Материал: Управление экономической безопасностью. методические указания к выполнению лабораторных работ для студентов направления 38.03.01 «Экономика». Кривякин К.С

-главная миссия организации;

-основные цели деятельности;

-юридический адрес организации;

-основные учредительные документы и т.п.

2.В бизнес - справке предприятия необходимо привести сведения о размере кредиторской задолженности, убытках, конкурентных преимуществах предприятия, значимости в масштабе региона, деловой репутации руководящего состава и сотрудниках предприятия.

3.Провести расчет основных показателей работы за последние 3 года по материалам отчетности предприятия, с помощью программно-прикладного продукта MS Excel . Данные расчетов необходимо представить в табл. 8.

Отчет должен представлять собой распечатанный документ MS Word, оформленный с применением творческих возможностей студента.

Отчет должен содержать:

-название, цель и ход выполнения работы;

-информацию о исследуемом предприятии: история создания, организаци- онно-правовая форма, миссия, цель и т.д.

-краткую характеристику финансово-хозяйственной деятельности предпри-

ятия;

-таблицу, содержащую расчет основных показателей деятельности предприятия за последние 3 года;

-пояснительную записку с выводами об уровне экономической безопасности предприятия.

11

ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА №4 Оценка уровня финансовой безопасности предприятия с использованием

приложения MS Excel

Цель работы: приобретение практических навыков расчета и оценки основных показателей, характеризующих уровень финансовой безопасности предприятия с использованием приложения MS Excel.

Исходная информация:

-отчет по практике по получению профессиональных умений и опыта профессиональной деятельности;

-материалы научно-исследовательской работы студента.

Общие положения Финансовая безопасность рассматривает и регулирует вопросы финансово-

экономической состоятельности предприятия, устойчивости к банкротству. Финансовая безопасность может быть определена как совокупность мер по формированию эффективной структуры капитала предприятия, повышению качества планирования и осуществления финансово-хозяйственной деятельности по всем направлениям стратегического, оперативного планирования и управления технологическим, интеллектуальным и кадровым потенциалом, его основным капиталом и оборотными активами с целью максимизации прибыли и повышения рентабельности.

Данная составляющая экономической безопасности находится в зоне ответственности финансовых и экономических служб предприятия.

Содержание и порядок выполнения работы:

1. Оценку финансовой составляющей экономической безопасности необходимо начать с анализа ликвидности баланса предприятия.

Для диагностики ликвидности бухгалтерского баланса активы группируются по степени убывания ликвидности:

А1 - наиболее ликвидные; А2 - быстрореализуемые активы;

АЗ - медленно реализуемые активы; А4 - труднореализуемые активы.

С этой целью пассивы группируются по степени срочности оплаты: П1 - наиболее срочные обязательства; П2 - краткосрочные пассивы; ПЗ - долгосрочные пассивы; П4 - постоянные пассивы.

Условия абсолютной ликвидности баланса:

Если выполнимо неравенство А1 > П1, то это свидетельствует о платежеспособности предприятия на момент составления баланса. У предприятия достаточно ресурсов для покрытия наиболее срочных обязательств абсолютно и наиболее ликвидных активов.

Если выполнимо неравенство А2 > П2, то быстро реализуемые активы превышают краткосрочные пассивы и предприятие может быть платежеспособным в

12

недалеком будущем с учетом своевременных расчетов с кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит.

Если выполнимо неравенство АЗ > ПЗ, то в будущем при своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей предприятие может быть платежеспособным на период, равный средней продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления баланса.

Выполнение первых трех условий приводит автоматически к выполнению условия: А4<=П4

Выполнение этого условия свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости предприятия, наличия у него собственных оборотных средств.

На основе сопоставления групп активов с соответствующими группами пассивов делается вывод о ликвидности предприятия.

Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволит вычислить следующие показатели:

-текущая ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности (+) или неплатежеспособности (-) предприятия на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени: А1 +А2=>П 1+П2, А4<=П4;

-перспективная ликвидность - это прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей: АЗ>=ПЗ, А4<=П4;

-недостаточный уровень перспективной ликвидности: А4<=П4;

-баланс не ликвиден: А4=>П4.

Расчеты по предприятию за 3 года следует представить в табл. 9.

Таблица 9 Группировка активов и пассивов бухгалтерского баланса по степени ликвидности

и срочности оплаты

13

По результатам заполнения таблицы, необходимо написать краткий вывод. 2. Необходимо провести более детальный анализ платежеспособности при

помощи финансовых коэффициентов.

Состояние финансовой безопасности предприятия характеризуют следующие четыре группы показателей:

-показатели ликвидности, характеризующие возможность предприятия в конкретный момент времени рассчитаться с кредиторами собственными средствами;

-показатели финансовой устойчивости, характеризующие степень защищенности привлеченного капитала;

-показатели деловой активности, характеризующие эффективность использования ресурсов предприятия с позиции скорости осуществления финансовохозяйственных операций;

-показатели рентабельности, характеризующие эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной), выгодность производства отдельных видов продукции и услуг.

Необходимо самостоятельно сформировать систему показателей финансового состояния предприятия, с учетом её специфики; вычислить показатели за исследуемый период; полученные значения сравнить с их нормативными (рекомендованными); охарактеризовать динамику показателей; сделать вывод о финансовом состоянии предприятия.

14

По результатам заполнения табл. 10, необходимо написать краткий вывод. При написании выводов следует учесть, что для первых двух групп показа-

телей существуют нормативные значения и сигналами ослабления финансовой безопасности являются существенные отклонения рассчитанных показателей от нормативов. Для показателей деловой активности и рентабельности, не имеющих нормативных значений, необходимо охарактеризовать выявленные тенденции.

3. Оценку финансовой безопасности следует дополнить прогнозом вероятности банкротства предприятия, например, на основе модифицированной модели Э. Альтмана (Z-счет):

Z = 0,717 • Х1 + 0,843 • Х2 + 3,107 • Х3 + 0,42 • X4, + 0,995 • Х5

Таблица 11

Оценка вероятности банкротства методом Э. Альтмана

Уровень ожидаемого банкротства с помощью модели Альтмана оценивается по следующей шкале в табл. 12:

По результатам заполнения табл. 12, необходимо написать краткий вывод.

15