Конкурсный управляющий приглашает оценщика и проводит инвентаризацию имущества должника, чтобы сформировать конкурсную массу, т.е. денежные средства, полученные от реализации имущества (за исключением вещей, изъятых из оборота, и прав, связанных с личностью должника). Конкурсную массу составляет все имущество должника, имеющееся у него на момент открытия и выявленное в ходе конкурсного производства. Таким образом, конкурсная масса состоит из двух относительно обособленных частей: в первую включается имущество, имеющееся в наличии во владении, пользовании и распоряжении должника на момент открытия конкурсного производства; вторую часть составляет имущество, выявленное в ходе конкурсного производства. Еще раз подчеркнем, что в конкурсную массу включается только то имущество, на которое может быть обращено взыскание.
В связи с тем, что конкурсное производство вводится с целью последовательного удовлетворения требований кредиторов в порядке очередей, предусмотренных Законом «О банкротстве», за счет имущества юридического лица - должника, все его имущество, имеющееся на дату открытия конкурсного производства и выявленное в ходе конкурсного производства, составляет конкурсную массу. Для более эффективного процесса удовлетворения требований кредиторов законодатель установил строгую очередность удовлетворения данных требований. Правила данного процесса заключаются в следующем, требования кредиторов каждой последующей очереди удовлетворяются после погашения требований кредиторов предыдущей очереди. При недостаточности денежных средств должника для полного удовлетворения всех требований кредиторов соответствующей очереди эти требования удовлетворяются пропорционально сумме признанных требований этой очереди.
Вне очереди за счет конкурсной массы погашаются требования кредиторов по текущим платежам преимущественно перед кредиторами, требования которых возникли до принятия заявления о признании должника банкротом. Во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений по авторским договорам. В третью очередь производятся расчеты с другими кредиторами.
В рамках статьи 5 Закона «О банкротстве» впервые дается определение текущим платежам, под которыми понимаются денежные обязательства и обязательные платежи, возникшие после принятия заявления о признании должника банкротом, а также денежные обязательства и обязательные платежи, срок исполнения которых наступил после введения соответствующей процедуры банкротства. Текущие платежи необходимы для продолжения должником своей деятельности, с которой связанно появление новых расходов, к которым могут быть отнесены коммунальные платежи, выплата текущей заработной платы, уплата текущих налогов и сборов и т.д. Однако требования кредиторов по текущим платежам не включаются в реестр требований кредиторов.
Требования кредиторов по текущим платежам удовлетворяются в следующей очередности:!!!!!
в первую очередь удовлетворяются требования по текущим платежам, связанным с судебными расходами по делу о банкротстве, выплатой вознаграждения арбитражному управляющему, взысканием задолженности по выплате вознаграждения лицам, исполнявшим обязанности арбитражного управляющего в деле о банкротстве, требования по текущим платежам, связанным с оплатой деятельности лиц, привлечение которых арбитражным управляющим для исполнения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве в соответствии с настоящим Федеральным законом является обязательным, в том числе с взысканием задолженности по оплате деятельности указанных лиц;
во вторую очередь удовлетворяются требования об оплате труда лиц, работающих или работавших (после даты принятия заявления о признании должника банкротом) по трудовому договору, требования о выплате выходных пособий;
в третью очередь удовлетворяются требования об оплате деятельности лиц, привлеченных арбитражным управляющим для обеспечения исполнения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве, в том числе о взыскании задолженности по оплате деятельности этих лиц, за исключением лиц, указанных в абзаце втором настоящего пункта;
в четвертую очередь удовлетворяются требования по эксплуатационным платежам (коммунальным платежам, платежам по договорам энергоснабжения и иным аналогичным платежам);
в пятую очередь удовлетворяются требования по иным текущим платежам.
В соответствии с Законом «О банкротстве» под финансовым оздоровлением следует понимать процедуру банкротства, которая применяется к должнику в целях восстановления его платежеспособности и погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности.
Финансовое оздоровление, являясь самостоятельной процедурой банкротства, направлено именно на реабилитацию юридического лица-должника. Для достижения данной цели, финансовое оздоровление способствует преодолению финансового кризиса предприятия, путем предоставления возможности должнику получать материальные средства из источников, которые определяются планом финансового оздоровления, и выплачивать долги в соответствии с графиком.
Многие учёные-правоведы в целом определяют финансовое оздоровление как пассивную оздоровительную процедуру несостоятельности, которая применяется к юридическому лицу-должнику, обладающему возможностью удовлетворить требования кредиторов самостоятельно в определенный срок, без вмешательства посторонних субъектов - арбитражных управляющих.
С ходатайством о введении финансового оздоровления к первому собранию кредиторов, не позднее чем за 15 дней до даты проведения собрания, имеют право обращаться — учредители предприятия должника, собственник имущества должника, уполномоченный государственный орган и третьи лица по согласованию с должником. Финансовое оздоровление вводится по ходатайству учредителей должника при наличии плана финансового оздоровления и графика погашения задолженности.
По общему правилу финансовое оздоровление вводится на срок не более чем два года. Этот срок, как считают некоторые юристы-практики, является недостаточным для достижения целей данной процедуры в особенности, когда финансовое оздоровление связано с осуществлением крупномасштабных мероприятий. Также стоит обратить внимание на пункт 2 статьи 92 Закона «О банкротстве», где предусмотрен максимальный совокупный срок финансового оздоровления и внешнего управления, который равен двум годам.
Для реализации финансового оздоровления разрабатывается два документа: 1) План финансового оздоровления (подготавливается учредителями (участниками) должника, утверждается собранием кредиторов; должен предусматривать способы получения должником средств, необходимых для удовлетворения требований кредиторов в соответствии с графиком погашения задолженности, в ходе финансового оздоровления). 2) График погашения задолженности (подписывается лицом, уполномоченным учредителями (участниками) должника; с даты его утверждения арбитражным судом возникает одностороннее обязательство должника погасить задолженность перед кредиторами в установленные графиком сроки).
Смысл финансового оздоровления как процедуры несостоятельности заключается в том, что в этот период должник производит расчеты со всеми кредиторами в соответствии с графиком погашения задолженности. Данным графиком должно предусматриваться удовлетворение всех требований кредиторов, включенных в реестр требований, не позднее чем за месяц!!! до даты окончания срока финансового оздоровления, и также при том условии, что погашение требований кредиторов первой и второй очереди должно быть произведено не позднее чем через шесть месяцев!!! с даты введения финансового оздоровления. Погашение требований кредиторов должно осуществляться ежемесячно, пропорционально, равными долями в течение года с момента начала удовлетворения требований кредиторов.
С даты вынесения арбитражным судом определения о введении финансового оздоровления наступают такие последствия:
требования кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей, срок исполнения которых наступил на дату введения финансового оздоровления, могут быть предъявлены к должнику только с соблюдением порядка предъявления требований к должнику, установленного законом о банкротстве;
отменяются ранее принятые меры по обеспечению требований — кредиторов;
аресты на имущество должника и иные ограничения должника в части распоряжения принадлежащим ему имуществом могут быть наложены исключительно в рамках процесса о банкротстве;
приостанавливается исполнение исполнительных документов по имущественным взысканиям, за исключением исполнения исполнительных документов, выданных на основании вступивших в законную силу до даты введения финансового оздоровления решений о взыскании задолженности по заработной плате, выплате вознаграждений по авторским договорам, об истребовании имущества из чужого незаконного владения, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и возмещении морального вреда;
запрещается удовлетворение требований учредителя (участника) предприятия должника о выделении доли (пая) в имуществе должника в связи с выходом из состава его учредителей (участников), выкуп должником размещенных акций или выплата действительной стоимости доли (пая);
запрещается выплата дивидендов и иных платежей по эмиссионным ценным бумагам;
не допускается прекращение исполнения денежных обязательств должника путем зачета встречного однородного требования, если при этом нарушается очередность удовлетворения требований кредиторов;
не начисляются неустойка (штрафы, пени), подлежащие уплате проценты и иные финансовые санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств и обязательных платежей, возникших до даты введения финансового оздоровления.
Требования кредиторов по текущим платежам, относящиеся к одной очереди, удовлетворяются в порядке календарной очередности.
Требования кредиторов удовлетворяются в следующей очередности: (это те кто не относится к текущим платежам):
в первую очередь производятся расчеты по требованиям граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей, а также расчеты по иным установленным настоящим Федеральным законом требованиям;
во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и (или) оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
в третью очередь производятся расчеты с другими кредиторами, в том числе кредиторами по нетто-обязательствам.
После рассмотрения, предоставленного конкурсным управляющим арбитражному суду отчета о результатах проведения конкурсного производства, суд выносит определение о завершении конкурсного производства, а в случае погашения требований кредиторов - определение о прекращении производства по делу о банкротстве.
Арбитражный суд по истечении 30, но не позднее 60 дней с даты вынесения определения о завершении конкурсного производства направляет его в регистрирующий орган. Данное определение является основанием для внесения в ЕГРЮЛ (не позднее пяти дней с даты его представления в регистрирующий орган) записи о ликвидации должника. Оно может быть обжаловано до даты внесения указанной записи в ЕГРЮЛ. С даты ее внесения конкурсное производство считается завершенным.
Существенным признаком проведения процедуры финансового оздоровления является возможность сохранения органов управления предприятия-должника. В ходе финансового оздоровления органы управления должника, продолжая выполнять свои функции, ограничиваются в распоряжении средствами. Например, должник не вправе без согласия собрания (комитета) кредиторов совершать сделки, в отношении которых у него имеется заинтересованность или которые связаны с приобретением, отчуждением имущества должника. Устанавливаются ограничения и на совершение сделок, которые влекут за собой выдачу займов (кредитов), поручительств и гарантий, а также на учреждение доверительного управления имуществом должника. Вместе с тем Закон о банкротстве устанавливает, что должник не вправе совершать определенные сделки без согласия административного управляющего. К ним относятся сделки, которые влекут за собой увеличение кредиторской задолженности более чем на 5% от суммы требований кредиторов, уступку прав требований, перевод долга, получение займов (кредитов) и т.д.
Также к особенностям можно отнести и то, что на случай срыва графика погашения задолженности Законом «О банкротстве» предусмотрен упрощенный порядок погашения требований кредиторов лицами, предоставившими обеспечение исполнения должником обязательств в соответствии с графиком погашения задолженности, непосредственно в рамках дела о банкротстве должника.
Организация и проведение финансового оздоровления возлагаются на административного управляющего!!! В соответствии с Законом «О банкротстве», можно отметить основные обязанности административного управляющего в ходе финансового оздоровления: ведение реестра требований кредиторов; рассмотрение отчетов о ходе выполнения графика погашения задолженности и плана финансового оздоровления (при наличии такого плана); осуществление контроля за своевременным исполнением должником текущих требований кредиторов, а также за полнотой перечисления денежных средств на погашение требований кредиторов.
Согласно Закону «О банкротстве», не позднее чем за месяц до истечения установленного срока финансового оздоровления должник обязан предоставить административному управляющему отчет о результатах проведения финансового оздоровления, который в свою очередь рассматривает данный отчет и составляет заключение о выполнении графика погашения задолженности, об удовлетворении требований кредиторов и о выполнении плана финансового оздоровления, который направляется кредиторам, и в арбитражный суд.
После данных мероприятий арбитражный суд назначает дату заседания по рассмотрению результатов финансового оздоровления. По итогам рассмотрения предоставленного отчета о результатах проведения финансового оздоровления, арбитражный суд принимает один из судебных актов: определение о прекращении производства по делу о банкротстве; определение о введении внешнего управления; решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства.
Внешнее управление представляет собой процедуру банкротства, применяемую к должнику в целях восстановления его платежеспособности. Введение данной процедуры несостоятельности осуществляется судом на срок не более 18 месяцев, путем вынесения определения на основании решения собрания кредиторов. Срок применения внешнего управления к организации-должнику может быть, продлен, но не более чем на шесть месяцев, или сокращен по ходатайству собрания кредиторов или внешнего управляющего.
Арбитражный суд выносит определение о введении внешнего управления:
на стадии завершения наблюдения: на основании решения первого собрания кредиторов; когда собранием не принято решение о применении одной из процедур банкротства и нет возможности отложить рассмотрение дела в пределах семимесячного срока, а также при отсутствии оснований для введения финансового оздоровления, если у суда есть достаточные основания полагать, что платежеспособность должника может быть восстановлена;
по итогам финансового оздоровления. Совокупный срок обеих процедур не может превышать двух лет;
если в отношении должника не вводилось финансовое оздоровление и (или) внешнее управление, а в ходе конкурсного производства появились достаточные основания полагать, что платежеспособность должника может быть восстановлена, конкурсный управляющий обязан созвать собрание кредиторов в целях рассмотрения вопроса об обращении в арбитражный суд с ходатайством о прекращении конкурсного производства и переходе к внешнему управлению.
Говоря об особенностях такой процедуры банкротства, как внешнее управление, стоит отметить, что к последствиям введения данной процедуры, перечисленным в статье 94 Закона «О банкротстве», относится установление моратория на удовлетворение требований кредиторов по денежным обязательствам и об уплате обязательных платежей. Данное положение, позволяет организации-должнику направлять денежные средства, предназначенные для исполнения денежных обязательств, на проведение экономических мероприятий, направленных на улучшение финансового состояния юридического лица.
Также еще одной особенностью внешнего управления является и то, что действующие руководители организации-должника приостанавливают свои полномочия, т.е. они не могут контролировать и управлять фирмой во время проведения данной процедуры. Таким образом, вся полнота полномочий по управлению юридическим лицом переходит внешнему управляющему.
Внешний управляющий – это арбитражный управляющий, утвержденный арбитражным судом для проведения внешнего управления, который в соответствии с статьей 99 Закона «О банкротстве» имеет право: распоряжаться имуществом должника в соответствии с планом внешнего управления, однако с некоторыми ограничениями, предусмотренными Законом «О банкротстве»; заключать от имени должника мировое соглашение; подавать в арбитражный суд от имени должника иски и заявления о признании недействительными сделок и решений, заключенных или исполненных должником с нарушением требований Закона «О банкротстве» и т.д. В тоже время к основным обязанностям внешнего управляющего можно отнести: принятие в управление имущество должника и проведение его инвентаризации; включение в Единый федеральный реестр сведений о банкротстве сведения о результатах такой инвентаризации; ведение реестра требований кредиторов и т.д.
Одной из главных задач внешнего управляющего является разработка плана внешнего управления организацией, который он должен представить для утверждения собранию кредиторов. Так как Закон «О банкротстве» предусматривает список требований по восстановлению платежеспособности юридического лица-должника, который не является исчерпывающим, то в соответствии с целесообразностью и необходимостью, определяемой внешним управляющим, непредусмотренные Законом «О банкротстве» мероприятия могут быть внесены в план внешнего управления. Например, могут быть предприняты действия по реструктурированию предприятия, закрытию нерентабельного производства, модернизации оборудования и переквалификации работников. По причине того, что вся дальнейшая деятельность внешнего управляющего по восстановлению платежеспособности организации должна соответствовать ранее разработанному плану внешнего управления, то при его составлении управляющему стоит учитывать сферу деятельности организации, ее географическое расположение и число конкурентов в секторе и т.д. Также в плане должен быть указан срок восстановления платежеспособности должника. Следовательно, при правильном составлении плана внешним управляющим, организации-должнику будет легче выйти из своего кризисного положения.
По требованию собрания кредиторов внешний управляющий должен предоставлять им отчет о ходе внешнего управления и реализации плана внешнего управления. Основываясь на анализе судебной практики по делам о банкротстве юридических лиц, необходимо отметить наиболее очевидную проблему составления плана внешнего управления - отсутствие четкого и подробного нормативного регулирования процесса разработки данного плана. Это означает, что внешние управляющие вынуждены руководствоваться нормативными актами смежных областей законодательства при составлении плана внешнего управления. Важно отметить, что Закон «О банкротстве», хотя и содержит отсылки к федеральным стандартам профессиональной деятельности арбитражных управляющих, однако на сегодняшний день ни один из них не регулирует разработку плана внешнего управления. Говоря о локальном уровне регулирования вопроса о составлении данного плана, также можно отметить, что соответствующих стандартов не предусмотрено. Таким образом, на сегодняшний день процесс составления плана внешнего управления прямо регламентирован только требованиями Закона «О банкротстве», что затрудняет процесс разработки плана внешнего управления, ведь каждая ситуация неплатежеспособности юридического лица-должника уникальна, а, следовательно, ограничиваться лишь формальными критериями при регулировании механизма составления плана внешнего управления нецелесообразно.