Материал: Организационно-методические вопросы курсовой работы по дисциплине «Экономический анализ хозяйственной деятельности». Чернышева Г.Н., Щупак Л.В
2.2.3. Методические указания к анализу использования трудовых ресурсов предприятия
Анализ использования трудовых ресурсов включает в себя анализ эффективности использования трудовых ресурсов и анализ издержек, связанных с трудовыми ресурсами и проводится по этапам.
1) Анализ динамики производительности труда.
Источники информации: форма № П-1 и пункты 7, 11 прочих учетных источников.
Анализ проводится в аналитической табл. 2.17.
Таблица 2.17
Анализ динамики производительности труда
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение (+,-) |
||
план |
факт |
от предыдущего года |
от плана |
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Выпуск продукции и услуг в фактических ценах отчетного периода (без НДС и акциза), тыс. р. |
|
|
|
|
|
2. Общее число отработанных рабочими чел.- часов, тыс. чел.-час |
|
|
|
|
|
3. Общее число отработанных рабочими чел.-дней, тыс. чел.-дн. |
|
|
|
|
|
Продолжение табл. 2.17
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
4. Среднесписочная численность работающих предприятия, чел. |
|
|
|
|
|
5. Среднесписочное число рабочих, чел. |
|
|
|
|
|
6. Среднечасовая выработка продукции на одного рабочего, р. (стр. 1 : стр. 2) |
|
|
|
|
|
7.Среднедневная выработка на одного рабочего, р. (стр. 1 : стр. 3) |
|
|
|
|
|
8. Среднегодовая выработка на одного рабочего, р. (стр. 1 : стр. 5) |
|
|
|
|
|
9. Среднегодовая выработка на одного работающего, р. (стр. 1 : стр. 4) |
|
|
|
|
|
10. Доля рабочих в общей численности персонала (стр. 5 : стр. 4) |
|
|
|
|
|
11. Среднее число дней, отработанных одним рабочим, дни (стр. 3 : стр. 5) |
|
|
|
|
|
12. Средняя продолжительность смены (стр. 2 : стр. 3) |
|
|
|
|
|
2) Факторный анализ продолжительности труда.
Источники информации: данные аналитической табл. 2.17.
Факторный анализ производительности труда проводится на основе факторной модели:
,
(2.24)
где
- годовая выработка на одного работающего;
- часовая выработка одного рабочего;
t – средняя продолжительность смены;
D – среднее число дней, отработанных одним рабочим;
dч – доля рабочих в общей численности персонала.
,
(2.25)
,
(2.26)
,
(2.27)
.
(2.28)
балансовая модель:
.
(2.29)
3) Анализ трудоемкости выпускаемой продукции.
Источники информации: данные оперативного учета планово-диспетчерской службы цеха.
Анализ проводится в аналитической табл. 2.18.
Таблица 2.18
Анализ трудоемкости выпускаемой продукции
Цех, (участок) |
Общая трудоемкость фактически выпущенной продукции, нормо-ч. |
Отклонения от норм |
||
по плановым нормам |
по фактическим затратам времени |
по абсолютной величине |
в % |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
Итого по цеху, в т.ч. по участкам: участок 1 участок 2 и т.д. |
|
|
|
|
4) Оценка резервов увеличения объема продукции за счет улучшения использования трудовых резервов.
Источники информации: данные аналитической табл. 2.17.
Оценка резервов увеличения объемов продукции проводится методом цепных подстановок на основе модели:
,
(2.30)
где Q – объем выпуска продукции, работ, услуг;
Ч – среднесписочная численность рабочих
5) Анализ структуры фонда оплаты труда.
Источники информации: форма № П-4 и пункты 11, 12 прочих учетных источников.
Анализ проводится в аналитической табл. 2.19.
Таблица 2.19
Анализ фонда оплаты труда
Показатели |
Условное обозначение |
План |
Факт |
Отклонение (+,-) |
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
1. Часовой фонд заработной платы |
|
|
|
|
2. Дневной фонд заработной платы |
|
|
|
|
3. Годовой фонд оплаты труда |
|
|
|
|
4. Среднесписочная численность работающих, чел. |
|
|
|
|
5. Общее число отработанных работниками чел.-дней |
|
|
|
|
6. Общее число отработанных работниками чел.-час |
|
|
|
|
7. Среднечасовая заработная плата, р. (стр. 1 : стр. 6) |
fч |
|
|
|
8. Среднедневная заработная плата, р. (стр. 1 : стр. 5) |
fд |
|
|
|
9. Среднегодовая заработная плата, р. (стр. 1 : стр. 4) |
fг |
|
|
|
10. Коэффициент увеличения часового фонда заработной платы до дневного (стр. 2 : стр. 1) |
К1 |
|
|
|
11. Коэффициент увеличения дневного фонда заработной платы до годового (стр. 3 : стр. 2) |
К2 |
|
|
|
6) Факторный анализ среднегодовой заработной платы.
Источники информации: данные аналитической табл. 2.19.
Факторный анализ проводится на основе модели:
,
(2.31)
где t – средняя продолжительность смены (стр. 6 : стр. 5);
D – число дней, отработанных одним работником (стр. 5 : стр. 4).
Влияние факторов оценивается методом цепных подстановок по схеме:
,
(2.32)
,
(2.33)
,
(2.34)
,
(2.35)
.
(2.36)
балансовая модель факторов:
=
+
+
+
.
(2.37)
7) Анализ соотношений темпов роста производительности труда и заработной платы.
Источники информации: форма № П-1, форма П-4, форма 5-з. Анализ проводится в аналитической табл. 2.20.
Таблица 2.20
Анализ соотношений темпов роста заработной платы и
производительности труда
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
А |
1 |
2 |
1. Средняя выработка продукции на одного работающего, р. |
|
|
2. Средняя заработная плата одного работающего, р. |
|
|
3. Темп прироста
выработки продукции одного работающего,
% по строке 1,
|
× |
|
Продолжение табл. 2.20
А |
1 |
2 |
4. Темп прироста
средней заработной платы одного
работающего, % по строке 2,
|
× |
|
5. Прирост зарплаты на 1 % прироста производительности труда (стр. 4 : стр. 3) |
× |
|
2.2.4. Методические указания к анализу эффективности
использования основных фондов
Анализ эффективности использования основных фондов включает в себя следующие этапы.
1) Анализ выработки ведущего оборудования в цехе.
Источники информации: данные цеховых планов и цехового учета. Анализ проводится в аналитической табл. 2.21.
Таблица 2.21
Анализ интенсивной загрузки оборудования
Показатели |
Предшествующий период |
Отчетный период |
Отклонение (+,-) |
||
по плану |
фактически |
от предшествующего периода |
от плана |
||
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1. Производственная программа ведущего оборудования цеха, тыс. рублей (или производственная программа цеха) |
|
|
|
|
|
2. Отработано за год ведущим оборудованием цеха, тыс. станко-час. (или отработано в цехе тыс. станко-час.) 3.Часовая выработка оборудования (стр. 1 : стр. 2) |
|
|
|
|
|
2) Анализ эффективности организации ремонта оборудования.
источники информации: данные цехового учета.
Анализ проводится в аналитической табл. 2.22.
Таблица 2.22
Анализ внеплановых простоев оборудования
Период времени |
Режимный фонд времени работы оборудования |
Внеплановые простои |
В том числе по причинам |
||||
под наладки оборудования |
ремонта оборудования |
||||||
станко-час. |
% в режимном фонде |
станко- час. |
% |
станко-час. |
% |
||
Предшествующий период |
|
|
|
|
|
|
|
Отчетный период |
|
|
|
|
|
|
|
Изменение (+,-) |
|
|
|
|
|
|
|