Курсовая работа: Анализ финансовой отчетности ОАО Сбербанк

Далее рассчитаем следующие 8 коэффициентов, характеризующие оценку структуры пассивов банка:

Таблица 13

Анализ пассивов банка

К₁₁ - показатель финансовой устойчивости банка. Значения коэффициента равняются 0,099; 0,083 и 0,092 соответственно. На момент анализа баланс имеет высокую достаточность капитала, которая обеспечивается высоким удельным весом собственного капитала в структуре баланса, поскольку фактические значения соответствуют норме за все периоды. Банк использует потенциальные возможности по привлечению дополнительных ресурсов для получения прибыли из-за высокого мультипликатора капитала (мультипликатор капитала определяется как отношение активов к собственным средствам), который характеризует эффективное управление ресурсной базой. Таким образом, соответствие значений норме свидетельствует о сверхвысокой финансовой устойчивости банка.

К₁₂ - уровень срочности и надежности. У данного банка значения этого коэффициента равны 0,19; 0,135; и 0,154 соответственно, что не соответствует норме. Это говорит о том, что уровень обеспечения срочными обязательствами и обязательствами до востребования не достаточен, что влечет за собой риск текущей ликвидности банка и вынуждает направлять дополнительные ресурсы в кассовые активы.

К₁₃ - уровень срочности и надежности. Значение этого коэффициента у Сбербанка значительно ниже нормы и составляет в 2011 г. - 0,141, в 2012 г. - 0,009 и в 2013 году - 0,007. Снижение показателя происходило вследствие снижения банковских займов, долговых и прочих обязательств и роста совокупных активов. Это означает, что у банка имеется недостаток заемных средств. Также это говорит о том, что привлеченных средств у данного банка недостаточно для управления сбалансированной ликвидностью.

К₁₄ - степень минимизации риска устойчивости или затрат. Фактические значения данного коэффициента равны 0,021, 0,002 и 0,001. Это говорит о минимизации операционных издержек по обязательствам до востребования.

К₁₅ - степень минимизации риска устойчивости или затрат. Для Сбербанка значение этого показателя за два года в 2012 году сильно возросло и в 2013 году снизилось, и тем не менее на протяжении 3-х периодов было значительно выше оптимального значения (0,1-0,3). Рассчитанные значения показателя определяют минимизацию риска устойчивости, а также высокий уровень вкладов и депозитов во всех обязательствах.

Данный коэффициент рассчитан только для 2012 года и составил 0,0006. Для 2011 и 2013 коэффициент равен 0, поскольку в эти годы банковские займы у банка отсутствовали. Таким образом, в 2012 году доля банковских займов в общей сумме обязательств банка была менее 1%. Это позитивная тенденция, свидетельствующая о низких затратах по обязательствам перед другими кредитными организациями.

К₁₇ - степень пассивной устойчивости и качества управления прочими обязательствами. Оптимальное значение данного коэффициента должно стремится к минимуму. Фактическое значение составило в 2011 г. - 0,424; в 2012г - 0,063; и в 2013 г. - 0,043. Фактическое снижение данного показателя за периоды свидетельствует об эффективном управлении пассивами, т.е банк в 2013году меньше заплатил штрафов, пеней, неустоек по сравнению с 2011 годом.

Стержневой капитал = уставной фонд + фонды банка;

Собственный капитал = уставной фонд + фонды банка + дополнительный капитал.

К₁₈ - уровень достаточности стержневого капитала. Доля стержневого капитала не должна быть менее 50%. Доля стержневого капитала ОАО «Сбербанк» составляет в 2011 году - 69%; в 2012 году - 69%; и в 2013 году - 67%. Из этого следует, что у данного банка достаточно стержневого капитала для осуществления своей деятельности.

Далее осуществим анализ эффективности деятельности банка, который основан на следующих показателях:

Таблица 14

Анализ эффективности деятельности банка

К₁₉ - эффективность работы активов. Оптимальное значение данного коэффициента составляет 1-4%. Фактическое значение для Сбербанка в 2011 г. составляло 2,14%, в 2012 г. составило 1,77% и в 2013 году - 1,94%. Фактические значения за все периоды соответствуют норме. Это говорит о том, что в течение 3-х лет банк проводил эффективную политику в области управления активами.

К₂₀ - сколько прибыли получено с каждого рубля доходов. В 2011 г. значение данного коэффициента составляло 9,7%. Это говорит о том, что в 2011 г. с каждого рубля доходов было получено 97 копеек прибыли, в 2012г. с каждого рубля доходов получено 84 копейки прибыли, а в 2013 году - 83 копейки прибыли. В течение 3-х лет происходило снижение данного показателя из-за того, что росли валовые доходы и прибыль, но валовые доходы росли быстрее. Это негативная тенденция, которая означает, что у банка на каждый рубль доходов приходилось все меньше прибыли, несмотря на то, что банк ее наращивал в течение 3-х лет.

К₂₁ - сколько доходов получено с каждого рубля активов. Оптимальное значение коэффициента 14-22%. В нашем случае в 2011 г. значение коэффициента составило 22,12%, что чуть выше нормы, в 2012 г. - и стало равняться 21,02%, что находится в пределах нормы и в 2013 году - 23,43% - что опять выше нормы. Это означает, что банк в некоторой степени эффективно управляет активами, наращивая при этом доходы, приходящиеся на каждый рубль активов.

К₂₂ - эффективность использования собственного капитала. В 2011 г. значение данного коэффициента соответствовало норме (15,0-40,0) и составляло 31,02%, в 2012 г. значение этого коэффициента также находилось в норме и равно 30,57% и в 2013 году также соответствовало норме и составило 31,32%. Это означает, что Сбербанк на протяжении 3-х лет эффективно использовал собственный капитал, грамотно управляя им.

К₂₃ - мультипликатор капитала. Означает, какой объем активов удается получить с каждого рубля собственного капитала. У Сбербанка значение данного коэффициента за три года соответствует норме (8-16 раз) и составляет соответственно 10,01 раза; 11,92 раза; и 10,84 раза. Это свидетельствует о том, что банк квалифицированно использует мультипликативный эффект капитала и профессионально управляет структурой заемного и собственного капитала, получая максимально возможный доход (прибыль) при имеющихся ресурсах.

Для более тщательного анализа можно воспользоваться дополнительными показателями эффективности и провести детализацию факторов, которые влияют на эффективность деятельности банка.

Таблица 15

Дополнительные показатели эффективности деятельности банка

К₂₄ - эффективность работы доходных активов. У данного банка значение этого коэффициента выше нормы (1,0-3,0%) и составляет в 2011 г. - 3,7%, в 2012 г. - 3,1% и в 2013 году - 3,4%. Это еще раз доказывает сделанный выше вывод о том, что банк проводит эффективную политику в области управления активами. Также можно сказать, что уровень чистого процентного дохода от доходных активов немного снизился, т.к. в 2011 г. он составлял 3,7%, что выше нормы, в 2012 г. он составил 3,1% и в 2013 году - 3,4%.

К₂₅ - разброс процентных ставок между вложениями и привлечением ресурсов. Как видно из расчетов фактические значения коэффициента составляют в 2011 году -0,076; в 2012 году -0,139; и в 2013 году -0,126. Это означает, что банк на протяжении 3-х лет проводил неэффективную процентную политику, а также это свидетельствует об убыточности банковской деятельности.

К₂₆ - степень покрытия процентных расходов процентными доходами. Оптимальное значение должно находиться в диапазоне 110-125%; у Сбербанка с 2011 по 2012 гг. величина данного коэффициента снизилась на 18% и составила 171% и в 2013 году не изменилась, что выше оптимального значения. Это говорит о том, что у данной кредитной организации процентные расходы за три года полностью покрывались за счет процентных доходов, что является позитивной тенденцией.

Причины изменения основных показателей эффективности можно определить с помощью финансовых коэффициентов, которые отражают качественные и количественные параметры, влияющие на эффективность банковской деятельности.

Таблица 16

Финансовые коэффициенты

К₂₇ - уровень чистого процентного дохода. Оптимальное значение 6,0-18,0%, фактические значения за три года находились в пределах этого диапазона. В 2011 г. - 11,53%, в 2012 г. - 9,54% и в 2013 г - 9,36%. Это свидетельствует о том, что процентная политика банка консервативная.

К₂₈ - размер процентного дохода на рубль активов; у Сбербанка значения данного показателя находятся ниже нормы (10,0-18,0%) и составляют 5,41%, 4,82% и соответственно 5,26%. Это свидетельствует о том, что эффективность вложений банка низкая, при этом банк не стремится минимизировать рискованность своих вложений, т.к в течение 3-х лет значение показателя оставалось почти на том же уровне.

К₂₉ - возможности использования внутрибанковских резервов. Коэффициент в течение трех изменялся по-разному: в 2011 г. - 16,72%, в 2012 г. он составил 16,2% и в 2013 г. - 18,16%. Это свидетельствует о том, что у банка слишком высокие внутрибанковские резервы; а также, что у банка существует простой таких средств, при помощи которых он мог бы получить более высокий доход. К концу 2013 года банк нерационально использует свои резервы, нецелесообразно наращивая их.

К₃₀ - приоритетность направлений использования капитала. Оптимальное значение коэффициента 0,5-2,0 раза; фактические значения у банка соответственно равны: в 2011 г. - 3,1 раза, в 2012 г. - 3,98 раза и в 2013 г. - 3,88 раза. Это означает, что деятельность по использованию собственного капитала осуществляется должным образом.