46
рублей, в том числе НДС 10 800 рублей. В этом же отчётном периоде ОАО «Салют» отразило штрафные санкции уплаченные ООО «Восход» за нарушение условий договора поставки продукции 52 000 рублей. Прибыль прошлых лет, выявленная в отчётном периоде составила 124 520 рублей. Дебиторская задолженность, списанная по истечении срока исковой давности, составила 94 400 рублей. Отрицательные курсовые разницы по валютным операциям отражены в сумме 72 360 рублей. Резерв по сомнительным долгам, начисленный в этом отчётном периоде составил
177000 рублей.
Вэтом же отчётном периоде было списано основное средство, демонтаж которого производила подрядная организация. Первоначальная стоимость объекта основных средств составила 240 000 рублей, сумма начисленной амортизации по объекту равна 235 000 рублей. Стоимость материалов, оприходованных от демонтажа объекта составила 38 000 рублей. Стоимость работ, выполненных подрядной организацией составила 59 000 рублей, в том числе НДС 9 000 рублей.
Вэтом же отчётном периоде был начислен отложенный налоговый актив в сумме 42 300 рублей, погашен отложенный налоговый актив в сумме 10 800 рублей, начислено отложенное налоговое обязательство в сумме 12 400 рублей и погашено отложенное налоговое обязательство 25 200 рублей.
Задача 5
На основании исходных данных необходимо составить бухгалтерские проводки и форму № 2 «Отчёт о прибылях и убытках».
Исходные данные:
ОАО «Восток торг» занимается оптовой торговлей торгового оборудования. За отчётный год фирма получила следующие результаты:
1.Выручка от продажи торгового оборудования – 767 000 рублей, в том числе НДС 117 000 рублей.
2.Выручка от сдачи в аренду гаража 1 180 000 рублей, в том числе
180000 рублей.
3.Выручка от продажи банковского векселя – 520 000 рублей.
4.Продано торговое оборудование за 472 000 рублей, в том числе НДС, первоначальная стоимость оборудования – 520 000 рублей, сумма начисленной амортизации – 95 000 рублей.
5.Сумма издержек обращения – 2 560 480 рублей.
47
6. Амортизация начислена по сданному в аренду гаражу – 38 400 рублей.
7. Фактическая стоимость проданного банковского векселя –
450 000 рублей.
8.Положительные курсовые разницы по задолженности покупателей, выраженной в иностранной валюте, – 216 400 рублей.
9.Начислен резерв под обесценение ценных бумаг – 72 640 рублей.
10.Прибыль прошлых лет, выявленная в отчётном году, – 94 400 рублей.
11.На благотворительную деятельность, связанную с Днём победы, потрачено 250 000 рублей.
12.Проценты по полученному банковскому кредиту составили –
240180 рублей.
13.Расходы, связанные с оплатой банковских услуг – 28 350 рублей.
14.Проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счёте организации в этом банке – 62 500 рублей.
15.Налог на имущество составил – 48 200 рублей.
16.Дебиторская задолженность, списанная по истечении срока исковой давности, – 590 000 рублей.
17.Убытки прошлых лет, признанные в данном отчётном году –
236000 рублей.
Задача 6
На основании исходных данных составьте бухгалтерские проводки. Определите финансовый результат, текущий налог на прибыль и чистую прибыль, заполните форму № 2 «Отчёт о прибылях и убытках».
Исходные данные:
Организация ООО «Лилия» занимается оптовой торговлей. За 1-й квартал 2010 года организация отгрузила покупателям косметической продукции на сумму 3 540 000 рублей, в том числе НДС. Покупная стоимость этой продукции составляет 1 852 456 рублей. Сумма издержек обращения составляет 685 240 рублей. В этом же квартале были отражены проценты по полученному банковскому кредиту 212 450 рублей. Была списана по истечение исковой давности кредиторская задолженность 55 820 рублей. Убытки прошлых лет, выявленные в отчётном году составили 35 000 рублей.
48
Арендная плата за сданные складские помещения в аренду 145 848 рублей, в том числе НДС. Амортизация по складам составила 35 625 рублей.
ПНО начислен =4 500 рублей ОНА начислена за отчётный период = 22 300 рублей.
ОНА погашена за отчётный период = 11 350 рублей. ОНО начислено за отчётный период = 8 652 рублей. ОНО погашено за отчётный период = 16 520 рублей.
Задача 7
На основании исходных данных отразить ситуацию на счетах бухгалтерского баланса, определить финансовый результат деятельности. Рассчитать текущий налог на прибыль. Определить чистую прибыль (убыток).
Исходные данные:
ООО «Север» занимается производством продукции. Согласно учётной политике организация применяет ПБУ 18/02, амортизация начисляется линейным способом.
В отчётном периоде произведены следующие операции: Январь
1.17.01.09 г. на расчётный счёт ООО «Север» поступил аванс от покупателя ООО «Фортуна» за продукцию на сумму 472 000 рублей. Отгрузка продукции была произведена 30.02.09 г. Фактическая себестоимость продукции составляет 230 000 рублей. Расходы по упаковке и рекламе 46 000 рублей.
2.Выплачена компенсация работнику за использование личного легкового автомобиля в служебных целях в размере 2 500 рублей. Для целей налогового учёта данная компенсация нормируется и признается в размере 1 200 рублей.
Февраль
3.От единственного учредителя безвозмездно получен объект основного средства стоимостью 45 000 рублей. Приказом руководителя установлен срок полезного использования = 36 месяцев.
4.Уплачено ЗАО «Альфа» за ведение расчётного счёта в сумме 3 600 рублей.
Март
5.Начислен резерв по сомнительным долгам в сумме 12 800 рублей.
49
6.От ООО «Секрет» получены штрафные санкции за нарушение условий договора в сумме 25 000 рублей.
7.Списана кредиторская задолженность, по которой истёк срок исковой давности, на сумму 32 000 рублей.
8.Произведена ликвидация устаревшего оборудования. Первоначальная стоимость – 370 200 рублей. Сумма начисленной амортизации – 333 180 рублей, демонтаж производила подрядная организация, которая выставила счёт на 7 080 рублей, в том числе НДС. От демонтажа оприходованы материалы на сумму 8 100 рублей.
9.Произведены представительские расходы в размере 90 000 рублей. Фонд оплаты труда в месяц составляет 500 000 рублей. В январе и феврале представительских расходов не было.
Задача 8
На основании исходных данных составьте бухгалтерские проводки, определите финансовый результат деятельности организации за отчётный период, определите сумму текущего налога на прибыль и чистую прибыль (убыток) организации за отчётный период. Отразите полученные данные в «отчёте о прибылях и убытках». Согласно учётной политики организации для списания управленческих расходов используется счёт 90 «Продажи».
Производственное предприятие «Нептун» в отчётном периоде
реализовало готовой продукции на сумму |
1 180 000 рублей, в том числе |
НДС. Фактическая себестоимость готовой |
продукции составила 520 000 |
рублей. |
|
Вэтом же периоде были списаны управленческие расходы на сумму 45 000 рублей; расходы по рекламе на сумму 12 980 рублей, в том числе НДС; расходы по оплате банковских услуг в сумме 17 700 рублей, в том числе НДС; расходы по оплате услуг транспортной организации в сумме 70 800 рублей, в том числе НДС; сумма дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности 85 100 рублей.
Вэтом же периоде было списано основное средство, первоначальная стоимость которого 120 000 рублей, амортизация, начисленная за срок эксплуатации – 117 000 рублей. При списании основных средств возникли следующие расходы:
50
– услуги сторонней организации по ликвидации основные средства 17 700 рублей, в том числе НДС.
От списания основных средств получены материалы на сумму 35 000 рублей.
В отчётном периоде от дочерней фирмы получено 250 000 рублей безвозмездно. Получена плата за предоставление во временное пользование здания. Сумма аренды 49 560 рублей, в том числе НДС, амортизация 18 000 рублей.
Начислено ОНА в сумме 40 300 рублей. Погашено ОНА в сумме 9 800 рублей. Начислено ОНО в сумме 13 400 рублей. Погашено ОНО в сумме 25 200 рублей.
Задача 9
На основании исходных данных отразить данную ситуацию на счетах бухгалтерского учёта и в «Отчёте о прибылях и убытках».
ООО «Звезда» – торговая организация.
За отчётный период были получены следующие доходы и расходы (руб.):
1.Выручка от продажи основных средств – 354 000 рублей, в том числе
НДС.
2.Штрафы, пени, неустойки, полученные за нарушение условий договора
–12 000 рублей.
3.Доходы от сдачи склада в аренду 33 040 рублей, в том числе НДС.
4.Безвозмездно полученные активы 240 000 рублей.
5.Кредиторская задолженность, списанная по истечению срока исковой давности 200 000 рублей.
6.Списанная по истечению трёх лет депонированная заработная плата 150 000 рублей.
7.Положительные курсовые разницы 36 000 рублей.
8.Оприходованы запасные части от ликвидации основных средств 82 000 рублей.
9.Дивиденды, полученные от другой организации 60 000 рублей.
10.Расходы по демонтажу, связанные со списанием основных средств 70 800 рублей, в том числе НДС, произведены подрядной организацией.
11.Штрафы, уплаченные за нарушение условий договора – 5 000 рублей.