Дипломная работа: Анализ финасового состояния организации и разработка мероприятий по улучшению ее финансового состояния (на примере ооо "Реконс")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
54
производство при одновременном увеличении объема производства
позволит получить экономический эффект на сумму 3975 тыс. руб. С учетом
увеличения объема производства ООО «Реконс» увеличатся только переменные
расходы, а постоянные расходы останутся без изменений. Также рекомендуется
внедрить систему нормирования оборотных средств для контроля затрат.
Рассмотрим мероприятия, которые связаны с организацией оперативной
деятельности и внедрения системы управленческого учета (таблица 14).
Таблица 14
Основные мероприятия, направленные на улучшение финансового
состояния ООО «Реконс»
Наименование
Изменение, %
Увеличение объема производства и реализации продукции,
работ или услуг, в том числе за счет:
24,56
- освоения новых видов продукции, работ или услуг
10,52
- выход на новые рынки
14,04
Снижение себестоимости за счет:
11,0
- сокращения удельного веса запасов
4,0
- снижения удельного веса транспортных расходов
0,7
- снижения уровня брака путем внедрения системы
менеджмента качества
0,14
- снижения уровня расходов на аренду основных
производственных фондов
0,84
- снижения уровня расходов на ремонт основных средств
0,17
- контроля уровня постоянных расходов в рубле выручки от
реализации
0,0
В приложении 1 представлен расчет планируемых затрат на организацию
хозяйственной деятельности ООО «Реконс».
55
В плановом 2019 году (приложение 1) общая сумма затрат составит
23094 тыс. руб., что на 9,15 % больше, чем в 2018 году. Увеличение
себестоимости планируется за счет роста объема производства и реализации
продукции на 10%, роста транспортных затрат за счет удорожания бензина,
увеличения расходов на оплату труда и социальное страхование, т.к.
сложившийся в организации уровень заработной платы очень низкий и это
оказывает негативное влияние на текучесть кадров, увеличивая тем самым
затраты на производство.
Анализ финансовых результатов от операционной деятельности
представлен в таблице 15.
Таблица 15
Динамика основных экономических показателей в отчетном
и плановом периоде
Наименование показателей
2018 год
(факт),
тыс. руб.
2019
год
(план),
тыс.
руб.
Изменение
(+)
Темп
роста,
%
Выручка от реализации, тыс. руб.
24069
29980
5911
124,56
Себестоимость, в том числе
21158
23094
1936
109,15
- коммерческие расходы, тыс.
руб.
129
153
24
118,6
Доля общих затрат в рубле
выручки от реализации, %
88,0
77,0
-11
87,62
Доля коммерческих расходов в
рубле выручки от реализации, %
0,54
0,6
0,06
111,2
Прибыль от продаж, тыс. руб.
2911
6886
3975
236,56
Среднесписочная численность
работающего персонала, чел.
63
63
0
100
в том числе основной персонал,
чел.
52
52
0
100
Выработка на одного
работающего, тыс. руб./чел
382
476
94
124,56
Выработка на одного основного
работника
463
577
114
124,56
Среднемесячная заработная
плата, тыс. руб./мес.
37,6
43,5
6
115,69
56
Рентабельность продаж, %
12,1
22,97
11
189,92
Рентабельность основного вида
деятельности, %
13,76
29,82
16
216,73
Динамика основных показателей деятельности ООО «Реконс» при
внедрении рекомендаций по финансовому улучшению деятельности отражена
на рисунке 10.
Рисунок 10 – Динамика основных показателей деятельности ООО
«Реконс» при внедрении рекомендаций по финансовому
улучшению деятельности
Мировой опыт подсказывает, что средний уровень затрат в рубле
товарной продукции (работ, услуг) должен быть в пределах 85%. В
анализируемом периоде доля общих затрат в рубле товарооборота составляет
88,0%. Это недопустимо для ведения бизнеса. В планируемом периоде долю
затрат в рубле товарооборота предлагается снизить на 11% за счет
рационального использования ресурсов. В планируемом периоде увеличение
выручки от реализации на 24,56% планируется за счет реализации наиболее
выгодных заказов с большей рентабельностью.
57
Для увеличения объема производства и реализации заказов на
проектирование на 5911 тыс. руб. (24,56%) расходы на организацию
хозяйственной деятельности должны вырасти на 9,15% : в 2018 году сумма
расходов составляет 21158 тыс. руб., а в 2019 году увеличится на 1936 тыс. руб.
Доля коммерческих расходов в 2019 году увеличится на 18,6% и
достигнет значения 0,6%, что приведет к росту доли прибыли от реализации в
рубле товарной продукции с уровня 12,1% до уровня 23,0%.
Затраты на товарно-материальные ценности увеличатся на 10%, транспортные
расходы - на 2,22%. Экономия транспортных расходов обусловлена выбором
наиболее выгодной схемы поставок ТМЦ. Улучшение логистики поставок
позволит вести учет пробега автотранспорта и экономию бензина.
Расходы на оплату труда и социальное страхование в ООО «Реконс»
планируется увеличить на 15%. Это даст возможность стимулировать трудовые
ресурсы организации. При прежней численности работающих 63 человека, из
них 52 человека основной персонал. Среднемесячная заработная плата в 2019
составит 43,5 тыс. руб./мес. против 37,6 тыс. руб. в 2018 году. Темп роста
заработной платы составит 115,69%. Увеличение заработной платы
обусловлено средним уровнем инфляции, по данным статистики 11% и ростом
минимального размера оплаты труда (МРОТ) и прожиточного минимума на
территории Свердловской области. При этом следует усилить контроль за
трудовой дисциплиной и ввести санкции за ее нарушение, что позволит
перераспределять фонд заработной платы в сторону дисциплинированных
сотрудников.
Расходы на аренду основных производственных фондов планируется
увеличить на 5%. Для этого планируется провести ревизию использования
рабочих площадей. Часть площадей используется нерационально, от аренды
которой можно отказаться или сдать их в субаренду.
Расходы на ремонт основных средств планируется увеличить на 5%.
Своевременное проведение технических осмотров и внедрение системы
58
контроля позволит использовать рационально грузовой автотранспорт, это
значительно снизит расходы на его ремонт и техническое обслуживание.
Расходы на коммунальные услуги предполагается увеличить на 3%.
Расходы на рекламу следует снизить до 153 тыс. в год. ООО «Реконс» имеет
определенный круг заказчиков.
Потеря от брака довольно высокая, поэтому следует снизить уровень потерь
почти на половину. Для этого необходимо внедрить систему менеджмента
качества и усилить контроль качества технических заданий при поступлении
заказов на проектирование. Потери от брака по вине работников должны
возмещаться из заработной платы виновных лиц. Прочие расходы в 2019 году
остануться на прежнем уровне.
При росте объема производства и реализации на 5911 тыс. руб. (24,56%)
затраты на продажу увеличатся на 9,15% (1936 тыс. руб.), рентабельность
продаж увеличится на 10,87%. В отчетном периоде уровень рентабельности
продаж составил 12,1%, а в 2019 году достигнет уровня 22,97%. Рентабельность
затрат составила в 2018 году 13,76%, а в 2019-ом - вырастет до уровня 29,82%.
Увеличение объема производства и реализации продукции
предполагается за счет инфляционного роста цен в пределах 6-7% от
предшествующего периода и увеличение количества продаж на 15-17%.
Производительность труда работающих увеличится с уровня 463 тыс.
руб./чел. в отчетном периоде до 577 тыс. руб./чел. в плановом периоде. Темп
роста выработки составит в 2019 году 124,56 %. Таким образом, жесткий
контроль затрат позволит повысить эффективность операционной деятельности
ООО «Реконс». Ожидаемый совокупный эффект от контроля за оперативной
деятельностью составит 3975 тыс. руб.
Анализ взаимосвязи между затратами, объемом продаж и прибылью
является мощным инструментом управления, который позволяет менеджерам
сравнительно быстро и легко принимать экономически обоснованные решения
по планированию и осуществлять контроль за поведением затрат и расходов.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/5367