Статья: Синтетический учет денежных средств

Денежные средства в составе активов экономического субъекта

Денежные средства – очень важный актив экономического субъекта. Бесспорно, без помещения, оборудования, материалов и сотрудников производственный процесс невозможен. Однако чтобы все эти объекты каким-либо образом появились в распоряжение организации нужны денежные средства для их приобретения.

Стоит иметь в виду, что существуют определенные нормативы соотношения денежных средств к общей сумме активов компании. Значения таких показателей будут варьироваться в зависимости от профильного направления деятельности экономического субъекта. Например, наибольшее значение можно увидеть у торговых организаций и в сфере услуг, для промышленных компаний данные значения будут намного ниже.

Значение синтетического учета денежных средств для организации

Владельцы бизнеса и руководящий состав регулярно осуществляют мониторинг денежных средств компании. Для них существенным показателем является их количество. Направления расхода и ресурсы поступления также значимы для данных пользователей бухгалтерской информации . Эти показатели чрезвычайно важны для текущего управления процессами бизнеса. Потоки денежных средств представляют собой базис для анализа и планирования всех бизнеснаправлений. В связи с чем перед руководством организации встает острая необходимость в постановке учета денежных средств.

Синтетический учет денежных средств, прежде всего, может ответить на вопросы:

• Какой суммой денег располагает экономический субъект.
• Какова форма имеющихся денежных средств.
• Из каких источников они поступили.
• На какие цели они были израсходованы.

Основные аспекты синтетического учета денежных средств

Далее более подробно разберемся где взять информацию, чтобы ответить на поставленные выше вопросы.

Среди показателей данного учетного регистра нас будут интересовать следующие показатели:

1. Счет 50 «Касса организации» - остаток по данному счету означает количество наличности в кассе. В кассе помимо денег могут храниться денежные документы, например, марки, путевки и т.д.
2. Счет 51 «Расчетный счета» дает представление о количестве денег, хранящихся в банках на счетах, предназначенных для произведения текущих расчетов.
3. Счет 52 «Валютные счета» показывает количество валюты, принадлежащее организации и хранящееся в банке. По правилам бухгалтерского учета в РФ оценка всего имущества осуществляется в национальной валюте – российских рублях, поэтому необходимо сделать пересчет валюты по курсу Центробанка.
4. Счет 55 «Специальные счета в банках» - на данном счете учитывают денежные средства на депозитах и зарезервированные денежные средства, если организация желает расплачиваться аккредитивами или чеками. Если экономический субъект выпускает корпоративные банковские карты, то денежные средства на них также надлежит учитывать на этом счете. Плюс ко всему данный счет предназначен для учета электронных денег, если организация ведет расчеты с их применением.

Еще один счет, который используется для учета денежных средств, - 57 «Переводы в пути». Это транзитный счет, на него списывают денежные средства компании, которые выбыли с одного «денежного» счета, но да другой счет учета денежных средств еще не поступили. Примерами таких операций является, например, денежные средства были переданы инкассатору, но на расчетный счет еще не зачислены.

Сформировав оборотно-сальдовые ведомости по соответствующим счетам, можно увидеть источники поступления денежных средств их цели их расходования. Те счета, которые корреспондируют с денежными счетами по кредиту раскрывают информацию о поступлении, а те, которые дебетуют со счетами учета денежных средств, показывают направления их использования.