Пребывание оборотных средств в сфере обращения не способствует созданию нового продукта. Излишнее отвлечение их в сферу обращения - отрицательное явление. Важнейшими предпосылками сокращения вложений оборотных фондов в эту сферу являются, рациональная организация сбыта готовой продукции, применение прогрессивных форм расчетов, своевременное оформление документации и ускорение ее движения, соблюдение договорной и платежной дисциплины.Ускорение оборота оборотных фондов позволяет высвободить значительные суммы, и таким образом, увеличить объем производства без дополнительных финансовых ресурсов, а высвободившиеся средства использовать в соответствии с потребностями предприятия.
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ОБОРОТНЫХ ФОНДОВ ООО «MIA ПИЦЦА»
2.1 ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «MIA ПИЦЦА»
Кафе «Mia пицца» на 60 посадочных мест располагается по адресу: г. Саратов, ул. Высокая, д.12А,ТЦ «Рубин» несмотря на то, что в данном торговом центре и поблизости расположены места для отдыха (рестораны, бары, кафе и др.) данное кафе пользуется спросом у населения и имеет своих постоянных клиентов.
«Mia пицца» является обществом с ограниченной ответственностью (ООО «Mia пицца»).
|
|
|
|
Директор ( Управляющий)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главный бухгалтер
|
|
|
|
Администратор зала
|
|
|
|
Технолог
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Бармен-кассир
|
|
Официанты
|
|
Уборщица, Посудница
|
|
Шеф-Повар
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Повар
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рис. 1 Структура ООО «Mia пицца»Миссия организации:Основной целью организации максимум внимания каждому гостю с тем, чтобы его пребывание было приятным, комфортным, продажа качественных продуктов.Наши задачи:- заработать репутацию на рынке и авторитет среди деловых партнеров;- укрепить стремление к долгосрочным отношениям на основе честности и добросовестности;- повысить качество оказываемых услуг.2.2 СОСТАВ И СТРУКТУРА ОБОРОТНЫХ ФОНДОВСтруктуры оборотных фондов на предприятии имеют очень важное значение, так как она в определенной мере характеризует финансовое состояние на тот или иной момент работы предприятия. Дебиторская задолженность характеризует отвлечение средств из оборота данного предприятия и использование их дебиторами, должниками в своем обороте. Чрезмерное увеличение доли дебиторской задолженности, готовой продукции на складе, незавершенного производства свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия.Расчёт дебиторской и кредиторской задолженностей за 2017 год
Показатель
|
Остаток на начало
отчетного года
(тыс. руб.)
|
Остаток на конец
отчетного года
(тыс. руб.)
|
Дебиторская задолженность:
краткосрочная - всего
|
16255
|
33250
|
в том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками
|
8492
|
11901
|
авансы выданные
|
2923
|
11049
|
прочая
|
4840
|
10300
|
долгосрочная - всего
|
0
|
1022
|
в том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками
|
0
|
0
|
авансы выданные
|
0
|
308
|
прочая
|
0
|
714
|
Итого
|
16255
|
34272
|
Кредиторская задолженность:
Краткосрочная - всего
|
18591
|
55631
|
расчеты с поставщиками и подрядчиками
|
4744
|
10073
|
авансы полученные
|
2845
|
1816
|
расчеты по налогам и сборам
|
2802
|
2706
|
кредиты
|
0
|
0
|
займы
|
0
|
30000
|
прочая
|
8200
|
11036
|
долгосрочная - всего
|
0
|
1729
|
кредиты
|
0
|
0
|
займы
|
0
|
0
|
АВАНСЫ ПОЛУЧЕННЫЕ
|
0
|
1729
|
Итого
|
18591
|
57360
|
- Дебиторская задолженность увеличилась за 2017 год на 16995 млн. руб. (начало 2017 года – 16255 тыс. руб, конец 2017 года – 34272 тыс. руб.).- Расходы будущих периодов:За 2017 год: 129 тыс. руб.За 2016 год: 160 тыс. руб.За 2017 год величина дебиторской задолженности Общества увеличилась на 110,84%, величина кредиторской задолженности возросла на 37,86%.На конец отчетного периода дебиторская задолженность Общества составила 34 272 тыс. руб. Увеличение дебиторской задолженности к концу 2017 года связано с ростом тарифов транспортировке продукции.С начала года рост дебиторской задолженности составил 18 017 тыс.руб. и связан, в основном, с авансами выданными на общую сумму 11 357 тыс. руб.Кроме того, в течение 2017 года уплачено авансов по налогу на прибыль в сумме 3 152 тыс. руб.Дебиторская задолженность по основной деятельности носит текущий характер. Доля просроченной задолженности составляет 5,5% от общей суммы задолженности.В отчетном периоде было подготовлено и направлено:● 50 претензий о погашении дебиторской задолженности на общую сумму 2 542 тыс. руб., из них оплачено в отчетном периоде на сумму 1 704 тыс.руб.;● 21 судебный иск на общую сумму 4 083 тыс. руб., из них в отчетном периоде взыскано на сумму 3 431 тыс.руб., оплачено на сумму 1652 тыс. руб.Таблица 1. Раздел бухгалтерского баланса
Показатели
|
На начало отчётного года (2017)
|
На конец отчётного года (2017)
|
|
в тыс. руб.
|
в процентах
|
в тыс. руб.
|
в процентах
|
Оборотные активы
|
|
|
|
|
Запасы
|
4471
|
11,8
|
8628
|
9,2
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
|
1730
|
4,6
|
7057
|
7,6
|
животные на выращивании и откорме
|
0
|
|
0
|
|
затраты в незавершенном производстве
|
2059
|
5,4
|
923
|
1
|
готовая продукция и товары для перепродажи
|
0
|
|
0
|
|
товары отгруженные
|
0
|
|
0
|
|
расходы будущих периодов
|
682
|
1,8
|
648
|
0,7
|
прочие запасы и затраты
|
0
|
|
0
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным
ценностям
|
1635
|
4,3
|
1316
|
1,4
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной
даты)
|
0
|
|
1022
|
1,1
|
в том числе покупатели и заказчики
|
0
|
|
0
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
|
16255
|
43
|
33250
|
36
|
в том числе покупатели и заказчики
|
8492
|
22,5
|
11901
|
12,8
|
Краткосрочные финансовые вложения
|
0
|
|
0
|
|
Денежные средства
|
15461
|
41
|
48989
|
52,5
|
Прочие оборотные активы
|
0
|
|
99
|
0,1
|
Недостачи от порчи ценностей
|
0
|
|
0
|
|
ИТОГО
|
37822
|
100
|
93304
|
100
|
Баланс
|
74159
|
|
134197
|
|
Стоимость оборотных активов в конце года по сравнению с началом года увеличилась на 4157 тыс. руб., это произошло за счёт более эффективного использования оборотных Фондов в конце года по сравнению с началом года:а) эффективно использовались запасы:- сырье, материалы и другие аналогичные ценности увеличились на 5327 тыс. руб.;- расходы будущих периодов увеличились на 34 тыс. руб.;- затраты в незавершенном производстве уменьшились на 1136 тыс. руб.;б) увеличилась дебиторская задолженность:- дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) увеличилась на 1022 тыс. руб.;- дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) увеличилась на 16955 тыс. руб.;в) уменьшился налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на 319 тыс. руб.;г) увеличились денежные средства на 3528 тыс. руб. и прочие оборотные активы на 99 тыс. руб.2.3 ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ ФОНДОВПоказатели эффективности за 2015-2017 гг. Показатели эффективности за 2015 год:Коб = 95178 тыс. руб. / 24502 тыс. руб. = 3,9 обор.Кз = 24502 тыс. руб. / 95178 тыс. руб. = 0,3Д = 365 дней / 3,9 обор. = 94днейПоказатели эффективности за 2016 год:Коб = 143099 тыс. руб. / 37822 тыс. руб. = 3,8 обор.Кз = 37822 тыс. руб. / 143099 тыс. руб. = 0,3Д = 365 дней / 3,7 = 99 днейВысвобождение ОбС = (95178 тыс. руб. / 3,9 обор.) – (95178 тыс. руб. / 3,8 обор.) = - 642 тыс. руб.Показатели эффективности за 2017 год:Коб = 227546 тыс. руб. / 93304 тыс. руб. = 2,4 обор.Кз = 93304 тыс. руб. / 227546 тыс. руб. = 0,4Д = 365 дней / 2,4 = 152 дняВысвобождение ОбС = (143099 тыс. руб. / 3,8 обор.) – (143099 тыс. руб. / 2,4 обор.) = - 21967 тыс. руб.По данным расчётов можно сделать вывод, что в 2016 году оборотные средства использовались эффективнее, чем в 2017 году (Коб 2006 > Коб 2017, Кз 2016 < Кз 2017), а в 2015 эффективнее, чем в 2016.Но, если рассматривать только 2017 год, то в нём оборотные средства использовались эффективно.