Дипломная работа: Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации на примере ООО ИЦ "Энергопрогресс")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
32
составили 15 116 тыс. руб., которые уменьшились на 8 085 тыс. руб. или на
34,8%. Дебиторская задолженность за 2018г. составила 459 889 тыс. руб., которая
увеличилась на 180 186 тыс. руб. или на 64,4%. Краткосрочные финансовые
вложения за 2018г. составили 1206 тыс. руб., которые уменьшились на 22013
тыс. руб. Денежные средства организации за 2018г. составили 39173 тыс. руб.,
которые увеличились на 10130 тыс. руб. Прочие оборотные активы за 2018г.
составили 6136 тыс. руб., которые увеличились на 4167 тыс. руб.
Собственный капитал за 2018г. составил 101 674 тыс. руб., который
увеличился на 13 147 тыс. руб. или на 14,9% по сравнению с 2017г. Уставный
капитал организации составляет 16350 тыс. руб. Резервный капитал за 2018г.
составил 817 тыс. руб. Нераспределенная прибыль за 2018г. составила 84 507
тыс. руб., которая увеличилась 13 147 тыс. руб. Рост нераспределенной прибыли
свидетельствует о рациональном расходовании и управлении коммерческими,
управленческими расходами, разумным формированием себестоимостью
товаров, что позволило организации получить прибыль в отчетном году.
Долгосрочные обязательства за 2018г. составили 1067 тыс. руб., которые
увеличились на 145 тыс. руб. или на 15,7% по сравнению с 2017г. Долгосрочные
обязательства включают только отложенные налоговые обязательства.
Краткосрочные обязательства за 2018г. составили 436353 тыс. руб.,
которые увеличились на 95086 тыс. руб. или на 27,9% по сравнению с 2017г.
Краткосрочные займы и кредиты за 2018г. отсутствуют. Кредиторская
задолженность за 2018г. составила 418823 тыс. руб., которая увеличилась на
138754 тыс. руб. или на 49,5% по сравнению с 2017г. Оценочные обязательства
за 2018г. составила 17530 тыс. руб., которая увеличилась на 6032 тыс. руб. или
на 52,5% по сравнению с 2017г.
Вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО ИЦ
«Энергопрогресс» приведен в приложении 6.
Исследуя структуру актива баланса, можно сделать вывод, что в активе
основную часть составляют оборотные активы. Оборотные активы за 2018г.
увеличились с 83,6% до 96,7% на 13,1%. В структуре оборотных активов
33
наибольшую долю занимает дебиторская задолженность, которая за 2017г.
составляет 85,3%, увеличились на 20,4%. Доля запасов за 2018г. составляет 2,8%.
Доля денежных средств за 2018г. составляет 7,3%. При этом доля внеоборотных
активов за 2018г. уменьшилась с 16,4% до 3,3% на 13,1%. Доля основных средств
за 2018г уменьшилась с 2,8% до 2,3%.
Исследуя структуру пассива баланса, можно сделать вывод, что в пассиве
основную часть составляют краткосрочные обязательства. При этом следует
отметить, что доля краткосрочных обязательств за 2018г. увеличилась с 79,2%
до 80,9% на 1,7%. Доля кредиторской задолженности за 2018г. увеличилась с
79,2% до 80,9% на 1,7%. Доля долгосрочных обязательств за 2018г. составила
0,2%. Доля собственного капитала организации за 2018г. увеличилась с 20,6% до
18,9% на 1,7%.
По результатам анализа можно выделить следующее:
– горизонтальный анализ баланса показал, что основные изменения
происходили с дебиторской и кредиторской задолженностью, которые и
приводили к изменению валюты баланса;
– вертикальный же анализ показал, что наибольший удельный вес в
валюте баланса в активе приходится на дебиторскую задолженность, а в пассиве
приходится на кредиторскую задолженность;
– валюта баланса, так же как и основные статьи баланса, на 31.12.2018г.
увеличилась на 25,9%, что свидетельствует о росте деловой активности
предприятия.
При стабильном финансовом положении у предприятия:
1) должна возрастать доля собственных оборотных средств в объеме
оборотных активов. В данном случае доля оборотных активов ООО ИЦ
«Энергопрогресс» за 2018г. увеличилась;
2) темпы роста собственного капитала (раздел III баланса) должны быть
выше темпа роста заемного капитала. Темпы роста собственного капитала за
2018г. составили 14,9%. Краткосрочные и долгосрочные заемные средства за
2018г. отсутствуют. В данном случае темпы роста заемного капитала меньше,
34
чем темпы роста собственного капитала;
3) темпы увеличения дебиторской и кредиторской задолженности
должны уравновешивать друг друга. Темп роста дебиторской задолженности на
31.12.2018г. составил 64,4%, а темп роста кредиторской задолженности составил
49,5%.
Признаками удовлетворительного баланса являются:
1) валюта баланса в конце отчетного периода увеличилась по сравнению
с началом. В данном случае валюта баланса ООО ИЦ «Энергопрогресс» за
2018г. увеличилась;
2) темпы прироста оборотных активов выше, чем темпы прироста
внеоборотных активов. Темпы роста оборотных активов за 2018г. составили
44,8%, темпы снижения внеоборотных активов за 2018г. составили 75,1%. т.е.
темпы прироста оборотных активов ООО ИЦ «Энергопрогресс» за 2018г. выше,
чем темпы прироста внеоборотных активов;
3) собственный капитал организации больше, чем 50%, а темпы его роста
выше, чем темпы роста заемного капитала. В данном случае доля собственного
капитала ООО ИЦ «Энергопрогресс» за 2018г. составляет 18,9%, темпы роста
собственного капитала за 2018г. составили 14,9%. Краткосрочные и
долгосрочные заемные средства за 2018г. отсутствуют. Следовательно
собственный капитал больше, чем краткосрочные и долгосрочные заемные
средства;
4) темпы прироста дебиторской и кредиторской задолженности примерно
одинаковы. В данном случае темпы роста разные.
Из проведенного структурного анализа за три года видно, что
предприятие ООО ИЦ «Энергопрогресс» работает, а потенциал предприятия
увеличивается.
Следует подчеркнуть, что структура имущества и даже ее динамика не
дают ответа на вопрос, насколько выгодно для инвестора или кредитора
вложение денежных средств в предприятие ООО ИЦ «Энергопрогресс», а лишь
оценивают состояние активов и наличие средств для погашения долговых
35
обязательств.
Анализ экономического потенциала ООО ИЦ «Энергопрогресс» показал,
что предприятие в течение трех лет получает прибыль от реализации продукции,
которая направляется на развитие предприятия, повышение материальных
ресурсов, создание более благоприятных условий для работы сотрудников
предприятия. Положительным результатом деятельности предприятия явилось
увеличение прибыли и объёма реализуемой продукции, а также рентабельности.
За 2016г.-2018г. наблюдается улучшение основных экономических показателей
деятельности ООО ИЦ «Энергопрогресс».
2.2. Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской
задолженности
Дебиторская задолженность – сумма долгов, причитающихся
предприятию, от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных
взаимоотношений с ними.
Динамика состава дебиторской задолженности ООО ИЦ
«Энергопрогресс» представлена в таблице 3.
Таблица 3
Динамика дебиторской задолженности
ООО ИЦ «Энергопрогресс» за 2016г.-2018г.
Показатель
Значение показателя
Изменения
(+,-)
Темп роста,
%
2016г
2017г
2018г
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Покупатели
117 738
201 628
354 589
83 890
152 961
171,3
175,9
Поставщики
53 268
77 912
105 116
24 644
27 204
146,3
134,9
Подотчетные
лица
72
96
105
24
9
133,3
109,4
Прочие
дебиторы
56
67
79
11
12
119,6
117,9
Итого
171 134
279 703
459 889
108569
180186
163,4
164,4
По данным таблицы 3 сделан вывод:
– дебиторская задолженность покупателей за 2018г. составила 354 589
тыс. руб., которая увеличилась на 152 961 тыс. руб. или на 75,9% по сравнению
с 2017г. Задолженность покупателей перед анализируемой организацией
36
образовалась в связи с тем, что для покупателей установлен срок отсрочки
платежей до 30 дней;
– дебиторская задолженность поставщиков за 2018г. составила 105 116
тыс. руб., которая увеличилась на 27 204 тыс. руб. или на 34,9% по сравнению с
2017г. Задолженность поставщиков перед анализируемой организацией
образовалась в связи с тем, что срок поставки по договорам с поставщиками
установлен до 30 дней;
– задолженность подотчетных лиц за 2018г. составила 105 тыс. руб.,
которая увеличилась на 9 тыс. руб. по сравнению с 2017г. Работники
организации на 31.12.2018г. не отчитались по авансовым отчетам;
– задолженность прочих дебиторов за 2018г. составила 79 тыс. руб.,
которая увеличилась на 12 тыс. руб. по сравнению с 2017г. Прочие дебиторы в
срок не оплатили задолженность перед ООО ИЦ «Энергопрогресс», поэтому
образовалась задолженность.
Дебиторская задолженность за 2018г. составила 459 889 тыс. руб., которая
увеличилась на 180 186 тыс. руб. или на 64,4% по сравнению с 2017г.
Динамика дебиторской задолженности ООО ИЦ «Энергопрогресс» за
2016г.-2018г. представлена на рис. 2.
Рисунок 2. Динамика дебиторской задолженности
ООО ИЦ «Энергопрогресс»
171 134
279 703
459 889
0
50 000
100 000
150 000
200 000
250 000
300 000
350 000
400 000
450 000
500 000
2016г. 2017г. 2018г.
Дебиторская задолженность, тыс. руб.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2956