Отчет по практике: Операции банковского учреждения

Распределение средств внутри класса активов

Индивидуальные предпочтения инвесторов могут повлиять не только на выбор распределения активов между классами, но и на распределение между теми или иными бумагами внутри класса активов.

В зависимости от банковских предпочтений, размера инвестиционного портфеля, инвестиционного горизонта, требований к ликвидности вложений, а также в зависимости от текущего состояния на рынке можно вложиться либо по рынку (повторяя структуру индекса), либо в специализированные фонды (соблюдающие принцип диверсификации, но использующие некоторые привлекательные инвестиционные возможности), либо выбрать отдельные бумаги самостоятельно.

Все эти три альтернативы распределения средств внутри класса активов - вложения по индексу, вложения в фонды и вложения в отдельные бумаги - также зависят от индивидуальных предпочтений банка, времени, которое банк готов затратить на изучение рынка и информации о компаниях и ценных бумагах и т.д.

Кроме того, при выборе объекта вложений должны учитываться и те инвестиции, которые у банка уже есть. Так, если банк уже имеет 80% акций нефтяных компаний в его портфеле и хочет увеличить вложения, то с точки зрения принципа диверсификации, добавлять нефтяные акции в свой портфель будет слишком рискованно.

Еще один важный аспект, который пропускается многими инвесторами при формировании инвестиционного портфеля - это получение информации (хотя бы самой общей) о тех компаниях, куда банк вкладывает средства. Нужно привыкнуть к мысли о том, что инвестиции - это такое же вложение, как депозит в банке, покупка квартиры или машины. Ведь покупая машину, вы же не остановитесь на первом же варианте, который вы увидите в объявлении.

Вы рассмотрите большое количество вариантов, изучите сотни объявлений, посмотрите несколько машин непосредственно и на многих машинах прежде хотя бы проедете несколько километров, пообщаетесь с несколькими своими друзьями и знакомыми на тему предпочтительного выбора автомобиля и т.д., прежде чем сделать окончательный выбор. По сути, вкладываясь в акции, банк должен проявить не меньшую дотошность в выяснении информации относительно компании, акциями или облигациями которыми собирается владеть. Ведь сумма его инвестиций по стоимости может быть не меньше (а зачастую и больше), чем при покупке квартиры или машины!

Проигрыш многих инвесторов на фондовом рынке зачастую обусловлен именно тем, что они довольно поверхностно подходят к изучению компаний и ценных бумаг, в которые вкладываются, причем этим инвесторам и в голову не придет купить, скажем, первую же попавшуюся машину, объявление о которой они увидели в газете. Именно такое поверхностное отношение к своим инвестициям (когда инвестиции, зачастую, основаны просто на том, что курс акций компании «растет», например) и приводит в результате к убыткам. Еще раз можно подчеркнуть, что при формировании инвестиционного портфеля необходимо исходить, прежде всего, из собственных инвестиционных целей, возможностей и предпочтений. Частным инвесторам рекомендуется также пользоваться услугами своих брокеров, для того чтобы составить грамотный, сбалансированный и диверсифицированный инвестиционный портфель. Кроме того, настоятельно рекомендуется обращаться к своим брокерам и специалистам отдела продаж для того, чтобы узнавать информацию и новости о компаниях, в которые банк принял решение инвестировать средства.

8. Организация валютных операций

8.1 Порядок открытия и нумерации текущих счетов в иностранной валюте

Для открытия текущего счета резидент (гражданин РФ) должен предъявить документ, удостоверяющий личность:

Паспорт гражданина РФ с действующей регистрации на территории РФ;

Общегражданский, заграничный паспорт;

Паспорт моряка;

Удостоверение личности военнослужащего или военный билет;

Вид на жительство в РФ для иностранных граждан, либо лиц без гражданства, постоянно проживающих на территории РФ;

Временное удостоверение личности гражданина РФ, выдаваемое органом внутренних дел до оформления паспорта.

Для открытия нерезидент (не гражданин РФ) должен предъявить:

Действительный документ, удостоверяющий личность (например, национальный гражданский паспорт), который должен содержать въездную визу. На момент открытия счета виза должна быть действительной;

Документ, подтверждающий нахождения на территории РФ недлительное время

Порядок открытия текущего счета:

Специалист идентифицирует клиента на основе документа, удостоверяющего личность;

Проверяет срок действия паспорта (действителен ли);

Специалист вносит данные клиента в базу данных;

Открывает счет, распечатывает ордер о поступлении денежных средств на счет;

Специалист передает все документы старшему бухгалтеру, который визирует их, проверяет правильность заполнения данных, передает в кассу.

Нумерация текущих счетов:

Лицевой счет имеет 20 знаков.

Знаки с 1 по 5 означают номер балансового счета второго порядка (1-3 знаки - счет 1-ого порядка)

Знаки с 6 по 8 - обозначают код валюты.

9-ый знак - защитный ключ, который применяется при автоматизированном ведении учета в электронных межбанковских расчетах. Для банка - ключевание счетов обязательно, т.к. программы вычислительного центра ЦБРФ не принимают счета, не имеющие ключа или имеющие неправильный ключ. Порядок расчета ключа в номере лицевого счета определен в письме Банка России от 08.09.1997г № 515.

13. Оформление и учет операций, связанных с привлечением средств в иностранной валюте

Бухгалтерский учет операций с иностранной валютой ведется в соответствии с Правилами № 205-П, Положением от 10 июня 1996г № 290 «О порядке ведения бухгалтерского учета валютных операций в кредитных организациях».

Все операции в иностранной валюте отражаются в учете по курсу ЦБРФ на день совершения операции.

Активы и обязательства банков в иностранной валюте ежедневно пересчитываются в рубли про официальному курсу Банка России.

Иностранная валюта учитывается на тех же балансовых счетах, что и операции в рублях.

Учет на счетах ведется:

Аналитический - в иностранной валюте по видам валют и в ее рублевом эквиваленте;

Синтетический - в рублевом эквиваленте.

9. Операции банка с драгоценными металлами

9.1 Обезличенные металлические счета

Банк в целях наиболее оптимального удовлетворения потребностей клиентов в сбережении средств, предлагает физическим и юридическим лицам услуги по размещению денежных средств в золото, серебро, платину и палладий с использованием обезличенных металлических счетов, которые позволят избежать уплаты НДС, тем самым значительно повысить доходность вложений.

Обезличенный металлический счет (ОМС) - счет клиента, на котором числится принадлежащий ему обезличенный драгоценный металл в граммах, без указания конкретных индивидуальных признаков слитков (наименование, количество слитков, проба, производитель, серийный номер и др.).

Обезличенный металлический счет имеет ряд преимуществ:

· дает возможность дополнить валютную «корзину» сбережений вложениями в драгоценные металлы, тем самым снизить риски потерь, связанных с негативными изменениями на финансовых рынках

· дает высокий уровень надежности сохранения средств с перспективами их преумножения за счет роста стоимости драгоценных металлов, особенно в период нестабильности мировых финансовых рынков

· позволяет избежать проблем и затрат, связанных с лицензированием деятельности, сертификацией хранилища, хранением и транспортировкой драгоценного металла

· дает дополнительную возможность экономии - при покупке обезличенного металла не взимается НДС, то есть Вы экономите 18% средств, которые могли бы потратить при покупке драгоценных металлов в слитках или изделиях

· упрощает совершение операций купли-продажи драгоценных металлов

· позволяет получить золото или серебро с Вашего счета в виде настоящих слитков дает возможность продавать и покупать драгоценные металлы в любое время, без привязки к срокам (при этом клиент не ограничивает себя процентной ставкой)

Особенности открытия и ведения обезличенных металлических счетов:

операции по счету производятся по желанию клиента:

ь с физическим металлом (золото и серебро) - прием (пополнение) на счет и выдача со счета мерных слитков, но только отличного состояния

ь с обезличенным металлом - купля и продажа драгоценных металлов за рубли по курсам, установленным банком

ь с физическим металлом и с обезличенным металлом

Открытие и закрытие ОМС банком осуществляется бесплатно.

Открыть такой счет можно либо путем покупки у банка обезличенного металла по курсам, устанавливаемым банком ежедневно, либо путем внесения на счет слитков

при внесении на обезличенный металлический счет слитков из драгоценных металлов клиент получает вознаграждение.

При снятии с обезличенного металлического счета слитков из драгоценных металлов банк взимает вознаграждение.

Ограничений по минимальному остатку на счете и кратности операций нет.

Остаток по счету измеряется граммами драгоценного металла.

Проценты по обезличенным металлическим счетам не начисляются

При покупке/продаже обезличенного металла НДС не уплачивается

При необходимости получить драгоценный металл, ранее купленный за рубли, со счета в виде слитков придется заплатить НДС. Если клиент открывал или пополнял свой счет слитками, то выдача с этого ОМС физического металла в объеме, эквивалентном количеству внесенных слитков, также осуществляется без взимания НДС

при продаже банку драгоценного металла в обезличенном виде клиент может получить его рублевый эквивалент, как наличными, так и путем зачисления на рублевый счет.

Открыть в Сбербанке обезличенный металлический счет просто:

Для частных лиц (как резидентов, так и нерезидентов) надо прийти в банк с паспортом или другим документом, удостоверяющим личность, заполнить договор на открытие и ведение такого счета в двух экземплярах, обменять рублевые средства или мерный слиток на «безналичный» драгоценный металл. При этом на руки выдается второй экземпляр договора и сберегательная книжка, в которой отражено количество приобретенного металла в граммах.

10. Учет имущества и результатов финансовой деятельности банков

10.1 Порядок совершения операций при поступлении и выбытии основных средств банков

1. Поступление основных средств банка

Имущество принимается по первоначальной стоимости.

Первоначальная стоимость - определяется по фактическим затратам на приобретение или изготовление, включая затраты на доставку, монтаж, установку, НДС (она используется при постановке на учет основных средств).

Аналитический учет имущества ведется в разрезе инвентарных объектов (каждому объекту присваивается инвентарный номер).

Затраты на приобретение основных средств являются затратами капитального характера и учитываются на отдельном лицевом счете 607.

Проводки:

1. Перечисление в соответствии с договором аванса поставщику (продавцу)

Дт 60312 - Кт 30102, 20202

2. Прием оборудования, инвентаря и принадлежностей, а также выполненных работ и услуг (по монтажу)

Дт 60701 (02) - Кт 60312 (11)

3. Прием оборудования из монтажа

Дт 60701 - Кт 60702

4. Ввод объектов в эксплуатацию после подачи документов на государственную регистрацию:

Дт 60401 - Кт 60701

5. Безвозмездное получение, оприходованием объектов основных средств.

А) если основные средств пригодны к эксплуатации

Дт 60401 - Кт 70107 - на рыночную цену

б) если основные средства требуется довести до готовности

Дт 607 - Кт 70107

6. Затраты, использованные для доведения имущества до состояния пригодности к эксплуатации

Дт 60702 - Кт 60311, 60305, 610

7. Ввод доведенных до готовности объектов в эксплуатацию

Дт 60401 - Кт 60701

2.Выбытие основных средств банка

Происходит в результате:

· Перехода права собственности на объект;

· Списание вследствие непригодности к использованию (моральный и материальный износ)

При списании имущества, пришедшего в негодность создается комиссия для оформления документов и определения невозможности дальнейшей эксплуатации объекта.

В комиссию входят заместитель руководителя, бухгалтер, материально - ответственное лицо, специалист по решению.

Выбытие имущества отражается по счета 61201 (П) и 61202 (А).

По Кт 61201 отражается:

1. Амортизация

Дт 60601 - Кт 61201 - начисленной амортизации

2. Сумма выручки от реализации

Дт 60311, 60312 - Кт 61201 - аванс

3. Сумма полученных запасных частей и деталей

Дт 61002 - Кт 61201

14. Сумма возмещения недостач ущерба, причиненного кем-нибудь, порчи имущества

Дт 61308 - Кт 61201

По Дт 61201 отражается:

1. Сумма списанных результатов от реализации на счетах по учету доходов

Дт 61201 - Кт 70107 - на сумму дохода

15. Сумма превышения над Дт оборота счета 61202 (разница)

Дт 61201 - Кт 612002 Усатова Л.В., Сероштан М.С.,Арская Е.В. Бухгалтерский учет в коммерчиских банках:

Счет 61202