Министерство образования и науки Республики Казахстан
Костанайский социально технический университет
имени академика З. Алдамжар
специальность 5В051000 - «Государственное и местное управление»
ДИПЛОМНАЯ РАБОТА
На тему: Анализ финансового состояния коммерческого банка
Выполнила
И.Б. Молдыбаева
Научный руководитель
к.э.н., доцент
Н.П. Виноградова
Костанай 2013
Содержание
Введение
1. Теоретические и методологические аспекты оценки финансового состояния коммерческого банка
1.1 Теоретические основы оценки финансового состояния банка
1.2 Характеристики финансового состояния банка и их детализация
1.3 Методы оценки финансового состояния банка
2. Оценка финансового состояния коммерческого банка на примере АО «Цеснабанк»
2.1 Организационно-экономическая характеристика АО «Цеснабанк»
2.2 Анализ состава и структуры активов и пассивов банка
2.3 Оценка результатов финансовой деятельности банка
2.4 Оценка ликвидности и платежеспособности банка
3. Основные направления совершенствования оценки финансового состояния коммерческого банка
3.1 Эффективность финансового состояния банка и пути ее улучшения
3.2 Применение новых технологий и информационных систем при оценке финансового состояния банка
Заключение
Список использованной литературы
Введение
В условиях усиливающейся конкуренции на рынке банковских услуг особую актуальность приобретают перспективы развития коммерческого банка на основе создания конкурентного преимущества, способного сохраниться длительное время, укрепления имиджа банка и доверия к нему со стороны клиентуры и разнообразных партнеров. При этом повышается роль и значение финансового анализа, как для его собственников, клиентов, органов контроля и надзора и т.д. Понятие финансовая оценка имеет довольно широкое толкование, и в экономической теории нет единого мнения о его сути.
В теории экономического анализа финансовая оценка рассматривается как составная часть управленческого и финансового учета. При этом под управленческим учетом понимается не только собственно бухгалтерский учет, но и планирование, статистика, анализ хозяйственной деятельности, который, в свою очередь, и включает в себя финансовая оценка.
Оценка деятельности коммерческого банка, как составляющей части управления его операциями включает:
-определение значений показателей, характеризующих выполнение нормативов, установленных для коммерческих банков регулирующими органами; анализ показателей эффективности управления капиталом коммерческого банка, т.е. собственными средствами; проведение расчетов и анализ показателей, характеризующих стоимость собственных и привлеченных средств коммерческого банка;
-оценка показателей активных операций банка, с учетом обеспечения ликвидности вложенных в него средств, определение доходности различных активных операций; выявление и анализ факторов, влияющих на финансовое состояние и результаты деятельности коммерческого банк
В механизме функционирования современной кредитной системы государства основная роль принадлежит коммерческим банкам. Банки аккумулируют основную долю кредитных ресурсов и предоставляют своим клиентам полный комплекс финансовых услуг, включая кредитование, прием депозитов, расчетное обслуживание, покупку-продажу и хранение ценных бумаг. Поэтому необходимо вести контроль поступления и расходования денежных средств, для того чтобы определить финансовое состояние коммерческого банка.
Финансовое состояние коммерческого банка представляет собой экономическую категорию, отражающую состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени, т. е. возможность финансировать свою деятельность.
Основная задача оценки финансового состояния заключается в своевременном выявлении и устранении недостатков финансовой деятельности и нахождении резервов улучшения финансового состояния коммерческого банка и его платежеспособности.
При этом необходимо:
1) на основе изучения причинно-следственной взаимосвязи между различными показателями производственной, коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового состояния коммерческого банка;
2)прогнозировать возможные финансовые результаты, экономическую рентабельность исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов и разработанных моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов;
3) разрабатывать конкретные мероприятия, направленные на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия.
Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:
-дать оценку экономической информации, взятой из отчетности коммерческого банка;
-проанализировать динамику валюты баланса;
-оценить качественную и количественную структуру актива и пассива;
-определить специализацию деятельности банка, состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных банковских операций;
-охарактеризовать состояние ресурсов банка, источники их формирования и направления использования;
-определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов;
-дать оценку согласованности активных и пассивных операций банка;
-рассмотреть тенденцию изменения финансового состояния банка, что является дополнительной важной информацией.
За период анализа выбран годовой интервал с первого января 2009 года по тридцать первое декабря 2011 года.
Информационной базой для выполнения дипломной работы послужили нормативно-законодательные акты, учебные пособия, научно-методическая литература, периодическая печать, внутренние правила АО «Цеснабанк».
Дипломная работа состоит из трех разделов, каждый из которых включает в себя несколько подразделов.
Безусловно основной информацией для проведения анализа финансового состояния того или иного банка является его финансовая отчетность. Баланс банка остается зачастую единственным финансовым документом, который позволяет провести внешний финансовый анализ (со стороны рейтинговых агентств, потенциальных партнеров, будь то банки-корреспонденты, клиенты-вкладчики, акционеры (пайщики) и т.д.
Главная особенность построения этапов - их логическая взаимосвязь, которая предполагает движение от начального этапа к конечному, от более простого к сложному.
Каждый предыдущий этап является базой для следующего этапа, каждый следующий этап является логическим завершением предыдущего. Именно поэтому очевидно, что качество анализа и его результаты зависят от правильности определения приоритета на каждом из этапов.
Помимо информационной базы огромное значение для анализа имеют приемы и методы, с помощью которых он осуществляется. Более того, очень важно выделить основные направления изучаемого объекта.
Первая глава работы будет носить теоретический характер, в ней будут раскрыты основные понятия рассматриваемой темы.
Вторая и третья главы будут носить практический прикладной характер.
Во второй главе подробно проанализирована система ключевых показателей эффективности деятельности АО «Цеснабанк».
Произведен структурный анализ доходов, расходов, прибыли. Произведен анализ состава, размещения и структуры активов и пассивов, а также рассчитаны коэффициенты ликвидности. Данные показатели изучены в динамике.
Третья глава посвящена основным направлениям совершенствования оценки финансового состояния АО «Цеснабанк». Произведён анализ эффективности деятельности АО «Цеснабанк».
1. Теоретические и методологические аспекты оценки финансового состояния коммерческого банка
1.1 Теоретические основы оценки финансового состояния банка
Финансовое состояние коммерческого банка представляет собой экономическую категорию, отражающую состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени, т. е. возможность финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования коммерческого банка, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Финансовое состояние - обобщающая, комплексная характеристика банка - отражает уровень соблюдения банком в своей деятельности ограничений (минимального размера абсолютной и относительной величины капитала, уровня присущих активам рисков и ликвидности, стоимости приобретения пассивов, общего риска и т.д.).
Целью управления банком в этой связи является обеспечение условий для получения им желаемых финансовых результатов при поддержании одновременно необходимого уровня его финансового состояния.
Финансовая оценка позволяет оценить степень достижения целей управления, т.е. его эффективность; при этом финансовое состояние банка больше характеризует эффективность его финансового управления, чем управления в целом. В банках решению вопросов, касающихся оценки финансового состояния, выбору показателей и инструментов ее проведения, менеджерами разных уровней уделяется значительное внимание, но происходит это в основном в рамках реализации отдельных видов управления: активами, пассивами, капиталом, рисками, где каждая группа менеджеров несет ответственность за эффективное ведение дел на своем участке работ. Такая организация анализа позволяет рассредоточить риски связанные с управлением. Уровень финансового состояния банка в целом оценивается лишь на основе анализа его финансовой отчетности, а также информации, содержащейся в различных унифицированных отчетах о деятельности банков, разрабатываемых государственными федеральными ведомствами и рассылаемых банкам, надзор за которыми осуществляется на федеральном уровне. Эти отчеты содержат сведения об активах каждого банка, его обязательствах, капитале, доходах и расходах за текущий квартал, и три предыдущих года, другую информацию. Однако для получения полной и более объективной оценки деятельности банка для собственных его целей необходимо проведение обобщающего комплексного анализа всех сторон деятельности банка, а также качества управления ею [1].
Объектом исследования является коммерческий банк.
Предмет исследования - финансовая сфера деятельности банка, т.е. система экономических отношений, связанных с созданием, распределением и использованием финансовых ресурсов и накоплений. Оценка финансового состояния проводится с целью:
-оценки текущего и перспективного финансового состояния банка;
-возможности и целесообразности темпов развития банка с позиций их финансового обеспечения;
-выявления доступных источников финансовых ресурсов и оценки возможности и целесообразности их мобилизации;
-прогнозирования положения банка на рынке капиталов.
Задачи оценки финансового состояния банка определяются целью проведения такого рода оценки[2].
Задачи оценки основываются на целях потенциальных пользователей информации. Выделяются следующие группы внешних пользователей отчетности (и соответственно, результатов анализа). Первая группа - это субъекты, чьи интересы напрямую связаны с деятельностью банка. Основные представители этой группы:
-Акционеры банка. Им интересны: прогноз развития, в том числе и долгосрочный, эффективность управления банком, доходность и рискованность активных операций банка, перспективы дивидендной политики.
-Кредиторы. Кредиторов большей степени интересуют краткосрочные перспективы. Для кредиторов важна не столько доходность банковских операций, сколько ликвидность, способность банка своевременно расплатиться по своим обязательствам.
-Клиенты банка. Клиентов, конечно же, интересует спектр и качество услуг, предоставляемых банком, но а данном случае клиенты рассматриваются как пользователи информации о финансовой деятельности. С этой позиции их интересует прежде всего надежность банка.
Следующая группа внешних пользователей аналитической информации - это субъекты, чье финансовое состояние не связано напрямую с результатами деятельности банка. Они являются посредниками между банком и первой группой внешних пользователей или используют аналитическую информацию для исполнения функций контроля и управления. Таких пользователей может быть очень много. Основные представители этой группы:
-Нацбанк. Он следит за выполнение коммерческими банками требований и нормативов в целях предотвращения сбоев в банковской системе государства.
-Аудиторские компании.
-Статистические и информационные службы, рейтинговые агентства. Соответственно группам внешних пользователей можно выделить типы методик дистанционного анализа: