Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности организации (на примере ООО "Газпоставка")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
66
Такая тенденция вызвана тем, что существует не эффективное
руководство, а также недостаточность денежных средств, в результате чего
произошло увеличение коммерческих кредитов. Что касается задолженности
образующейся перед государственными фондами и по налогам и сборам, то в
отчётном году уровень данной задолженности уменьшился. Данная тенденция
является положительной.
На рисунке 8 представлены основные пути оптимизации задолженности.
Рисунок 8. Пути уменьшения дебиторской и кредиторской
задолженности ООО «Газпоставка»
В качестве ещё одного отрицательного момента можно отметить рост
кредиторской задолженности более быстрыми темпами, чем рост выручки от
реализации. В 2018 году у предприятия можно отметить преобладание суммы
кредиторской задолженности. Основной причиной этого была низкая скорость
обращения кредиторской задолженности в сравнении с дебиторской. Данная
Мерприятия по
совершенствованию
дебиторской и
кредиторской
задолженности
Использования факторинговых операций
Проведение взамозачета с основными дебиторами
усиление контроля за состоянием дебиторской и
кредиторской задолженности
Усиление оборачиваемости дебиторской
задолженности за счет снижения сроков оплаты по
договорам
В части кредиторской задолженности
реструктуризация долгов
Использование выплаты персоналу части заработной
платы товарами на сумму 154 тыс. руб
Использование отсрочек платежа за товары
67
ситуация может образовать дефицит платежных средств, что в результате
приведет к тому, что у предприятия образуется неплатежеспособность. Таким
образом, имеется необходимость в том, чтобы провести мероприятия, которые
направлены на то, чтобы укрепить организацию дебиторской и кредиторской
задолженности ООО «Газпоставка».
Кроме этого, для того чтобы не допустить увеличение дебиторской
задолженности следует более тщательно отбирать потенциальных покупателей.
Не следует осуществлять процедуру оценки кредитоспособности
потенциальных дебиторов, которая состоит из трёх этапов:
− приобретение информации о лице, которому предоставляется товар в
кредит;
− проведение анализа по представленной информации для того, чтобы
определить его кредитоспособность;
− решить о том, предоставлять или нет товар в кредит.
В том случае, если получен кредит, и он не возвращается, то для того,
чтобы его взыскать следует осуществить такие мероприятия как:
− установить факт задолженности, с помощью осуществления сверок;
− осуществить предарбитражное предупреждение;
− подать исковое заявление в Арбитражные суды;
− осуществить продажу дебиторской задолженности применяя
конкурсную основу;
− привлечь юридическую фирму за счет должника.
Для того, чтобы уменьшить издержки на то, чтобы взять дебиторскую
задолженность и убыстрить процессы о устранения, обследуемому
предприятию надлежит отдать право требования должника без исполнения
торгов в порядке возмездной цессии, принимая во внимание законодательство.
В этом случае, в случае если дебитор не имеет возможность выполнить
оплату долга денежными средствами, надлежит разобрать виды бартерных
сделок и договоров – цессий, предпочитая ликвидацию задолженности за счет
необходимого для компании сырья и материалов.
68
Для снижения уже сформировавшейся задолженности надлежит
адресовать письма, выполнить телефонные звонки, личные визиты, подать дело
в суд, реализовать специфическим учреждениям.
Для того чтобы разрешить эту задачу надлежит исследовать вероятность
применения факторинговых расчётов либо введение методики взаимозачетов.
Для регулирования кредиторской задолженностью ООО «Газпоставка»
надлежит использовать такие способы как:
− выполнять постоянные переговоры с поставщиками касательно
поставки;
− организовывать персональную работу с каждым поставщиком;
− отбирать поставщиков, которые более всего подходят условиям
оплаты.
− переключиться на оплату поставщикам после того, как будет продана
продукции.
− несанкционированная задержка платежей поставщикам.
− получить скидки по объему приобретаемой продукции.
Среди различных методик позволительно подметить вероятность
исполнения реструктуризации задолженности по обязательным платежам в
бюджет.
Надлежит подметить, что реструктуризация задолженности по налогам и
сборам и пеням и штрафам реализуется за счет применения поэтапного
закрытия задолженности, начисленная по данным учета налоговых органов на 1
число месяца, в котором было подано заявление о том, чтобы дали право на
реструктуризацию задолженности.
В случае если будет принято решение о реструктуризации, организации
дается право на равномерную оплату задолженности по налогам и сборам на
протяжении 6 лет, по пеням и штрафам на протяжении 4 лет после погашения
задолженности по налогам и сборам.
69
3.2 Расчет экономического эффекта предложенных мероприятий
Следует отметить, что дебиторская задолженность исследуемого
предприятия повышается каждый год, в базисном году можно отметить ее
значение 26502 тыс. руб., в предыдущем году данный показатель составлял
24973 тыс. руб., в отчетном году - 15126 тыс. руб. Значительная часть
дебиторской задолженности ООО «Газпоставка» - это суммы авансов,
внесенные за приобретенные товары.
Для того, чтобы улучшить финансовое состояние следует
оптимизировать управление дебиторской задолженностью. Данная
задолженность характеризуется обездвиживанием собственных оборотных
средств, вследствие чего она не является выгодной для предприятия.
Следует отметить, что дебиторская задолженность находится в
зависимости от принятия в организации политики относительно покупателей
продукции.
Следовательно, в качестве результата работы с дебиторской
задолженностью выступает увеличение ее оборачиваемости.
На данный момент по тем договорам купли – продажи, которые
заключаются в исследуемом предприятии с заказчиками, предусматривается
отсрочка платежа, сроком на 2 месяца, так как в сумму частные лица чаще
всего не могу внести.
Для того, чтобы ускорить поступление оплаты от покупателей, следует
изменить договор в части отсрочки платежа на 20 дней, и после чего клиенту
предлагается кредит банка-партнера. Таким образом, период оборота
задолженности уменьшится до 20 дней, по сравнению с предыдущими 60.
При этом величина выручки по итогам 2018 года составляла 99325 тыс.
руб.
Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = Средняя
величина дебиторской задолженности / Объем продаж * 365
Рассчитаем, сколько составит дебиторская задолженность, если
70
оборачиваемость сократится до 20 дней:
20 = (дебиторская задолженность / 99325) * 365
Следовательно, средняя величина дебиторской задолженности будет
составлять =99325 *20 / 365 = 5442 тыс. руб.
Таким образом, дебиторская задолженность при уменьшении периода
оборачиваемости составит 5442 тыс. руб., т.е. организация получит
дополнительные оборотные средства. Данные средства могут быть направлены
на погашение кредиторской задолженности.
2 мероприятие. Реализация просроченной дебиторской задолженности.
Одним из способов роста эффективности деятельности предприятия и
управления финансовыми рисками в ООО «Газпоставка» является снижение
дебиторской задолженности. По результатам проведенного во второй главе
анализа известно, что по итогам 2018 года доля дебиторской задолженности в
общем составе оборотных активов составляет 14,7%
Согласно данным ООО «Газпоставка» просроченная задолженность
оптовой реализации строительных товаровсоставляет530 тыс. руб.
Так как срок оплаты по задолженности не выше сроков исковой
давности, то исследуемое предприятие может осуществлять сделку уступки
права требования главному дилеру АО «Стройпоставка» предоставляя скидку в
размере 30% по цене вместо 530 тыс. руб. – 379 тыс. руб. Приобретение
задолженности по фактической цене, так как срок исковой давности по ней уже
прошел и АО «Стройпоставка» может осуществить взыскание этой
задолженности в полном размере, и кроме этого еще и пеню в размере 1/300
ставки рефинансирования, учитывая дни просрочки.
Так как в исследуемом предприятии выручка учитывается, применяя
метод отгрузки реализации дебиторской задолженности, не обеспечит
изменение выручки от реализации. Такая операция обеспечит осуществление
перераспределения оборотных активов предприятия, и поспособствует
высвобождению денежных средств на суму 370 тыс. руб.
Данные денежные средства ООО «Газпоставка» может направить на
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2729