Статья: Об оценке эффективности организации бюджетного процесса на территории субъекта РФ в условиях ограниченных финансовых ресурсов

Составлено авторами

Данные таблицы 3 демонстрируют, что основным источником доходов бюджета Свердловской области являлись налоговые доходы, они составили 84,4% всей суммы суммарного дохода региона. Наибольший объем создавали федеральные налоги- налог на прибыль организации и НДФЛ в сумме они составили 60,3% от всех доходов бюджета. Наибольший доход из региональных налогов в бюджет приносит налог на имущество организаций - в 2014 году доходы составили 19,4 млрд. рублей, что равно 11,8% от всех доходов бюджета области. Из не налоговых источников, которые составляли 2,3% доходов бюджета, стоит выделить поступления, полученные в виде штрафов, санкций, возмещения ущерба они являются основными статьями неналоговых поступлений в бюджет Свердловской области.

Безвозмездные поступления соответствовали 13,4% от суммарных доходов. Наибольший удельный вес приходился на целевые субвенции и субсидии. Анализ структуры направлений расходов по основным управленческим функциям бюджета субъекта РФ приведен в нижеследующей таблице.

Таблица 4 - Структура расходов областного бюджета Свердловской области (проект 2014 г., млрд.руб.)

Составлено авторами

Данные таблицы 4 показывают, что приоритетными направлениями расходов бюджета являлись: образование -24,8%, здравоохранение -21,9% и социальная политика -19,8%. Это говорит о том, что 66,5% всего бюджета области расходуется на обеспечение гарантий населению в области социально-значимых государственных услуг.

Следующая по величине статья расходов это национальная экономика -12,4% от суммарного расхода бюджета области.

Расходование бюджетных средств осуществлялось программно-целевым методом, так, в 2014 года на территории Свердловской области было реализовано 28 государственных программ уровня субъекта РФ.

Оценка фактического исполнения бюджета Свердловской области в разрезе доходной части приводится в таблице 5.

В ходе исполнение бюджета за 2014 год было внесено 2 корректировки по отношению к первому варианту Закона о бюджете Свердловской области. С учетом всех внесенных изменений, исполнение бюджета по доходам составило 99,3 процента.

Таблица 5 - Показатели исполнения доходной части бюджета Свердловской области (план- факт 2014 г., млрд.руб.)

Составлено авторами

Налоговые доходы бюджета, являясь его базовой доходной частью, в 2014 году составляли 84,4 % от общей доходной части, исполнены на 99,3%. Неналоговые доходы превысили ожидаемые результаты и по итогу года собираемость по данному виду поступлений превысила прогнозное значение показателя на 0,6%. Безвозмездные поступления по итогу года были недополучены в размере 1,1% от плана. Функции администраторов безвозмездных поступлений осуществляются органами государственной власти по отраслевой принадлежности.

Оценка фактического исполнения бюджета Свердловской области в разрезе функциональных направлений расходов приводится в таблице 6.

Таблица 6 - Показатели исполнения расходной части бюджета Свердловской области (план- факт 2014 г., млрд.руб.)

Составлено авторами

Из данных представленной таблицы следует выделить, что исполнение законодательно утвержденных значений расходов областного бюджета составило 97,2 %. Детализация расходов по бюджетной классификации показывает, что расходные обязательства не исполнены по всем статьям расходов за исключением направления «Культура, кинематография». Традиционно бюджет остается социально направленным и большую долю расходов составляли «Здравоохранение» (21,9%), «Образование» (24,8%), «Социальнаяполитика»(19,8%), «Физическаякультураи спорт» (1,7%), «Культура, кинематография» (1,5 %) которые в сумме охватывают 69,7 % расходов бюджета за 2014 год, но выполнение по данным приоритетным направлениям не выходит на 100% уровень.

Анализ показал, что не исполнены законодательно утвержденные бюджетные назначения в сумме 5,3 млрд. руб. Наибольшее неисполнение - у 5 главных распорядителей бюджетных средств, на долю которых пришлось 71,9 % всех не профинансированныхрасходов: Министерство строительства и развития инфраструктуры Свердловской области - 1,49 млрд. руб. (28,3%); Министерство социальной политики Свердловской области - 1,24 млрд.руб. (23,5%); Министерство общего и профессионального образования - 0,5тыс. руб. (9,3%); Министерство энергетики и ЖКХ Свердловской области - 0,3 млрд.руб. (5,7%); Министерство здравоохранения Свердловской области - 0,27 млрд.руб. (5,1%). Тенденция к неисполнению областного бюджета по расходам указанными главными распорядителями бюджетных средств прослеживалась в течение всего финансового года.

Анализ сбалансированности бюджета Свердловской области за 2014г. показывает, что бюджет был исполнен с дефицитом в размере 19,9 млрд.руб.

Далее проанализируем исполнение бюджета Свердловской области по факту 2015 г.

Таблица 7 - Показатели исполнения доходной части бюджета Свердловской области (план- факт 2015 г., млрд.руб.)

Составлено авторами

В ходе исполнения бюджет 2015 года так же как и бюджет 2014 корректировался дважды.

Совокупные налоговые доходы исполнены на 101,6 % в отличие от 99,3% в 2014 году. Что свидетельствует об улучшении эффективности собираемости налогов на территории субъекта и снижении просроченной задолженности по их уплате.

Неналоговые доходы исполнены на 8,6% ниже запланированного значения, а в аналогичном периоде 2014 года были исполнены на 0,6 % больше планового значения. Безвозмездные поступления, администрируемые органами государственной власти по отраслевой принадлежности, исполнены в сумме 22,95 млрд. руб., или на 100,3 %, при этом прогноз поступлений от негосударственных организаций не выполнен на 82,0 %. При сравнении с периодом 2014 года можно сделать вывод о том, что в целом исполнение бюджета по безвозмездным поступлениям в 2015 году было более эффективным, так в 2014 году присутствовало недополучение по данной статье доходов на 1,1 процент от плана. При этом резко снизился процент исполнения по поступлениям от негосударственных организаций, если в 2014 году данный показатель был перевыполнен на 72,7 %, то в 2015г. исполнен только на 18%. Так же в 2015 году снизилась доля дотаций и субсидий в общей доле доходов бюджета Свердловской области в сравнении с 2014 годом. При это исполнение по статье дотации превышено на 30,4 % от плана в 2015. Это объясняется тем, что сверх запланированных назначений из федерального бюджета предоставлены межбюджетные трансферты на сумму 1,5 млрд. руб., из них, на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов дополнительно предоставлено дотаций в сумме 0,72 млрд. руб., субсидий в сумме 0,39 млрд. руб., иных межбюджетных трансфертов в сумме 0,54 млрд. рублей [11].

Таблица 8 - Показатели исполнения расходной части бюджета Свердловской области (план- факт 2015 г., млрд.руб.)