
снизилась на 0,32%.
Чистая прибыль ООО «Реконс» в 2018 году снизилась на 51 тыс. руб.
Темп роста этого показателя составил 92,49%. Рентабельность продаж по
чистой прибыли соответственно уменьшилась и на конец анализируемого
периода составила 2,62%, а в предыдущем периоде была равна 2,87%.
Среднегодовая величина активов увеличилась на 518 тыс. руб. Темп роста
этого показателя составил 111,09% против 109,19% в предыдущем периоде.
Это свидетельствует о постоянном увеличении темпа роста имущества
организации. Рентабельность совокупных активов в 2016 году составила
11,52%, в 2017 году 14,59%, а в 2018 году снизилась на 2,44% и достигла
значения 12,15%.
Таким образом, для ООО «Реконс» тема исследования очень актуальна, т.
к. все показатели прибыли на конец анализируемого периода снизились при
одновременном незначительном увеличении товарооборота и себестоимости
проданных товаров и услуг.
На конец анализируемого периода отмечена тенденция неуклонного
снижения всех показателей рентабельности деятельности ООО «Реконс».
2.3. Анализ финансового состояния ООО «Реконс»
Расчет основных финансовых коэффициентов из каждой группы по ООО
43
«Реконс» проводился на основании данных бухгалтерского баланса (форма
№ 1), «Отчета о финансовых результатах» (форма № 2), а также данных
первичного бухгалтерского учета за 2016-2018 гг. (таблица 8).
Таблица 8
Оценка финансовой устойчивости ООО «Реконс»
Наименование коэффициента
2016
2017
2018
Нормати
вное
значение
Коэффициент автономии (финансовой
независимости)
0,95
0,98
0,99
≥0,5
Коэффициент финансовой устойчивости
0,95
0,98
0,99
≥0,7
Коэффициент финансовой зависимости
0,05
0,02
0,01
0,5
Коэффициент финансирования
17,45
54,41
160,82
≥1
Коэффициент инвестирования
2,28
2,26
2,29
≤1
Коэффициент постоянства актива
0,44
0,44
0,44
≥1
Коэффициент маневренности
0,56
0,56
0,56
≈0,5
Коэффициент обеспеченности оборотных
активов собственными средствами
0,91
0,97
0,99
≥0,3
Коэффициент соотношения мобильных и
иммобилизированных средств
1,41
1,30
1,31
Финансовый рычаг (леверидж)
0,06
0,02
0,01
≤1
Коэффициент соотношения активов и
собственного капитала
1,06
1,02
1,01
1
Коэффициент соотношения оборотных
активов и собственного капитала
0,62
0,57
0,57
Коэффициент соотношения кредиторской
и дебиторской задолженности
0,87
0,20
0,14
Анализ коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Реконс»
показал, что большинство показателей соответствует нормативным значениям и
наблюдается улучшение этих значений. Так, коэффициент автономии за 2016-
2018гг. увеличился с 0,95 до 0,99, что свидетельствует об увеличении
финансовой независимости, снижении риска финансовых затруднений в
будущие периоды, повышает гарантии погашения организацией своих
обязательств. Значение коэффициента финансирования в течение
анализируемого периода соответствует нормативному, имеет место
значительный рост данного показателя с 17,45 в 2016 году до 160,82 в 2018
году. Коэффициент постоянства актива имеет постоянное значение – 0,44.
Значение коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5367