Дипломная работа: Анализ финансового состояния коммерческого банка

Для оценки уровня доходов банка используем ряд финансовых коэффициентов: коэффициент доходности активов, коэффициент доходности производительных активов, коэффициент операционной доходности производительных активов, коэффициент неоперационной доходности производительных активов. Для анализа данных показателей построим таблицу 5.

Таблица 5 - Коэффициентный анализ доходов АО «Цеснабанк»

Показатели, характеризующие доходность банка, говорят о том, что доходность как коэффициент доходности активов, доходности производительных активов, коэффициент операционной доходности производительных активов, а также коэффициент неоперационной доходности производительных активов, увеличился. Следовательно, темп роста дохода несколько выше темпов роста активов банка.

Расходы - это уменьшение совокупных активов барка, которое не сопровождается сокращением совокупных банковских обязательств. Разница между активами и обязательствами уменьшается, когда уплачиваются расходы, следовательно, капитал уменьшается, когда оплачиваются расходы. Банки несут различные расходы при предоставлении услуг. Расход банка -использование денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность.

Данный анализ предполагает группировку составляющих его частей зависимости от того, связаны эти расходы с производственной деятельностью или с выявлением банковских операций [28].

Анализ операционных и неоперационных расходов банка проведем на основании данных таблицы 6.

Проведенные в таблице расчеты, свидетельствуют о том, что абсолютный размер расходов вырос на 15 297 972 тыс.тенге. Расходы выросли в 2 раза или на 200 %.

В целом за период в структуре банка произошли изменения в сторону увеличения операционных расходов на 7 464 331 тыс. тенге или на 198 % и увеличение неоперационных расходов на 7 833 637 тыс. тенге или на 206 %.

Таблица 6 - Анализ объема операционных и неоперационных расходов банка

Для характеристики размера совокупных доходов и составляющих частей, приходящихся на 1 тенге активов банка, в том числе производительных активов, рассмотрим ряд финансовых коэффициентов:

1) Коэффициент расходов на 1 тенге активов (Кр.а.), который определяется как отношение совокупных расходов банка (Р) к сумме всех активов (А)

2) Коэффициент расходов на 1 тенге производительных активов (Кр.п.а.), определяется как отношение совокупных расходов банка к сумме производительных активов (Ап).

3) Коэффициент операционных расходов на 1 тенге производительных активов (Ко.р.п.а.), определяется отношением операционных расходов банка (Ро) к сумме производительных активов (Ап).

4) Коэффициент неоперационных расходов на 1 тенге производительных активов (Кн.р.п.а.), равен отношению неоперационных расходов банка к сумме производительных активов [29].

Анализ значений этих коэффициентов в динамике позволяет выявить тенденции роста или снижения величины расходов, приходящихся на 1 тенге активов, сто будет способствовать росту или снижению прибыли банка.

Для анализа показателей рассмотрим таблицу 7.

Таблица 7 - Коэффициентный анализ расходов банка

Анализируя данные таблицы 7, можно сделать вывод, что наиболее высокое значение имеет коэффициент расходов на 1 тенге производительных активов, значение которого, как и всех коэффициентов, увеличилось. Так значение за 2009 год 0,12, а за 2011 год - 0,23. Это означает, что расходы на 1 тенге производительных активов увеличились на 11 тиын, что можно расценить как отрицательное явление. Главным фактором увеличения коэффициента расходов на 1 тенге производительных активов явилось снижение суммы производительных активов.

Главным фактором, формирующим балансовую, следовательно, и чистую прибыль банка, является процентная маржа. Ее величина определяется как превышение процентного дохода над процентными расходами. Непроцентная маржа, рассчитываемая как разница между непроцентным доходом и непроцентным расходом, является второстепенным слагаемым прибыли, причем, как правило, отрицательным. Это означает, что непроцентный расход не покрывается непроцентным доходом и образуется так называемое «бремя», поглощающее часть процентной маржи. На величину чистой прибыли банка, которая исчисляется как балансовая за минусом налогов, уплачиваемых из прибыли, оказывают влияние те же факторы: величина процентной и непроцентной маржи, кроме того, и величина налогов [30].

Анализ процентной и непроцентной маржи может быть дополнен расчетом относительных показателей: коэффициента процентной маржи (К п.м.) и коэффициента непроцентного дохода (К н.д.).

Для анализа этих показателей построим таблицу 8.

Таблица 8 - Анализ процентной и непроцентной маржи и чистой прибыли банка

Как показывают расчеты, процентная маржа за исследуемый период выросла на 2 303 643 тыс. тенге. Прирост процентной маржи является основным фактором, способствующим росту прибыли.

В тоже время непроцентная маржа также выросла на 1 181 401 тыс.тенге, поскольку непроцентный доход за анализируемый период рос быстрее, чем непроцентный расход. Если на начало периода непроцентный расход покрывался непроцентными доходами в 7,5 раз, то на конец этот показатель вырос до 14 раз. Таким образом, первый фактор - процентная маржа способствовал росту балансовой прибыли на 2 303 643 тенге, и второй фактор - непроцентная маржа - увеличился на 1 181 401 тыс. тенге.

Важными показателями деятельности банка являются показатели рентабельности (см Таблицу 9)

Таблица 9 - Динамика показателей рентабельности АО «Цеснабанк»

По данным таблицы 9 видно, что рентабельность активов с 2009 года по 2010 год увеличивается, но в 2011 году АО «Цеснабанк» не рентабельно, так как в это год банк получил не доход, а в убыток в размере 4 537 049 тыс. тенге. не смотря на плохое положение банка в 2011 году в 2009 году АО «Цеснабанк» снова набирает обороты увеличивая свою прибыль 1,7 млрд. тенге.Уже в 2009 году финансовое состояние банка оценивается как стабильное.

2.4 Оценка ликвидности и платежеспособности банка

Одной из наиболее важных задач управления банком является обеспечение соответствующего уровня его ликвидности. Термин «ликвидность» в буквальном смысле слова означает лёгкость реализации, продажи, превращение материальных ценностей в денежные средства. Ликвидность банка - способность своевременно погашать свои обязательства.

Ликвидность баланса - соответствие соотношения отдельных статей баланса установленным нормативам.

Ликвидность активов - скорость и наличие возможностей трансформации их отдельных видов в денежные средства.

Банк считается ликвидным, если он имеет доступ к средствам, которые могут быть привлечены по разумной цене и именно в тот момент, когда они необходимы. Это означает, что банк либо располагает необходимой суммой ликвидных средств, либо может быстро их получить с помощью займов на ссудном рынке или путем продажи части своих активов.