Для анализа финансовой деятельности рассчитываются показатели рентабельности банка:
1. чистый спрэд;
2. чистая операционная (посредническая) маржа;
3. банковская маржа;
4. процентная саржа;
5. непроцентная маржа.
Чистый спрэд = (Проценты полученные / Кредиты) - (Проценты Выплаченные / Депозиты) = (69315 / 1524101) - (18694/1053544) = 0,1%
Чистый спрэд (ЧС) характеризует уровень согласованности процентной политики банка по кредитным и депозитным операциям. С его помощью определяется необходимая минимальная разница между ставками по активным и пассивным операциям. Минимальное значение показателя 0. Оптимальное значение - не менее 1,25%.
Таким образом, в 2014 г. чистый спрэд составил 0%, что не соответствует норме.
Чистая операционная (посредническая) маржа = (Процентный доход + Сопряженная плата за услуги - Процентные расходы) / Финансовые обязательства) * 100 = (215684 / 6192168) * 100 = 3,5%.
Чистая процентная маржа (ЧПМ) позволяет оценить способность банка образовывать чистый процентный доход, используя общие активы. Оптимальное значение показателя не менее 4,5%. Таким образом, данный показатель соответствует норме, так как в 2014 г. он составил 3,5%.
Банковская маржа = ((Процентные и непроцентные доходы - Процентные и непроцентные расходы) / Финансовые обязательства) * 100 = (835796 - 700990) / 6192168 * 100 = 2,2%.
Процентная маржа = Процентные доходы - Процентные расходы = 215684
Непроцентная маржа = Непроцентные доходы - Непроцентные расходы = -80878
(Уровень доходности активов = Чистая прибыль / Активы) * 100 = (134806 / 7209814) * 100 = 1,9%.
Данный показатель отражает внутреннюю политику банка. Банк эффективно использует свои ресурсы в том случае, если значение показателя не меньше 1%.
В 2014 году значение показателя было 1,9%, а, следовательно, банк эффективно использовал ресурсы.
Уровень расходов на аппарат управления банком = (Чистая прибыль / Расходы на аппарат управления) * 100 = (134806/532706) * 100 = 25,3%
Уровень расходов по отношению к активам банка = (Чистая прибыль / Расходы банка) * 100 = (134806 / 55882) * 100 = 29,3 %.
Уровень прибыльности банка = (Чистая прибыль / доход банка) * 100 = (134806 / 700990) * 100 = 19,2 %.
Уровень прибыльности финансовых активов = (Чистая прибыль / Финансовые активы) * 100 = (134806 / 6192168) * 100 = 2,2 %.
Уровень прибыльности акционерного капитала банка=(Чистая прибыль/Акционерный капитал) * 100 = (134806/341908) * 100 = 39,4%
Данный показатель характеризует экономическую отдачу капитала. Банк работает эффективно, когда значение данного показателя не менее 15%. Таким образом, рентабельность уставного капитала в 2014 г. составила 39,4 %, что соответствует норме.
Уровень прибыльности капитала банка = (Чистая прибыль / Капитал банка) * 100 = (134806 / 975483) * 100 = 13,8 %.
Заключение
По результатам проведенного анализа следует.
Н1 Регулирует риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала), необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков, нормативное значение 10%, фактическое - 24,7%)
Н2 Характеризует способность банка в течение одного операционного дня выполнить обязательства до востребования, нормативное значение - 15%, фактическое значение составило - 66,3%
Н3 Характеризует способность банка в течение 30 дней с анализируемой даты исполнить обязательства до востребования сроком до 30 дней, нормативное значение - 50 %, фактическое значение - 123.5%.
Н 4 Характеризует сбалансированность активов и пассивов Сбербанка сроком свыше одного года, нормативное значение - 120% фактическое - 36,8%.
Из приведенных значений видно, что на 01.01.2015 года не выполнены показатели ограничения крупных рисков: размер Н 7 - максимальный размер крупных кредитных рисков, Н9.1 - максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика), Н10.1 - максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения.
Коэффициент Н7 ограничивает максимальный риск всех крупных кредитов. При этом крупным считается совокупная ссудная задолженность одного заёмщика или группы взаимосвязанных заёмщиков с учетом 50% сумм забалансовых обязательств, превышающая 5% собственного капитала кредитной организации.
Максимальное значение - 800%, в 2014 году фактическое значение составляет - 110,3%.
Н9.1 регулирует (ограничивает) кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам банка.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н 9.1 установлено 50%, фактическое значение - 0,1%.
Норматив Н10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к капиталу банка.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н10.1 определено в размере 3%, фактическое 1,11%.
Норматив Н12 конкретно регламентирует (ограничивает) именно инвестиционную деятельность банка, максимально допустимым значением вложения в акции, приобретенные для инвестирования и частично для перепродажи в отношении к капиталу банка.
Максимально допустимое числовое значение норматива Н12 утверждено в размере 25%.
Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н 12)устанавливается в форме процентного соотношения размеров инвестируемых и собственных средств (капитала) банка.
Максимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 25%. Норматив H12.1 (0,1%) не выполняется, т.к. собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей одного юридического лица, не могут превышать 5% от капитала банка.
Из данных анализа можно сделать вывод о том, что не все показатели ликвидности за 2014 год соответствуют нормативам.
Ликвидность - один из основных и наиболее сложных факторов, определяющих финансовое состояние и надежность банка. На уровень ликвидности банка оказывают влияние целый ряд внутренних факторов. Кроме того, на ликвидность банка воздействуют также внешние факторы, влияние которых обычно проявляется через изменение структуры его активов и пассивов. Изучение влияния внешних и внутренних факторов на уровень ликвидности позволяет разрабатывать более эффективные подходы к управлению ликвидностью.
Проанализировав подходы к управлению ликвидностью, предлагаемые рассмотренными выше теориями, можно сделать вывод, что процесс управления ликвидностью включает в себя совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами банка.
Основными направлениями дальнейшего развития банка должны стать:
- использование части кассовых активов для размещения в наиболее доходные инструменты финансового рынка;
- диверсификации активов и рисков - это обуславливает необходимость структурных изменений в активах банка в сторону повышения доли новых наиболее доходных финансовых инструментов;
- привлечение дополнительных денежных ресурсов и развитие клиентской базы.
Таким образом, управление ликвидностью для банка - есть основа его существования. Поддержание необходимого уровня ликвидности дает возможность кредитной организации не только отвечать по своим обязательствам различного уровня, но и осуществлять динамичное развитие, направленное на получение необходимой нормы прибыли. Вот почему процесс управления ликвидностью, осуществляемый в рамках финансового менеджмента, является частью комплексного процесса и затрагивает все аспекты деятельности банка.
Список используемой литературы
1. ФЗ РФ "О банках и банковской деятельности" (с изм. и доп.)
2. Банки и банковское дело/под ред. И.Т. Балабанова. - СПб.: Питер, 2010. - 304 с. 9
3. Банковское дело: Учеб./под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 672 с.
4. Банковское дело: учебник Автор: Е.П. Жарковская Издательство: Омега-Л Год: 2011. - 272 с.
5. Банковское дело [Текст]: учебник для вузов. / Под ред. Колесникова В.И. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 564 с.
6. Банковское дело: Управление в современном банке: Учебное пособие, перер., Ольхова, 2013.
7. Банковское дело: Экспресс-курс: Учебное пособие / Лаврушин.-5-е Изд. КноРус, 2014.
8. Жарковская, Е.П. Банковское дело: Учеб. - М.: Омега-Л, 2014.- 440 с.
9. Костерина Т.М. Банковское дело. - М.: МЭСИ, 2012
10. Лаврушин, О.И. Банковское дело. Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2011. - С. 286.
11. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. Засл. Деят. Науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина.-5-е изд., стер. - М.: КНОРУС,2011.-768с.
12. Трошин, А.Н. Финансы, денежное обращение и кредит / А.Н. Трошин, В.И. Фомкина: - Москва. Инфра - М, 2014. - 358 с.
13. Финансы, деньги, кредит: Учеб./под ред. Соколовой О.В. - М.: Юристъ, 2013. - 784 с.;