Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации на примере ООО ИЦ "Энергопрогресс")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
47
поставщикам. Доля данных платежей составляет 9%, в том числе долг
поставщикам 37 192 тыс. руб. Также имеется просроченная кредиторская
задолженность от 3 месяцев до 1 года, которая составляет 0,8% от общей
задолженности, в основном это долг поставщикам.
Для характеристики кредиторской задолженности целесообразно
сгруппировать её по срокам возникновения в ООО ИЦ «Энергопрогресс»:
– долгосрочная кредиторская задолженность от 1 года до 2,5 лет;
– краткосрочная кредиторская задолженность от 1 до 12 месяцев.
Долгосрочная кредиторская задолженность ООО ИЦ «Энергопрогресс»
за 2018г. составляет 912 тыс. руб. (удельный вес 0,2%), а краткосрочная
кредиторская задолженность составляет 417 911 тыс. руб. (удельный вес 99,8%).
На основании этих данных можно сделать вывод, что исследуемое
предприятие имеет ряд финансовых трудностей, связанных с дефицитом
денежных средств. Оно не может свободно распоряжаться заемными
средствами, так как небольшой срок их действия несет высокий уровень риска
по предъявлению обязательств к погашению. Таким образом, более 90% долга
имеют срок возврата менее 3 месяцев. Это говорит о высокой оборачиваемости
долга, а также о невысокой устойчивости этих пассивов.
Расчет показателей, характеризующих качество кредиторской
задолженности ООО ИЦ «Энергопрогресс» приведен в таблице 12.
Таблица 12
Расчет показателей, характеризующих качество кредиторской
задолженности ООО ИЦ «Энергопрогресс» за 2016г.-2018г.
Показатель
Значение показателя
Изменение (+,-)
2016г
2017г
2018г
2017/
2016
2018/
2017
Кредиторская
задолженность, тыс. руб.
166 028
280 069
418 823
114 041
138 754
Краткосрочные
обязательства, тыс.руб.
224 827
341 267
436 353
116 440
95 086
Всего пассивы, тыс. руб.
310 075
430 716
539 094
120 641
108 378
Доля кредиторской
задолженности в пассивах,
%
53,5
65,0
77,7
11,5
12,7
Доля кредиторской
задолжен ности в
73,8
82,1
96,0
8,2
13,9
48
краткосрочных
обязательствах, %
По результатам таблицы 12 можно сделать вывод, что в ООО ИЦ
«Энергопрогресс» краткосрочные обязательства за 2018г. составили 436 353 тыс.
руб., которые увеличились на 95 086 тыс. руб. Доля кредиторской задолженности
в общей величине источников финансирования предприятия уменьшилась с 65%
до 77,7%. С точки зрения текущей платежеспособности и ликвидности такая
динамика благоприятна для анализируемого предприятия, так как она
свидетельствует о том, что у предприятия достаточно собственных средств для
осуществления текущих платежей.
Для того чтобы определить степень зависимости ООО ИЦ
«Энергопрогресс» от кредиторской задолженности, рассчитаем показатели,
приведенные в таблице 13.
Таблица 13
Показатели зависимости организации от кредиторской
задолженности
Показатель
Методика
расчета
Норма
тивное
значе
ние
Значение
показателя
Изменение
(+,-)
2016г
2017г
2018г
2017/
2016
2018/
2017
Коэффициент
зависимости
организации от
кредиторской
задолженности
(стр. 1400
+ стр.
1500) /
стр. 1600
0,6–0,9
1,52
0,79
0,81
-0,73
0,02
Коэффициент
самофинан
сирования
организации, %
(стр. 1300
+ стр.
1400) /
стр. 1500
25-50
0,38
0,26
0,23
-0,12
-0,03
Баланс
дебиторской и
кредиторской
задолженностей
Стр. 1520
/ стр. 1230
0,3-0,8
0,97
1,00
0,91
0,03
-0,09
Коэффициент
рентабельности
кредиторской
задолженности,
%
Чистая
прибыль /
Кред.
задол-ть
15-20
8,03
3,16
3,14
-4,87
-0,02
Коэффициент зависимости предприятия от кредиторской задолженности
рассчитывается, как отношение суммы заемных средств к общей сумме активов
49
предприятия. Этот коэффициент дает представление о том, насколько активы
предприятия сформированы за счет кредиторов. Коэффициент зависимости
предприятия от кредиторской задолженности дает представление о том, что на
81% активов ООО ИЦ «Энергопрогресс» сформированы за счет кредиторов. В
течение последних трех лет наблюдается рост коэффициента зависимости
организации от кредиторской задолженности. Данный коэффициент
соответствует нормативному значению.
Коэффициент самофинансирования предприятия рассчитывается, как
отношение собственного капитала к привлеченному. Коэффициент
самофинансирования организации ООО ИЦ «Энергопрогресс» показывает
снижение доли заемного капитала, что может привести к повышению
управляемости организации в целом.
Баланс задолженностей определяется как отношение суммы
кредиторской задолженности к сумме дебиторской задолженности. Баланс
задолженностей ООО ИЦ «Энергопрогресс» за 2018г. показывает, что
соотношение кредиторской задолженности к дебиторской 1 к 1, что не входит в
рамки нормативного значения данного показателя и является отрицательным
моментом в деятельности организации.
Коэффициент рентабельности кредиторской задолженности ООО ИЦ
«Энергопрогресс» показывает снижение эффективности использования фирмой
средств кредиторов.
Расчет показателей деловой активности ООО ИЦ «Энергопрогресс»
кредиторской задолженности представлен в таблице 14.
Таблица 14
Анализ деловой активности кредиторской задолженности
ООО ИЦ «Энергопрогресс» за 2016г.-2018г.
Показатель
Значение
Изменение
(+, -)
2016г
2017г
2018г
2017/
2016
2018/
2017
Выручка, тыс. руб.
446 713
578 968
935 901
132 255
356 933
Кредиторская
задолженность, тыс.
руб.
166 028
280 069
418 823
114 041
138 754
50
Средняя величина
кредиторской задол
женности, тыс. руб.
105 610
223 049
349 446
117 439
126 398
Коэффициент
оборачиваемости
кредиторской
задолженности, обор.
4,23
2,60
2,68
-1,63
0,08
Срок оборачиваемости
кредиторской
задолженности, дни
85
139
134
54
-4
По данным таблицы 14 сделан вывод, что коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности за 2018г. увеличилась с 2,60 оборота до 2,68
оборотов, что привело к уменьшению срока оборачиваемости на 4 дня и составил
134 дня.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности связывает
сумму денег, которую организация должна вернуть кредиторам (в основном
поставщикам) к определенному сроку, и текущую величину закупок или
приобретенных у кредиторов товаров/услуг.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности
показывает, что 2,68 раза за год организация погасила среднюю величину своей
кредиторской задолженности. Чем выше коэффициент оборачиваемости
кредиторской задолженности, тем быстрее компания рассчитывается со своими
поставщиками. За последние три года наблюдается уменьшение данного
коэффициента.
Срок оборачиваемости кредиторской задолженности в 2018г. уменьшился
с 139 дней до 134 дней на 4 дня. Чем выше срок оборачиваемости, тем дольше
времени организация пользуется чужими ресурсами. С одной стороны, это
может быть выгодно для компании, с другой стороны, это может
свидетельствовать о просрочке оплат поставщикам, и как следствие, потере
деловой репутации. От скорости оборачиваемости кредиторской задолженности
ООО ИЦ «Энергопрогресс» зависит уровень платежеспособности и финансовой
устойчивости коммерческой организации, так как она характеризует
эффективность функционирования организации.
51
Проведенный анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО
ИЦ «Энергопрогресс» позволяет сделать вывод о существовании недостаточно
эффективной политики управления дебиторской и кредиторской
задолженностью на предприятии.
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ
РАСЧЕТОВ ООО ИЦ «ЭНЕРГОПРОГРЕСС»
3.1. Предложения по оптимизации состава и качества дебиторской и
кредиторской задолженности и оценка их влияния на ликвидность
бухгалтерского баланса
В качестве мероприятий по снижению дебиторской задолженности ООО
ИЦ «Энергопрогресс» можно предложить:
1) проводить анализ дебиторской задолженности в предшествующем
периоде, осуществлять ее планирование и нормирование. До настоящего
времени в экономической литературе не разработана методика определения
нормативов оборотных средств. Наиболее распространенными методами расчета
норм и нормативов являются – метод прямого счета, на основе статистических
данных, коэффициентный и аналитический. Выбор метода зависит от ряда
факторов – доступность сравнительных данных предыдущих периодов,
трудоемкость расчетов, специфика бизнеса;
2) уточнять кредитную политику по отношению к покупателям:
совершенствовать процедуру оценки кредитоспособности покупателей,
дифференцировать кредитные условия;
3) осуществлять уточнение технических деталей на этапе заключения
договора. На начальном этапе необходимо грамотно составить договор,
прописать в договоре возможность дальнейшей отсрочки платежа с письменным
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2956