Дипломная работа: Анализ финансового состояния организации и разработка мероприятий по улучшению ее финансового состояния (на примере ООО "Аурика")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
36
Доля оборотных активов в имуществе предприятия увеличилась к 2016
году на 19,4 %, а к 2017 году на 25,8 %. Изменение можно рассматривать как
положительную тенденцию, т.к. увеличилась мобильность имущества.
Увеличение удельного веса запасов с 2295 тыс. руб. до 3455 тыс. руб. (в
2016 г. на 440 тыс. руб., в 2017 г. на 720 тыс. руб.) свидетельствует о
наращивании ассортиментно-товарного потенциала предприятия, а также о
стремлении за счет вложений в запасы защитить денежные активы предприятия
от обесценивания под воздействием инфляции.
Денежные средства увеличились в 2016 г. на 6 тыс. руб., а в 2017 г.
уменьшились на 10 тыс. руб. Их удельный вес в стоимости активов в 2015 г.
составил 0,2 %, в 2016 г. – 0,36 %, в 2017 г. – 0,05 %. Столь низкое значение на
протяжении всего периода отрицательно сказывается на платежеспособности
предприятия в ближайшие 3 – 6 месяцев.
Пассивная часть баланса характеризуется преобладающим удельным
весом собственных источников средств, их доля увеличилась с 66,91% до
73,83%, т.е. на 948 тыс. руб. в основном за счет нераспределенной прибыли.
Анализируя раздел «краткосрочные обязательства» следует отметить
увеличение величины кредиторской задолженности в 2016 г. на 103 тыс. руб.
или на 27 %, а в 2017 г. уменьшение на 49 тыс. руб. или на 10 %.
Таким образом, анализ пассивной части баланса позволяет отметить, что
увеличение объема финансовых учреждений были обеспечены собственные
источники.
Показатели, которые характеризуют государство и движение основных
средств предприятия, в таблице 2.2.
Сумма хозяйственных средств находящихся в распоряжении организации
дает обобщенную стоимостную оценку активов, числящихся на балансе
организации. Рост этого показателя на 1002 тыс. руб. свидетельствует о
наращивании имущественного потенциала организации.
Доля основных средств в активах исследуемой организации уменьшилась
с 23,48 % до 13,77 %.
37
Доля активной части основных средств (доля оборудования,
транспортных средств и т. д. в структуре активов) определяется как отношение
стоимости основных средств, результаты для чистых баланс. Рост данного
показателя квалифицируется как положительная тенденция. В ООО «Аурика»
этот показатель уменьшился на 3,63 % (с 70,21 % до 66,58 %), что отражает
неблагоприятную тенденцию.
Таблица 2.2 - Динамика коэффициентов, характеризующих
состояние основных средств ООО «Аурика» за 2015-2017 гг.
Наименование
показателя
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Изменение (+,-)
2016 г. к
2015 г.
2017 г. к
2016 г.
1.∑ хозяйственных
средств, находящихся в
распоряжении
организации, тыс. руб.
3007
3357
4009
+350
+652
2. Доля ОС в активах, %
23,48
18,17
13,77
-5,31
-4,4
3. Доля активной части
ОС, %
70,21
68,31
66,58
-1,9
-1,73
4. К изн. ОС, %
30,31
31,02
31,94
+0,71
+0,92
5. К изн. активной части
ОС, %
27,88
33,57
37,65
+5,69
+4,08
6. К обн. ОС
-
17,05
-
+17,05
-17,05
7. К выб. ОС, %
-
-
3,58
-
+3,58
Коэффициент износа характеризует степень изношенности основных
средств, процентов первоначальной стоимости, его высокое значение является
отрицательным фактором. Стоимость самого высокого износа более чем на
50% нежелательных считается. В организации коэффициент износа основных
средств составляет 30,31 % 31,94 % до конца 2015-го года и в конце 2017 года,
соответственно, (+1,63 %).
38
Коэффициент износа активной части основных средств определяется как
отношение суммы износа активной части основных средств в их
первоначальной стоимости. Он составляет 27,88 % на 2015 год и на 37,65 % до
2017 года Наблюдается рост общего амортизации основных средств 9,77 %.
Коэффициент обновления определяется как отношение стоимости
поступивших основных средств стоимость основных средств на конец периода.
Этот показатель в 2016 году, важные (17,05%) и отражает стратегию
организации на обновление основных фондов.
Коэффициент для выбытия показывает, какая часть основных средств
была исключена хозяйственной обращения за отчетный период в связи с
упадком и другие причины есть. Он рассчитывается как соотношение
стоимости досмотра из основных средств стоимость основных средств на
начало года. Эта организация, чтобы это 3,58%.
Таким образом, в целом можно сделать вывод, что в структуре активов
ООО «Аурика» преобладают оборотные активы (86,23%, в 2017-м году). За
анализируемый период с 2015 по 2017 год доля внеоборотных активов
снизилась (23,48%, в 2015 году уже 13,77%, в 2017-м году). Доля дебиторской
задолженности в оборотных активах нет, убытков в анализируемом периоде не
было.
По результатам анализа ответственность, доля собственных средств
предприятия относительно высок, и очень меняется, прошли годы. Одним из
долг средств преобладают долгосрочные обязательства, что не меняется с 2015
на 2017 год. Кредиторская задолженность выросла в 2016 году-103 тыс. рублей,
а в 2017 году-49 тысяч рублей.
Анализ ликвидности баланса ООО «Аурика». Мы группа активов по
степени убывания ликвидности и пассивов по степени возрастания их
погашения (таблица 2.3).
39
Таблица 2.3 - Ранжирование активов по степени убывания
ликвидности и пассивов по степени возрастания срочности их
погашения ООО «Аурика» за 2015-2017гг.
Условное
обозначение
Абсолютная
величина, тыс.
руб.
Изменение
(+,-), тыс.
руб.
Темп роста, %
2015
г.
2016
г.
2017
г.
2016
г.
к
2015
г.
2017
г.
к
2016
г.
2016
г.
к
2015
г.
2017
г.
к
2016
г.
Активы
Наиболее ликвидные
активы А
1
6
12
2
+6
-10
200
17
Быстрореализуемые
активы А
2
-
-
-
-
-
-
-
Медленно реализуемые
активы А
3
2295
2735
3455
+440
+720
119
126
Трудно реализуемые
активы А
4
706
610
552
-96
-58
86
91
Пассивы
Наиболее срочные
обязательства П
1
381
484
435
+103
-49
127
90
Краткосрочные
обязательства П
2
-
-
-
-
-
-
-
Долгосрочные
обязательства П
3
614
614
614
-
-
-
-
Собственный капитал и
другие постоянные
пассивы П
4
2017
2259
2960
+247
+701
112
131
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие
условия:
А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4.
Проиллюстрируем соотношение групп по активу с группами средств по
пассиву ООО «Аурика» в 2015-2017 гг., выявляя платежный излишек или
недостаток (рисунок 6).
40
Рисунок 2.2. Платежный излишек или недостаток средств ООО
«Аурика» в 2015-2017 гг.
В результате сопоставления активов и обязательств по балансу на
протяжении всего исследуемого периода выявляется несоответствие первого
абсолютного финансового показателя ликвидности рекомендуемым значениям:
В 2015 г. А1 – П1 = −375 тыс. руб.
В 2016 г. А1 – П1 = −472 тыс. руб.
В 2017 г. А1 – П1 = −433 тыс. руб.
Это свидетельствует о недостаточности наиболее ликвидных активов
(денежных средств и финансовых вложений) для оплаты срочной кредиторской
задолженности.
Последние два показателя определяют возможность поступления
платежей в отдаленном будущем:
В 2015 г. А3 – П3 = +1681 тыс. руб.
В 2016 г. А3 – П3 = +2121 тыс. руб.
В 2017 г. А3 – П3 = +2841 тыс. руб.
А самое главное, наличие в организации собственного капитала и других
постоянных пассивов в достаточном количестве для обеспечения потребности в
-1000
-500
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
3500
2015 г. 2016 г. 2017 г.
А1-П1
А2-П2
А3-П3
П4-А4
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/4637