Курсовая работа (т): Современная налоговая политика: неокейнсианский и неоклассический подход

(Y2- Y0) = G*mG.

Однако эффект вытеснения снижает прирост Y на величину Y2-Y

Таким образом, можно сделать вывод, что согласно неокейнсианской концепции фискальной политики дефицит государственного бюджета, как правило, увеличивается в период экономического спада и сокращается в периоды оживления и подъема экономики. При этом не всегда обеспечивается стабилизация экономики и рост ВВП. И если рост государственных расходов финансируется за счет роста подоходных налогов, то конечный прирост национального продукта равен первоначальному приросту государственных расходов (теорема Хаавельмо) [9, с. 167].

Следовательно, согласно неокейнсианской теории налоги являются главным рычагом регулирования экономики и способствуют ее успешному развитию, по мнению идеологов этой теории, экономический рост зависит от денежных сбережений только в условиях полной занятости, чего практически невозможно достичь.

В этих условиях большие сбережения мешают экономическому росту, поскольку производство. Поэтому, излишние сбережения следует изымать с помощью налогов.

Неоклассический подход (теория предложения)

Неоклассическая теория основывается на равновесии, достигавшимся благодаря механизму ценообразования в условиях совершенной конкуренции. Принципиальное отличие неоклассической теории от кейнсианской заключается, прежде всего, в неодинаковом подходе к методам государственного регулирования экономических процессов. В отличие от кейнсианской теории, утверждающей, что динамическое равновесие неустойчиво, существует необходимость прямого вмешательства государства в экономические процессы. Неоклассическое направление теории налогообложения утверждает, что регулирующее воздействие государства должно быть направлено лишь на то, чтобы устранить препятствия, мешающие действию законов свободной конкуренции, и поэтому оно не должно ограничивать рынок с его естественными саморегулирующими законами, способными без какой - либо помощи из вне, достигнуть экономического равновесия. Основоположник неоклассической модели Дж. Милль не опровергал необходимости государственного влияния на экономику, однако считал, что государство само по себе является дестабилизирующим фактором, и поэтому его влияние на экономику может распространяться лишь второстепенно, через кредитно - денежную политику. Отдавая предпочтение лишь кредитно - денежной политике центрального банка, не учитывая бюджетной и налоговой политики, неокпассицисты полагали, что таким образом можно создать эффективный механизм перераспределения доходов, обеспечивая полную занятость и устойчивый рост национального богатства. Однако у представителей неоклассической школы не было единого мнения роли государства в регулировании экономических процессов. Одна часть ученых, придерживалась классической теории - теории свободного рынка, считала, что государственное регулирование и высокие налоги лишь тормозят экономический рост, поэтому необходимы снижение налогов и обязательные сокращение государственных расходов. Другая часть ученых предлагала ограничить роль государства только той деятельностью, которую кроме него никто не может осуществить: регулирование денег в обращении, регулирование процентных банковских ставок, повышение (снижение) налогов. Поэтому в рамках неоклассической теории получили развитие два его направления: теория экономики предложения и теория монетаризма. Основная идея неоклассических теорий заключается в поисках методов снижения инфляции и предоставлении большого количества налоговых льгот корпорациям и той части населения, которая формирует потребительский спрос на рынке. Далее, рассмотрим более подробно теорию экономики предложения, как ее видели ученые - экономисты, последователи неоклассической теории [2, с. 57].

От снижения налогового бремени на налогоплательщиков государство выиграет больше, чем от усиления налоговой нагрузки, отмечал еще А. Смит. Освобождая средства от обложения, плательщик может получить дополнительный доход, с которого в будущем плательщик без особой нагрузки будет выплачивать налоги, что освободит государство от дополнительных расходов на сбор налогов. Эти теоретические положения, высказанные А. Смитом, стали основополагающими в теории экономики предложения, которая предусматривает снижение налогов и предоставление налоговых льгот плательщикам налогов. В отличие от Дж.М. Кейнса, представители теории экономики предложения утверждали, что высокие налоги сдерживают предпринимательскую инициативу, экономически губительны для плательщика независимо от уровня его дохода. Кроме того, рекомендуется обязательное сокращение государственных расходов, ведь для их покрытия необходимы дополнительные средства, а их государство получает, повышая уровень налогообложения.

Таким образом, теория экономики предложения базируется на принципах свободного рынка. Так, утверждается, что лучший регулятор рынка - сам рынок, а государственное регулирование и высокие налоги лишь мешают его нормальному функционированию.

Существует общий закон формирования налоговых ставок. Широкая налоговая база позволяет иметь относительно небольшие ставки налогообложения и, наоборот, достаточно узкая налоговая база отдельных видов налогов обязательно предполагает их высокие ставки. Очевидно, что высокие и низкие ставки налогов оказывают разное влияние на хозяйственные процессы и деловую активность предпринимателей, вызывают различную реакцию по отношению к инвестиционным процессам [1, с. 59]

Теория экономического предложения получила свое развитие в исследовании, проведенном в начале 1980-х годов в США учеными под руководством профессора А. Лаффера.

Результаты исследования показали необходимость сокращения предельных налоговых ставок.

Построив в виде параболической кривой (рис. 2.1) количественную зависимость между прогрессивностью налогообложения и доходами бюджета он пришел к выводу, что снижения налогов благоприятно влияют на инвестиционную деятельность частного сектора, улучшает его платежеспособность, и наоборот, повышение предельных налоговых ставок ведет к усилению побудительных мотивов уклонения от их уплаты.

Рост налоговых поступлений возможен лишь до определенного предела повышения налоговых ставок, затем этот рост немного замедляется, и далее идет либо такое же плавное снижения доходов бюджета, либо их резкое падание.

налоговый политика неокейнсианский неоклассический

Рис. 2.2 - Кривая Лаффера

По вертикальной оси: величина налоговых поступлений (R), по горизонтальной оси: значения ставок подоходного налога (г). Если г=0, то государство не получит налоговых поступлений. При г=100% общие налоги так же равны нулю, так как отсутствуют стимулы к увеличению дохода. В точке А при ставке подоходного налога г=50% налоговые поступления будут максимальны, затем они будут, снижается при росте налоговых ставок (Rb < Ra) [6, с. 265].

А. Лаффер считал, что предельной для совокупности налога с организации может стать ставка, которая обеспечит изъятия в бюджет 30% суммы его доходов. В этих пределах происходит только увеличения суммы доходов бюджета. При 40-50% изъятия доходов сокращается доход организации, сбережения населения, что влечет за собой незаинтересованность в инвестициях, в те или иные отрасли экономики и сокращения налоговых поступлений. Снижение налогов, по его мнению, стимулирует развитие экономики, что в свою очередь ведет к увеличению государственных доходов за счет расширения налоговой базы, а не за счет увеличения налоговой ставки и налогового бремени. Некоторыми аспектами этой теории воспользовалось правительство США при проведении налоговой реформы в 20-60-е годы XX в, а затем с учетом новых разработок - в 80-е годы. Выделяют дискреционную (правительственную) и недискреционную (автоматическую) фискальную политику. Дискреционная политика основана на сознательном вмешательстве государства в налоговую систему и изменении объема государственных расходов с целью воздействия на экономический рост, безработицу и инфляцию. Отличительными особенностями дискреционной фискальной политики являются прерывность временных интервалов ее применения, и сознательность применяемых мер.

Автоматическая фискальная политика основана на действии встроенных стабилизаторов, обеспечивающих естественное приспособление экономики к фазам деловой конъюнктуры: прогрессивная система налогообложения, система социальных пособий и др.

Автоматические (встроенные стабилизаторы) стабилизаторы - это такие механизмы в экономике, действие которых уменьшает реакцию ВВП на изменение совокупного спроса. Они включают любые меры, которые способствуют увеличению госбюджета в периоды спада и его уменьшению в периоды инфляции без необходимости принятия каких-либо специальных шагов со стороны политиков [14, с. 386]. Разберем механизм действия автоматических стабилизаторов экономики на примере ставки пропорционального налога (подоходного налога). Если по каким-либо причинам в экономике наступает падение инвестиционного спроса (рис. 2.3) с И до 12, то за ним последует падение совокупного спроса до AD2, а это через мультипликатор вызовет, в свою очередь, еще большее падение равновесного уровня ВВП до Y2. Но, как видим из указанного ниже примера, такое падение можно затормозить снижением пропорционального налога t. Снижение налоговой ставки t на доходы сделает круче угол наклона кривой совокупного спроса к горизонту, тем самым увеличивается МРС и уменьшается величина мультипликатора, и это уменьшение будет тем больше, чем выше значение t.

Рис. 2.3 Действие автоматических стабилизаторов (пропорционального налога) на ВВП

Таким образом, кривая совокупного спроса, сместившаяся вниз вначале до уровня AD2, затем поднимется (развернется под более крутым углом) вверх до уровня AD1, в результате чего общее сокращение ВВП будет менее значительным.

Рассмотрим далее последствия проведения денежно - кредитной политики в рамках модели IS -LM.

Рассмотрим далее последствия проведения денежно - кредитной политики в рамках модели IS - LM.

Денежно - кредитная политика представляет комплекс взаимосвязанных мероприятий, воздействующих на денежное обращение и состояние кредита. Проводит денежно - кредитную политику центральный банк. Кроме него, субъектами денежно - кредитной политики являются Министерство финансов и коммерческие банки. Объекты денежно - кредитной политики - спрос на деньги и предложение денег.

При проведении денежно - кредитной экспансии применяют увеличения предложения денег, обеспечивая краткосрочный экономический рост без эффекта вытеснения, но оказывающее воздействие на частичный экспорт (рис. 2.4)

Рис. 2.4 - Последствия стимулирующей денежно-кредитной политики в рамках модели IS-LM

.        Pocт денежной массы М ведет к снижению процентных ставок i, что способствует инфляции I;

.        Как следствие, происходит рост совокупных расходов Е, дохода Y и потребления С (как составной части Y).

.        Динамика чистого экспорта NX находится под влиянием двух противодействующих факторов: с одной стороны, рост совокупных доходов приводит к росту импорта, а значит, к падению чистого эскорта Y NX; с другой стороны, падение банковской ставки приводит к росту чистого экспорта, стимулируя увеличение инвенций и рост объема производства, а также экспорта i NX.

В итоге имеет место двойной эффект: относительная эффективность взаимодействия бюджетно-налоговой и денежно - кредитной политики определяются зависимости от степени реакции ("чувствительности") величины инвестиций I, чистого экспорта NX и спроса на деньги MD на изменение ставки процента I (рис. 2.4). Степень чувствительности к ставке процента можно отразить крутизной линии LM. Можно представить ее в виде трех отрезков (см. рис. 2.5).

Рис. 2.5 - Результаты роста объема производства Y от проведения стимулирующей фискальной политики G при различных ставках процента (в зависимости от отрезка LM)

Так если отрезок LM горизонтальный, то прямой эффект от инъекций госрасходов в экономику больше, чем эффект вытеснения - фискальная политика в конечном счете эффективна (см. рис. 2.4 АВ). И наоборот, применение кредитно-денежной экспансии в данном случаи будет менее эффективно: при вливании денежной массы сдвиг LM вправо по горизонтальному отрезку почти не изменит ставку процента, поэтому незначительно измениться спекулятивный и транзакционный спросы на деньги, т.е. реакция Y будет незначительная.

Таким образом, при сдвиге IS в кейнсианской (горизонтальной) области LM мультипликационный эффект от прироста госрасходов G проявится в наиболее полной мере, размере

= Y1 -Y2.

Параллельно применяемая денежно - кредитная стимулирующая политика имеет положительный эффект влияния на макроэкономику стимулирования транзакционного спроса прироста денежной массы (М)

Рост предложения денег при той же ставке процента imin увеличит номинальный совокупный доход Y0 до Y1, точка равновесия А переместится в точу В, и линия LM0 сдвинется до положения LМ1 при этом ставка процента практически не вырастет, поэтому спекулятивный спрос не измениться.

Такая комбинация фискальной и монетарной политики в целом эффективна за счет монетарной, но в долгосрочном периоде прирост номинального совокупного дохода должен быть подтвержден приростом реального объема национального производства.

Если отрезок LM вертикальный, то при сдвиге IS вправо в результате проведения стимулирующей фискальной политики в классической области (отрезок EF, рис. 2.7) влияние денежного рынка и рост банковской ставки до iF приводит к нулевому росту объема национального производства Y( YE = YF. без Y) благодаря полной компенсации "эффекта впуска" вытеснения.

Рис. 2.7 - Совместное применение фискальной и монетарной стимулирующей на вертикальном отрезке LM

В этом случае параллельное применение стимулирующей кредитно - денежной политики в виде прироста денежной массы вызовет не только сдвиг LM вправо и рост номинального совокупного дохода до Y2, но и контрпадение банковской ставки до i2. В результате проведения фискальной и монетарной политики при суммарном невысоком росте банковской ставки до i2 достигается достаточно высокий рост объема национального производства [9, с. 169].

Таким образом, стимулирующая денежно - кредитная политика с фискальной наиболее эффективны при сочетании относительно крутой LM и пологой IS.

Помимо чрезмерной денежной эмиссии, роста издержек и инфляционных ожиданий, источником инфляции и сокращения совокупного предложения может стать несбалансированная налоговая политика [9, с. 172].

На этом основании сторонники одного из современных направлений экономической науки - экономики предложения - утверждают, что невозможно нейтрализовать депрессию современной рыночной экономики, опираясь только на стимулирование совокупного спроса, т.е. на кейнсианский подход. Причина состоит в том, что совокупный спрос стимулируется посредством увеличения трансфертных платежей, но их источником являются высокие налоги. Кроме того, предприниматели, включая большинство налогов в структуру своих издержек, перекладывают налоговое бремя на потребителей в форме более высоких цен. Таким образом, увеличение налогообложения создает эффект инфляции издержек.

В такой ситуации регулирующая роль правительства сводится к воздействию на совокупное предложение. Как видно на графике модели AD-AS (рис. 2.8.), в случае увеличения совокупного предложения это приводит к снижению уровня цен (с уровня Р1 до Р2) и росту реального объема производства (с уровня Y1 до Y2), обеспечивая стабильный уровень занятости. Сторонники экономики предложения критически оценивают последствия чрезмерного налогообложения и слишком активной политики социальных гарантий в различных аспектах.