3) Проверка полученных от контрагента документов. При проверке компания может запросить определенные документы от контрагента, в основном учредительные или отчетные. Необходимо произвести их проверку на подлинность, проанализировать показатели.
4) Анализ полученных документов. После сбора всей возможной информации её необходимо проанализировать. Этот этап является ключевым при проверке контрагентов. Если информации достаточно, то ее следует проверить полностью, так как недобросовестность контрагента может быть тщательно замаскирована в документации. Если получены данные финансовой отчетности, то их необходимо проанализировать на предмет наличия у контрагента достаточного уровня финансовой устойчивости и платежеспособности, проверить, не имеется ли большой уровень кредиторской задолженности, чтобы знать, является ли этот контрагент надежным и платежеспособным.
5. Выдача рекомендаций по возможности работы с контрагентом. Данный этап является завершающим этапом проверки, на нём выносится решение о том, стоит ли вступать в договорные отношения с данным контрагентом или же стоит избегать заключения с ним каких-либо договоров или контрактов.
Следует отметить, что профессионально проведенная проверка контрагента на кредитно-финансовые риски, также не может дать гарантий от невыполнения им своих обязательств, так как никто не застрахован от непредвиденных обстоятельств, либо контрагент мастерски скрывает свои злые умыслы и даже после тщательной проверки они останутся необнаруженными.
Если в ходе проверки было выяснено, что контрагент учрежден представителями криминальной среды, осуществляет деятельность по созданию финансовой пирамиды, был зарегистрирован менее 6 месяцев назад и не осуществлял деятельность, не занимался предлагаемой деятельностью, представители контрагента обладают сомнительной репутацией, контрагент зарегистрирован в месте массовой регистрации, по месту его регистрации находятся посторонние лица, контрагент скрывает финансовую отчетность, имеет отрицательные финансовые показатели и ведет рискованную финансовую политику, заложил имущество под выполнение обязательств, скрыл начало процедуры банкротства, замечен в недобросовестных делах либо имеет множество исков в арбитражных судах, то стоит избегать подобного контрагента и не вступать с ним в договорные отношения, не заключать сделок. Лизинг является альтернативой кредиту, однако преимущество его в том, что предприятие получает оборудование или другой объект, а потом осуществляет лизинговые платежи за счёт результатов деятельности, сопряжённых с использованием этого объекта. Также может иметь место налоговая экономия в зависимости от условий лизинговой сделки.
В лизинг оформляются грузовые и легковые автомобили, спецтехника, производственное оборудование, станки и прочее. При этом от предприятия не требуется залог дополнительного имущества - то есть имущество, которым уже обладает предприятие, не попадает под угрозу изъятия. По окончании срока действия договора лизинга, взятое в лизинг имущество чаще всего переходит в собственность лизингополучателю [11, c. 72].
Имущество также может быть возвращено в лизинговую компанию, может быть обменено на новое.
Достоинства лизинговых операций по сравнению с традиционными формами финансирования инвестиций:
- лизинг предполагает финансирование в полной сумме аренды имущества и не требует безотлагательного начала платежей, что даёт возможность обновлять основные производственные фонды при временном дефиците лизинговых ресурсов;
- лизинговое соглашение более гибко, чем кредит, так как представляет возможность участникам сделки выработать наиболее удобную для них схему выплат. Выбор способа платежа - это одно из важнейших условий лизингового договора;
- инвестирование в форме имущества снижает риск возврата средств, поскольку у лизингодателей сохраняются права собственности на передаваемое имущество;
- предприятию проще получить имущество по финансовому лизингу, чем ссуду на его приобретение;
- риск морального и физического износа и устаревания имущества уменьшается для лизингополучателя, поскольку имущество амортизируется с коэффициентом ускорения;
- лизинговые платежи относятся на издержки производства лизингополучателя и соответственно снижают налогооблагаемую прибыль;
- производитель оборудования и другого имущества, передаваемого в финансовый лизинг, получает дополнительные возможности для сбыта своей продукции [12, c. 7].
Заключение
Лизинг - это комплекс имущественных и финансовых отношений по приобретению в собственность товаров инвестиционного назначения и последующей их передачи в эксплуатацию пользователю за определённую плату при сохранении права собственности за приобретателем. Лизинг представляет собой способ финансирования эффективного использования имущества, а не источник приобретения его в собственность для осуществления реальных инвестиций.
В классической лизинговой операции участвуют три лица: лизингодатель, лизингополучатель, поставщик. Будущий лизингополучатель, нуждающийся в определенном имуществе, самостоятельно подбирает располагающего этим имуществом поставщика. Из-за отсутствия денег для приобретения имущества он обращается к будущему лизингодателю, имеющему необходимые средства, с просьбой об участии в сделке. Это участие выражается в покупке им имущества у поставщика в собственность и последующей передаче лизингополучателю в пользование на оговоренных условиях.
Выделяют следующие видовые признаки: степень окупаемости, условия амортизации и качественные характеристики имущества. В соответствии с этим различают три вида лизинга: оперативный, финансовый и возвратный.
Долголетний опыт использования лизингового механизма в предпринимательской деятельности многих стран мира позволяет сделать вывод о его эффективности и важности для отечественных предприятий. Поэтому целесообразно воспользоваться его возможностями и более активно внедрять в производственную деятельность для обновления основных фондов и технического перевооружения производств.
В данной курсовой работе была раскрыта сущность понятия «лизинг», была обозначена его классификация, особенности. Были решены следующие задачи:
- в первой главе раскрыто содержание понятия лизинг и его роль в финансировании деятельности предприятия, а также рассмотрены основные проблемы развития финансового лизинга;
- во второй главе изучены альтернативные источники финансирования инвестиций, выявлены основные преимущества лизинга перед другими источниками финансирования инвестиций.
Литература
лизинг экономический финансовый контрагент
1. О финансовой аренде (лизинге): Федеральный закон РФ от 29.10.1998 № 164-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1998. - № 164. - ст. 1
2. Адамов, Н.А. Финансовая логистика и лизинг: вопросы взаимодействия / Н.А. Адамов, Е.О. Мельцас - М.: «ИТКОР», 2017. - 88 с.
3. Акулич, М. Инвестиционный маркетинг. Лизинг, франчайзинг, факторинг, краудсорсинг, краудфандинг / М. Акулич - М.: «Litres», 2017. - 243 с.
4. Алексеева, Т. Лизинг в инновационном развитии строительного комплекса / Т. Алексеева - М.: «Litres», 2017. - 150 с.
5. Баженов А.А. Особенности налогообложения лизинговых операций с реальными опционами на продление и прекращение договора лизинга / А.А. Баженов, Д.В. Кузнецов // Налоги и налогообложение. - 2012. - № 3. - с. 15-19.
6. Васильев, Н.М. Лизинг как механизм развития инвестиций и предпринимательства / Н.М. Васильев, С.Н. Катырин, Л.Н. Лепе. - М.: ДеКА, 2016. - 280 c.
7. Васильев, Н.М. Лизинг: организация, нормативно-правовая основа, развитие / Н.М. Васильев, С.Н. Катырин. -- М.: «ДеКА», 2014. - 458 с.
8. Ковалев, В.В. Лизинг: финансовые, учетно-аналитические и правовые аспекты / В.В. Ковалев -- М.: «Издательство "Проспект"», 2013. - 527 с.
9. Машегов, П.Н. Лизинг как инструмент финансирования инновационного развития и проблема оценки эффективности налоговых преференций / П.Н. Машегов, А.А. Бельский // Международный бухгалтерский учет. - 2013. - № 48. - С. 35-44.
10. Мишина М.С. Подходы к управлению риском ликвидности в лизинговых компаниях / М.С. Мишина // Проблемы анализа риска. - 2012. - № 1. - с. 50-63.
11. Рязанцева М.В. Перспективы и проблемы развития лизинга в России / М.В. Рязанцева // Современные научные исследования и инновации. - URL: http://web. snauka. ru/issues/2012/09/16756.
12. Семенихин, В. Лизинг / В. Семенихин. - М.: «Litres», 2017. - 385 с.
13. Философова Т.Г. Лизинговые платежи и модель экономической оценки лизинговой схемы / Т.Г. Философова // Лизинг: технологии бизнеса. - 2012. - № 8. - с. 6-14.
14. Чернова, О.В. Финансовое противоречие лизинга: причины возникновения и пути разрешения. / О.В. Чернова // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2014. - №28. - с. 22.
15. Ши, Шулин Общая характеристика правового режима лизинга / Шулин Ши, Фейтао Юе - М.: «Издательство "Проспект"», 2014. - 549 с.