Такое же воздействие оказывают
динамика валютных курсов и национальные различия в налогообложении банковской
деятельности: налоги на прибыль, процентный доход и пр.
.2 Оффшорный банковский бизнес
Оффшорный банковский бизнес (ОББ) - это международный банковский бизнес в льготных режимах: налоговом, валютном, банковском и административном. [7]. Он использует разность потенциалов национальных законодательств, низкие учредительные и управленческие затраты и средства электронной связи. Поскольку деньги и другие платежные документы сегодня легко кодируются в комбинации электронных сигналов, обеспечивается скорость, точность и конфиденциальность оффшорных банковских операций, ускользающих от любого постороннего мониторинга и контроля и улавливающих выгоды благоприятной конъюнктуры в любой точке планеты. Активы оффшорных банков постоянно находятся в движении, принося их владельцам и менеджерам повышенные прибыли. [7].
Выгодность оффшорного бизнеса объясняется возможностью избежать налогообложения личных и корпоративных налогов, обойти многочисленные ограничения деловых операций и наличием строгой конфиденциальности. Оффшорным банкам запрещены только две вещи - банковское обслуживание резидентов страны регистрации банков и использование в банковских расчетах национальных валют страны регистрации банков. Но и эти запреты имеют свои особенности, а потому весьма относительны. Во-первых, солидные оффшорные банки по специальным разрешениям местной администрации допускаются к обслуживанию резидентов страны регистрации. Во-вторых, оффшорный бизнес - это валютный бизнес в свободно конвертируемой валюте, и у оффшорных банков нет заинтересованности в расчетах в национальных валютах стран регистрации, тем более что далеко не все эти валюты относятся к свободно конвертируемым, а потребности в национальной валюте для оплаты расходов в странах регистрации эти банки удовлетворяют путем обмена свободно конвертируемой валюты на национальные валюты. В-третьих, взаимные операции оффшорных банков в странах регистрации считаются оффшорными, т.е. допустимыми для них, а именно эти операции в странах регистрации и представляют интерес для оффшорных банков. [7]
Преимущественными операциями оффшорных банков являются:
Открытие и ведение личных и корпоративных счетов резидентов стран с высоким налогообложением и жестким валютным контролем;
Мобилизация и предоставление синдицированных займов и кредитов;
Ссуды;
Операции с евро - и азиатскими долларами;
Лизинговые и трастовые операции;
Покупка и продажа долгов;
Страхование;
Инвестиции в перспективные отрасли и т.п.
Либеральный оффшорный режим
обеспечивает и самим оффшорным банкам и их физическим и юридическим клиентам
скорость, точность и повышенную прибыльность их деловых операций.
Неудивительно, что деловые круги активно включаются в ОББ. [7].
.2 Регулирование оффшорного
банковского бизнеса
Сегодня в мире действует более 30 международных оффшорных финансовых центров (МОФЦ), а количество оффшорных банков уже перевалило за тысячу. Если ориентироваться на данные начала 90-х гг., то ведущими МОФЦ были Швейцария, Гонконг, Сингапур, Багамы, Каймановы острова, Бахрейн, Нидерландские Антильские острова и Панама. Однако, ОББ отличается большой маневренностью и за текущее десятилетие между основными МОФЦ мира произошли изменения в расстановке сил, так, например, успешно развиваются МОФЦ Кипра, Мальты, Малайзии, Британских Вирджинских и Марианских островов. Между МОФЦ идет постоянное движение крупных финансовых потоков, и их позиции постоянно меняются. [7].
В целом сложившаяся система регулирования OББ обеспечивает широкий доступ обычным банкам, транснациональным корпорациям, юридическим и физическим лицам к оффшорным банковским операциям в качестве как учредителей оффшорных банков, так и их клиентов.
В ведущих МОФЦ, помимо законодательства об оффшорной деятельности вообще, введены в действие специальные законы об оффшорной банковской деятельности. Местным законодательством предусматривается обязательное получение одной из двух-трех типов лицензий на ведение оффшорных банковских операций (неограниченная и ограниченная, типа А, B, C, N 1, N 2 и N 3 и т.п.). Эти лицензии выдаются министром финансов или Центральным банком страны регистрации. [7].
Банковская лицензия типа А, выдается только первоклассным банкам с солидной международной репутацией. Она разрешает оффшорному банку вести любые банковские операции, как с иностранными, так и местными резидентами, а с нерезидентами - и в любых иностранных валютах. Расчеты в национальной валюте страны регистрации банкам запрещены. Банковская лицензия типа А выдается на срок от l до 5 лет, и ее действие пролонгируется автоматически на следующий срок, если держатель лицензии типа А не нарушает действующие нормы ОББ. В интересах клиентуры и укрепления международной репутации своих стран местная администрация установила повышенные требования к держателям лицензии типа А относительно минимальных сумм уставного и оплаченного капитала оффшорных банков, а также регистрационного и лицензионного сбора. Выдаче лицензии типа А обычно предшествует серия переговоров с руководством материнского банка о конкретных условиях регистрации и деятельности каждого первоклассного оффшорного банка. Держателей лицензий типа А немного из-за высоких требований к ним, и только крупные международные банки с высокой деловой репутацией в состоянии выполнить эти требования.
Банковская лицензия типа B , запрещает банковское обслуживание резидентов страны регистрации банка, разрешает все или почти все банковские операции с нерезидентами за рубежом в иностранных валютах. Обычно она выдается сроком на год, и ее действие продлевается на следующий срок без проблем, если оффшорный банк не нарушает требований местного банковского регулирования. Требования по уставному капиталу и лицензионному сбору для банков с лицензией типа В обычно менее строги, чем для первоклассных банков. Большинство оффшорных банков регистрируется и работает по лицензии типа B .
В некоторых оффшорных банковских центрах выдается банковская лицензия типа C, которая, запрещает ее держателям операции на местном рынке страны регистрации банка, и разрешает таким банкам ограниченное количество банковских операций в некоторых иностранных валютах (и то, и другое указано в лицензии) и с определенными (часто указанными в лицензии) нерезидентами. Для них установлены достаточно скромные минимумы уставного и оплаченного капитала и ставки регистрационного и лицензионного сборов. Срок действия лицензии типа C - обычно l год с возможной последующей пролонгацией на следующий год. Оффшорные банки с лицензией типа C обычно обслуживают определенную группу организационно связанных друг с другом нерезидентных компаний, в состав которых входит и сам оффшорный банк, и в этом смысле они похожи на кэптивные (связанные) страховые компании. Эта лицензия популярна и среди состоятельных физических лиц, по тем или иным причинам решивших иметь свой личный или семейный оффшорный банк.
В большинстве оффшорных банковских
центров обязательным условием для регистрации банка является наличие опыта
банковской деятельности у владельцев и менеджеров учреждаемого банка, а в
некоторых странах и личное участие владельцев банка в управлении его
повседневной деятельностью. Практически повсеместно введен аудиторский контроль
над деятельностью оффшорных банков со стороны тех или иных органов управления
местной администрации. Эти мероприятия существенно оздоровили и упорядочили
оффшорный банковский бизнес за последние годы, это можно только приветствовать.
[7].
Заключение
В работе были проанализированы:
понятие международного банковского дела;
современные организационно-правовые формы международной банковской деятельности;
виды услуг и операций международного банковского бизнеса;
оффшорный банковский бизнес.
По результатам анализа можно сделать следующие выводы: в современных рыночных условиях международный банковский бизнес очень расширился и занимает устойчивую позицию на рынке. Различные иностранные банки выходят за рубеж, преследуя свои интересы.