Курсовая работа (т): Расчет себестоимости и рентабельности производства периферийного компьютерного оборудования

Расчет себестоимости и рентабельности производства периферийного компьютерного оборудования

Курсовая работа

Расчет себестоимости и рентабельности производства периферийного компьютерного оборудования

Введение

себестоимость прибыль имущественный рентабельность

Наличие грамотно составленного плана, включающего показатели рентабельности, себестоимости продукции, анализ возможностей по сокращению расходов и увеличению доходов несомненно является главным этапом в подготовке своего бизнеса.

Нестабильная экономическая ситуация в мире, а так же нарастающие опасения о кризисе еще более удостоверяют нас в необходимости правильно рассчитывать все, что связано с ведением бизнеса, будь это старт-ап или поддержание уже устоявшегося производства.

Стоит обратить внимание на то, что в этих условиях уже недостаточно простого стимулирования сбыта и, как следствие, повышения дохода. Не менее важно сокращать издержки на производство. Как гласит одна из концепций Майкла Портера, фирма должна стать лидером в издержках на рынке для того, чтобы добиться максимальной прибыльности.

В старт-апах немаловажными факторами в будущем успехе является выбор подходящей организационно-правовой структуры предприятия; поиск источников финансирования, проработка системы оплаты труда; продумывание шагов по регистрации и многие другие. О них и будет рассказано в первой части моей курсовой работы.

Вторая часть представляет собой расчет множества показателей, включая такие, как рентабельность, себестоимость, плановая прибыль, а так же будут рассмотрены возможные меры по повышению этих показателей.

Организация «Кнопочка», которая подвергнется анализу - будет создана на рынке производства периферийного оборудования для компьютеров.

Целью данной курсовой работы является получение практических навыков в расчётно-аналитической подготовке к созданию бизнеса и его непосредственном ведении.

Задачи:

·        Осуществить подготовку к созданию - порядок регистрирования, выбор формы и структуры предприятия;

·        В соответствии с организационно-экономическими условиями рассчитать основные параметры имущественного комплекса предприятия; определить полную себестоимость по каждому изделию и себестоимость годового выпуска продукции; рассчитать плановую годовую прибыль при полной реализации произведённых изделий; сформировать основные финансово-экономические показатели деятельности предприятия (рентабельность и точка безубыточности); выбрать численность и профессиональный состав работников, произвести расчет необходимых средств на оплату труда;

·        Наметить направления повышения рентабельности производства.

Актуальность выбранной темы связана с высокой популярностью компьютерной техники и высокой ценовой и неценовой конкуренцией в данной области.

1.      Общая характеристика предприятия ООО «Кнопочка»

Вид предпринимательской деятельности по ОКВЭД-2 (заменяет ОКВЭД с 1 января 2015 года): 26.2 (производство компьютеров и периферийного оборудования).

Компания планирует производить готовую продукцию в Санкт-Петербурге, начиная с февраля 2015 года.

Организационно-правовая форма предприятия - общество с ограниченной ответственностью. Причины выбора данной ОПФ:

§  более простая и быстрая регистрация;

§  малое число учредителей (14);

§  на начальном этапе данному маленькому и неизвестному предприятию нецелесообразно выпускать акции, а в ООО нет необходимости это делать;

§  защита от поглощения другими, более крупными компаниями, так как продажа части компании невозможно без согласия всех учредителей;

§  небольшой минимальный размер учредительного капитала (10000 рублей).

Высший орган управления - общее собрание участников. Количество учредителей - 14 человек, права и обязанности у всех одинаковы, вклад в уставный капитал равный.

Главный исполнительный орган - генеральный директор.

Тип организационной структуры - линейно-функциональная.

Подробно структура предприятия разобрана на Рисунке 1.

Организационная структура предприятия ООО «Кнопочка»

Структура основана на принципе двойного подчинения - линейного и функционального. Линейные руководители осуществляют прямое управление, а функциональные связи носят совещательный характер в рамках компетенции руководителя.

Генеральный директор руководит финансовой и хозяйственной деятельностью организации, обеспечивает выполнение возложенных задач, организует работу и эффективное взаимодействие всех структурных подразделений. В подчинении у него находятся финансовый директор, главный инженер и коммерческий директор. Так же в качестве его помощника выступает секретарь. В период временного отсутствия Генерального директора, его обязанности возлагаются на финансового директора.

Финансовый директор осуществляет и контролирует всю экономическую, финансовую и отчетную работу. У него в подчинении есть главный бухгалтер, который занимается отчетностью и финансовым контроллингом. Для этого у него в помощниках есть 1 младший бухгалтер и 1 IT-специалист. Так же в подчинении у финансового директора находится начальник отдела труда и зарплаты, занимающийся вопросами, связанными с трудовыми ресурсами фирмы. У него, в свою очередь, в подчинении 1 помощник и 1 секретарь, осуществляющий прием на работу. В период временного отсутствия финансового директора, его обязанности возлагаются на главного бухгалтера. В период отсутствия главного бухгалтера или начальника отдела труда и зарплаты, их обязанности возлагаются на младшего бухгалтера и помощника соответственно. Так же у директора в штате есть 1 секретарь.

Главный инженер осуществляет административное и техническое руководство сборочным производством. У него в подчинении находится главный механик, контролирующий использование оборудования. Ему подчиняется часть вспомогательного персонала. Так же в подчинении у главного инженера - начальник производственного отдела, руководящий работой по оперативному регулированию хода производства. Его подчиненные, в свою очередь - основные рабочие и часть вспомогательных. В период временного отсутствия главного инженера, его обязанности возлагаются на начальника производственного отдела. В период отсутствия главного механика или начальника производственного отдела, их обязанности возлагаются на специалистов. Так же у главного инженера в штате есть 1 секретарь.

Коммерческий директор совмещает в себе функции специалиста по продажам и логистике. Для эффективного распределения данных функций у него в подчинении есть начальник логистического отдела, непосредственно осуществляющий логистическую деятельность и начальник отдела продаж, реализующий функции сбыта продукции, маркетинга. Подчиненные начальника логистического отдела - 1 помощник; начальника отдела продаж - 1 помощник. В период временного отсутствия коммерческого директора, его обязанности возлагаются на начальника отдела продаж. В период отсутствия начальника логистического отдела или начальника отдела продаж, их обязанности возлагаются на помощников. Так же у директора в штате есть 1 секретарь.

2.      Порядок регистрации предприятия

Для регистрации ООО «Кнопочка» необходимо сделать следующее:

.        Подготавливаем и представляем на регистрацию необходимые документы:

·        Заявление на государственную регистрацию;

·        Договор об учреждении - 2 оригинала;

·        Протокол Собрания учредителей;

·        Устав - 2 оригинала;

·        Документ об оплате государственной пошлины за регистрацию - оригинал;

·        Документы на юр. адрес: гарантийное письмо собственника помещения по которому производится регистрация и нотариальная копия свидетельства о праве на собственность.

.        Получаем в назначенный день документы из налоговой инспекции:

·        свидетельство о государственной регистрации ООО;

·        зарегистрированный устав;

·        свидетельство о постановке на налоговый учет;

·        Лист записи Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ).

.        Изготавливаем печать с полным наименованием организации, указанием на место нахождения, основным государственным регистрационным номером (ОГРН)

.        Получаем коды статистики:

·        ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций);

·        ОКОГУ (Общероссийский классификатор органов государственной власти и управления);

·        ОКАТО (Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления);

·        ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности);

·        ОКСФ (Общероссийский классификатор форм собственности);

·        ОКОПФ (Общероссийский классификатор организационно-правовых форм).

.        Открываем расчетный счет в ОАО «Газпромбанк». Необходимые документы:

·        Карточка с образцами подписей и оттиска печати;

·        Заполненный и подписанный банковский комплект (договоры на расчетно-кассовое обслуживание, заявление на открытие счета и др.);

·        Устав и Договор об учреждении - нотариальные копии;

·        Свидетельство о регистрации - нотариальная копия;

·        Свидетельство о постановке на налоговый учет - копия нотариальная;

·        Информационное письмо об учете в Статрегистре - копия нотариальная;

·        Протокол о создании (копия, заверенная печатью Общества и подписью Генерального директора);

·        Протокол о назначении Генерального директора (копия, заверенная печатью Общества и подписью Генерального директора);

·        Приказы о назначении главного бухгалтера и других лиц, имеющих право подписи на банковских документах;

·        Договор аренды на юр. адрес и правоустанавливающие документы арендодателя

.        Ставим организацию на учет во внебюджетные фонды. Необходимые документы:

·        Свидетельство о регистрации ООО (копия);

·        Информационное письмо об учете в Статрегистре (копия);

·        Свидетельство о постановке на налоговый учет (копия);

·        Выписка из ЕГРЮЛ (копия).

3.      Исходные организационно-экономические условия

Предприятие будет финансироваться за счет собственных средств.

Для того, чтобы собрать достаточное количество средств на создание, учредителям нужно вложить в уставный капитал равные доли в размере 100 млн. руб., для того, чтобы обеспечить производство необходимым денежным запасом на приобретение оборудования, сырья, оплату издержек до точки безубыточности и т.д.

Итого, в уставном капитале будет 14*100000000 = 1,4 млрд. рублей.

Режим налогообложения - общий. Налоги, обязательные к уплате по данному режиму:

§  налог на добавленную стоимость (НДС) - 18%,

§  налог на имущество организаций - 2,2%,

§  налог на прибыль организаций - 20%,

Изделия, изготавливаемые предприятием:

§  изделие А - компьютерная клавиатура (цена единицы - 1810 рублей);

§  изделие В-компьютерная беспроводная мышь (цена - 860 рублей);

§  изделие С - джойстик (цена - 1010 рублей).

Каналы сбыта продукции: сбыт продукции будет осуществляться через сетевые магазины розничной торговли, такие как Ulmart, Мвидео, Эльдорадо и другие.

Набор персонала будет осуществляться с помощью объявлений на сайтах, отбором персонала занимается начальник отдела труда и зарплаты.

4. Численность и состав работников, расчет средств на оплату труда

Трудовой коллектив ООО «Кнопочка» состоит из основных и вспомогательных рабочих, младшего обслуживающего персонала (МОП) и административно-управленческого персонала (АУП).

Основные рабочие - производственные рабочие, непосредственно занятые изготовлением продукции, для выпуска и реализации которой предназначено данное предприятие.

В качестве основного рабочего на предприятии выступает слесарь механосборочных работ.

Явочная численность основных рабочих (Ч_яi)

Ч_яi = (N_i*t_i)/ (260*8) (1)

Ч_яА = (N_A*t_A)/ (260*8) = (23000*3,78)/2080 = 42 (человека)

Ч_яB = (N_B*t_B)/ (260*8) = (44000*2,34)/2080 = 49 (человек)

Ч_яС = (N_C*t_C)/ (260*8) = (43000*2,29)/20180 = 47 (человек)

Ч_я = ∑(N_i*t_i)/ (260*8) = 42+49+47 = 138 (человек)

где N_i - кол-во продукции, выпускаемой за год по каждому виду,

t_i - трудоемкость единицы продукции,

- кол-во рабочих дней в году,

- длительность рабочей смены.

Списочная численность основных рабочих (Ч_сп) должна быть чуть выше явочной и будет составлять:

Ч_спi = 1,1*Ч_яi (2)

Ч_спА = 1,1*Ч_яА = 1,1*42 = 46 (человек)

Ч_спВ = 1,1* Ч_яВ = 1,1*49 = 54 (человека)

Ч_спС = 1,1* Ч_яС = 1,1*47 = 52 (человека)

Чсп = Ч_спА+Ч_спВ+Ч_спС = 152 (человека)

Основным рабочим заработная плата начисляется по сдельно-премиальной форме.

Необходимые расчеты (основные рабочие):

1)      Норма выработки (Н) на предприятии напрямую зависит от производительности единицы оборудования (р_i) и равно ему

)        Расценка единицы продукции на одного рабочего (Р_ед)

Р_ед.i = Р_ч.i/Н (3),

где Р_ч.i - часовая тарифная ставка для каждого вида продукции

Р_ед.А = 69/0,26 = 265,4 (рублей)

Р_ед.В = 22/0,43 = 51,2 (рублей)

Р_ед.С = 33/0,44 = 75 (рублей)

)        Прямой сдельный объем оплаты труда (З_сд.i)

З_сд.i = Р_ед.i*(N_i/12)/Ч_яi (4)

З_сд.А = 265,4*(23000/12)/42 = 12111 (рублей)

З_сд.В = 51,2*(44000/12)/49 = 3831 (рубль)

З_сд.C = 75*(43000/12)/47 = 5718 (рублей)

)        Так как вычисленная исходя из расчетных формул заработная плата крайне низка, а в двух случаях даже ниже МРОТ (9000 р.), то нужно повысить ее за счет компенсационных выплат. Размер выплаты устанавливается фиксированный и составляет 8000 рублей.

Тогда заработная плата (Зп) составит (без вычета НДФЛ):

Зп_А = 12111+6000 = 20111 (рублей)

Зп_В = 3831+6000 = 11831 (рубль)

Зп_С = 5718+6000 = 13718 (рублей)

)        Вычет налога на доходы физических лиц (13%)

Зп_А = 20111 - 13% = 17496,57 (рублей)

Зп_В = 11831 - 13% = 10292,97 (рублей)

Зп_С = 13718 - 13% = 11934,66 (рублей)

)        Каждому работнику за сокращение времени выполнения нормы выработки полагается премия в размере 1000 рублей (с вычетом НДФЛ). Следовательно, общий премиальный фонд составляет:

Ф_пi = 1000* Ч_яi (5)

Ф_пА = 1000* Ч_яА = 1000*42 = 42000 (рублей)

Ф_пВ = 1000* Ч_яВ = 1000*49 = 49000 (рублей)

Ф_пС = 1000* Ч_яС = 1000*47 = 47000 (рублей)

)        Фонд оплаты труда (ФОТ) за год

ФОТ_i = (Зп_i*Ч_яi+Ф_п)*12 (6)

ФОТ_А = (17496,57*42+42000)*12 = 9322271,28 (рублей)

ФОТ_В = (10292,97*49+49000)*12 = 6640266,36 (рублей)

ФОТ_С = (11934,66*47+47000)*12 = 7295148,24 (рублей)

)        Обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды за год (Свз), 30%

Свз_i = ФОТ_i*30% (7)

Свз_A = 776855,94*30% = 2796681,4 (рублей)

Свз_В = 553355,53*30% = 1992079,9 (рублей)

Свз_С = 607929,02*30% = 2188544,5 (рублей)

Вспомогательные рабочие - рабочие предприятия, выполняющие работы по обслуживанию основного производства и способствующие его эффективному осуществлению.