Дипломная работа: Анализ финансового состояния коммерческого банка

Недостаточный уровень ликвидности является первым признаком наличия у банка серьезных финансовых затруднений. В такой ситуации он обычно теряет депозиты, что уменьшает его наличные средства, появляется дефицит платежных средств и распродаются ликвидные ценные бумаги в невыгодной рыночной конъюнктуре, вызывая тем самым уменьшение прибыльности [31].

Рассмотрим систему показателей банковской ликвидности, представленную в таблице 10.

Таблица 10 - Показатели банковской ликвидности

Динамика коэффициента текущей ликвидности показывает, что при установленном Национальном банком РК коэффициенте 0,2 АО «Цеснабанк» имеет на конец 2009 года - 0,11, на конец 2010 года - 0,11 и на конец 2011 года - 0,15, наблюдается рост показателя, но банк ещё не способен своевременно выполнить свои обязательства перед клиентами.

Данные таблицы 10 показывают, что уровень мгновенной ликвидности для выполнения Банком своих обязательств недостаточен. Банк на конец 2009 года имел коэффициент 0,25.Это означает, что если клиенты в один день потребуют все свои депозиты и другие средства, то Банк сразу не может рассчитаться 25% со своими кредиторами, на конец 2010 года - 39%, на конец 2011 года - 36%.

Норматив достаточности собственных средств (капитала) Банка обусловлен двумя его составляющими: объемом собственного капитала и суммарным объемом активов, взвешенных с учетом риска. Воздействие этих компонентов на рассматриваемый нормативный коэффициент противоположно: коэффициент достаточности возрастет при росте объема собственного капитала и снижается при увеличении риска активов. Согласно таблице 12 достаточность капитала на конец 2011 года 11%, который превышает установленный норматив (>0,08) на 2%.

Анализ платежеспособности включает в себя:

1) Анализ ликвидности баланса

2) Анализ коэффициентов ликвидности

Коэффициент платежеспособности:

Кпл.сп=Ден.ср/Кр.об

Кпл.сп₂₀₀₉ = 1,4

Кпл.сп₂₀₁₀= 1,6

Кпл.сп₂₀₁₁= 1,5

По полученным данным видно что АО «Цеснабанк» является платежеспособным банком, так как показатель больше 1.

Одним из вариантов анализа, позволяющего получить комплексную оценку финансового состояния коммерческих банков и провести их сравнение, являются методики составления рейтингов, в том числе кредитного рейтинга. В Республике Казахстан разработка таких методик началась несколько лет назад. Рейтинг - это метод сравнительной оценки деятельности нескольких банков. В основе рейтинга лежит обобщенная характеристика по определённому признаку, позволяющая выстраивать (группировать) коммерческие банки в определённой последовательности по степени убывания данного признака [32].

Признак (критерий) классификации банков может отражать отдельные стороны деятельности банков (прибыльность, ликвидность, платёжеспособность) или деятельность банка в целом (объём операций, надёжность, имидж).

В составлении рейтингов выделяются два основных подхода: экспертный и бухгалтерский.

Эти подходы различаются в зависимости от состава оцениваемой информации. Экспертная оценка даётся на основе опыта и квалификации специалистов по любой доступной информации и анализа как количественных, так и качественных параметров. Бухгалтерская оценка даётся исключительно на основе официальной финансовой отчетности банка и анализа только количественных показателей.

Бухгалтерский подход. Анализ проводится строго на основе финансовой отчетности по формализованной схеме расчета коэффициентов и определения общего (рейтингового) балла.

Качество полученного результата определяется тем, насколько глубоко и полно оценивается рейтинговая характеристика финансового состояния банка и насколько корректно и обоснованно рассчитывается итоговый балл надёжности.

Из определённых таким образом параметров составляются шесть коэффициентов:

1. Генеральный коэффициент надежности (к1)

к1 = КС / АР , (1)

где КС - собственный капитал;

АР - суммарный актив,взвешенный с учётом риска;

2. Коэффициент мгновенной ликвидности (к2)

к2 = ЛА / ОВ , (2)

где ЛА - ликвидные активы;

ОВ - обязательства до востребования;

3. Кросс - коэффициент (к3)

к3 = СО / АР, (3)

где СО - суммарные обязательства;

АР - суммарный актив,взвешенный с учётом риска;

4. Генеральный коэффициент ликвидности (к4)

к4 = (ЛА + ЗК) / СО, (4)

где ЛА - ликвидные активы;

ЗК - защищённый капитал;

СО - суммарные обязательства;

5. Коэффициент защищенности капитала (к5)

к5 = ЗК / К, (5)

где ЗК - защищённый капитал;

К - собственный капитал;

6. Коэффициент фондовой капитализации прибыли (к6)

к6 = К /УФ, (6)

где К - собственный капитал;

УФ - уставный фонд.

В таблице 11 рассчитаем коэффициенты для вычисления текущего индекса надёжности.

Таблица 11 - Коэффициенты для вычисления текущего индекса надёжности

Для построения текущего индекса надёжности к полученному набору коэффициентов применяется система нормировки и взвешивания. Используется эвристический тип нормировки, который заключается в том, что коэффициенты каждого банка делятся на соответствующие коэффициенты некоего гипотетического банка, называемого оптимально надёжным. Под понятием "оптимально надёжный банк" понимается банк, надёжный достаточно, но не чрезмерно, имеющий разумное распределение активов и пассивов, в том числе разумную долю работающих активов. То есть для приближения к реальности предполагается, что оптимально надёжный банк для достижения доходности поддерживает разумное соотношение между безопасностью операций и стремлением к доходности (допущением риска).

Авторами методики представляется оптимально надёжным банк со следующими коэффициентами: к1= к2 = к4 = к5 = 1, к3 = к6 = 3. Таким образом, итоговая формула для вычисления текущего индекса надёжности выглядит следующим образом: (см. Рисунок 9).

Вычислим текущий индекс надёжности N, используя данные баланса:

Текущий индекс надёжности в 2009 году равен N₂₀₀₉= 34,1.

Текущий индекс надёжности в 2010 году равен N₂₀₁₀= 30,1.

Текущий индекс надёжности в 2011 году равен N₂₀₁₁= 28,29.

Рисунок 9. Коэффициенты для определения текущего индекса надёжности

В результате проведенного анализа видно, что текущий индекс надежности невысокий относительно других банков. Но при определении рейтинга экспертами обычно учитывается длительность работы банка, выполнение банком своих обязательств, структура активов и пассивов банка.

Можно сделать вывод, что банк достаточно надежен.

3. Основные направления совершенствования оценки финансового состояния коммерческого банка

3.1 Эффективность финансового состояния банка и пути ее улучшения

Прежде всего, отметим, что понятие эффективность имеет довольно много разных значений. Примечательно, что русскому слову эффективность в английском языке соответствуют такие эквиваленты, как effectiveness, efficiency или effectuality, которые, если верить словарям, считаются синонимами. Однако, в финансовой литературе можно встретить вполне определенные трактовки каждого из них, а именно:

effectiveness - способность достигать поставленные цели (независимо от того, какой ценой это было сделано);

efficiency - оптимальное соотношение затраченных ресурсов и полученных результатов (независимо от того, была ли достигнута поставленная цель или нет);

effectuality - сочетание effectiveness и efficiency.

Таким образом русскому слову эффективность в английском языке соответствуют сразу три понятия, каждое из которых имеет свое значение. Но и это еще не все: есть еще один английский термин, совершенно не похожий по звучанию, но, тем не менее, тоже переводящийся на русский язык как эффективность (видимо, за неимением лучшего варианта). Это - термин performance, обозначающий общее состояние организации, включая как финансовые, так и нефинансовые параметры, характеризующие как достигнутый уровень развития, так и перспективы. Таким образом, термин эффективность можно понимать как в узком, так и в широком смысле (отдельная операция, группа операций, деятельность в целом), а также по отношению к разным областям деятельности - финансы, производство, оборудование, персонал.

Для того чтобы оценить эффективность деятельности банка надо рассчитать следующие показатели ( см. Таблицу 12 ):

Оценить эффективность работы активов помогает коэффициент R эф исп раб активов. За анализируемый период прибыль на тенге активов снизилась на 5,4% и составила - 4,68 %. По сравнению с 2011 годом удельный вес прибыли в тенге доходов снизился на 34%, что составляет - 26,23%. Доход с каждого тенге активов составил на конец 2009 года 12,24%, но к концу 2011 года данный показатель увеличился на 5,61%. Коэффициент Rк показывает, что за анализируемый период 2009 - 2011гг. произошло довольно значительное сокращение эффективности использования стержневого капитала, т.к он снизился на 37,7%. Мультипликатор показывает степень покрытия активов за счёт акционерного капитала; характеризует объем активов, получаемых с каждого тенге собственного капитала, по данным таблицы видно, что происходит снижение данного показателя в 2011 году по сравнению с 2009 годом в 2,4 раза.

Таблица 12 - Анализ эффективности деятельности АО «Цеснабанк»

Для более тщательного анализа можно воспользоваться дополнительными показателями эффективности и детализировать факторы, влияющие на эффективность деятельности банка (см. Таблицу 13).

Таблица 13 - Дополнительные показатели эффективности