Введение
Лизинг - одна из особых форм финансирования долгосрочных инвестиций, при которой лизинговая компания по поручению лизингополучателя за свой счёт приобретает имущество в собственность и предоставляет его в пользование лизингополучателю за плату. В этой сделке принимают участие следующие субъекты лизинговых отношений: продавец имущества, лизинговая компания и лизингополучатель.
Изучение проблем и перспектив формирования лизинга представляет собой практический и научный интерес. Это связано с тем, что при использовании лизинга как источника финансирования инвестиций, лизингополучатели получают возможность обновить средства производства, снизить удельный вес физически изношенных и морально устаревших основных фондов, повысить результативность финансово-хозяйственной деятельности за счёт введения в производственный процесс современных видов оснащения, транспортных средств, автомобилей и иных предметов лизинга. В результате появляется необходимость изучения лизинга как источника финансирования инвестиций.
Как правило, под лизингом подразумевается долговременная аренда транспортных средств, оснащения, машин и сооружений производственного назначения. Но приравнивание лизинга к аренде не является в полной мере правильным, так как сущность лизинга является более широким и сложным понятием, чем аренда.
Главным различием лизинга и аренды является то, что для сдачи имущества в пользование лизингодатель приобретает его по запросу лизингополучателя и становится его собственником, при этом численность участников сделки может изменяться.
Долголетний опыт использования лизингового механизма в предпринимательской деятельности во многих странах мира позволяет сделать вывод о его действенности и значимости для отечественных предприятий. Поэтому целесообразно использовать возможности лизинга и более активно вводить в производственную деятельность обновление основных фондов, а также техническое перевооружение производств.
Всё вышеперечисленное предопределило актуальность темы исследования. Цель данной курсовой работы - рассмотреть суть лизинга, преимущества использования лизинговых операций перед прочими способами финансирования инвестиций.
В соответствии с поставленной целью обусловлен ряд задач:
- раскрыть содержание понятия лизинг и его роль в финансировании деятельности предприятия;
- изучить альтернативные источники финансирования инвестиций;
- выявить основные преимущества лизинга перед другими источниками финансирования инвестиций;
- рассмотреть основные проблемы развития финансового лизинга.
Предметом выступают лизинг, а также отношения физических лиц и организаций по поводу предоставления услуг лизинга.
Объектом данной курсовой работы являются виды лизинга, его особенности.
Методы исследования:
- анализ;
- сравнение;
- классификация;
- сопоставление.
1. Теоретические основы лизинга
Лизинг как самостоятельная отрасль рыночной экономики начал своё формирование с 50-х годов ХХ века. Он является относительно новой сферой инвестиционной, а также предпринимательской деятельности. Поэтому многие проблемы теории и практики современного лизинга разработаны в неполной мере.
Первые работы о лизинге в советской экономической и юридической литературе появились к концу 70-х годов ХХ века. В 1977-1979 годах были написаны статьи А. Белова, В. Волынского, С. Медведкова и Е. Кабатовой, где был описан зарубежный опыт организации лизинга. В 80-90-х годах было опубликовано множество статей в различных журналах, небольшие брошюры, а также книги Андреева П.А., Баутина В.М., Голикова Р.П., Юсуповой А.Т., Анташова В.А., Уваровой Г.В., Голощапова В.И., Мозгового О.Н., Сусаняна К.Г., Смирнова А.Л. и других. В России за последние 15 лет были опубликованы свыше 150-200 книг, монографий, учебников и учебных пособий по тематике лизинга.
Состояние экономической защищенности невозможно без действующей системы проверки контрагентов. Создание и обеспечение деятельности такой системы - важная задача для компании. С помощью осуществления комплексной проверки потенциальных контрагентов предприятие сможет обезопасить свою деятельность от экономических преступлений со стороны контрагентов.
Перед заключением любых сделок с контрагентами необходимо досконально проверить его на наличие угроз экономической безопасности компании. Конечно, можно заключать контракты с непроверенными или не до конца проверенными контрагентами, но подобнее сделки несут в себе риск, вероятность которого может быть крайне высока. Мошеннические действия непроверенного контрагента могут привести к потере не только финансовых средств, но и ценной конфиденциальной информации. Поэтому если компания не может себе позволить брать на себя риски, то каждого потенциального контрагента необходимо проверять [4].
В случае если у компании нет достаточных ресурсов на проверку контрагента, то необходимо провести как минимум экспресс-проверку. Данная проверка возможна с использованием открытых источников, таких как различные банки данных, доступные в сети Интернет. Также существуют такие индикаторы угроз, которые можно проверить с помощью наблюдения, например, с его помощью можно проверить фактическое наличие офиса, соответствие юридического и реального адреса. Кроме этого, с помощью открытых источников можно определить, есть ли у предприятия долговые обязательства, не зарегистрирована ли она в оффшорной зоне, принадлежит ли офис компании ей или он взят в аренду. Выявление подобных проблем при первоначальной проверке может помочь компании отсеять наиболее подозрительных контрагентов, чья недобросовестность видна невооруженным глазом. Для более подробной проверки компания должна использовать специалистов в данной области, а также пользоваться специальными закрытыми источниками, которые специализируются на сборе данных по контрагентам. Подробный анализ деятельности контрагентов должен включать в себя тщательный анализ бухгалтерских, финансовых и юридических документов.
Недобросовестные контрагенты несут в себе множество угроз предприятию. Данные угрозы и первоначальные меры по борьбе с ними могут быть представлены следующим образом:
Рис. 1 - Связанные с контрагентами угрозы экономической безопасности и меры по борьбе с ними
Исходя из этого, можно сделать вывод, что проверка контрагентов необходима, так как любая из вышеперечисленных угроз потенциально несет в себе разрушительные последствия для компании, которые могут выражаться не только в финансовых потерях, но могут привести и к прекращению деятельности фирмы.
К проверке каждого потенциального контрагента необходимо подходить серьезно, не допускать снисходительного отношения и реагировать на каждую подозрительную деталь.
К стандартным угрозам к, исходящим от контрагентов можно отнести:
Рис. 2 - Исходящие от контрагентов угрозы
Обязательство - совершение в пользу другого лица определенного действия, возникающее из договоров и других сделок. Основные угрозы, исходящие от контрагентов, связаны именно с обязательствами, возникающими после заключения сделки. Перед заключением сделки необходимо досконально проверить контрагента и лишь убедившись в отсутствии рисков вступать с ним в договорные отношения [5].
От первой угрозы не застрахован никто. Дело в том, что при осуществлении деятельности могут возникнуть различные форс-мажорные обстоятельства, произошедшие без злого умысла со стороны кого-либо. Такие обстоятельства могут привести к несоблюдению контрактных обязательств. Такое может произойти и с проверенным контрагентом, с таким, с которым уже было совершено множество сделок. Для защиты от таких потерь можно прибегнуть к услугам страховых компаний.
Вторая и третья угроза возникают от действий недобросовестных контрагентов. Не всегда удается провести полную проверку, либо контрагент скрыл подозрительные детали и смог ввести в заблуждение проверяющую сторону и, вступив с ней в договорные отношения, начал действовать исходя из злых умыслов.
В Гражданском кодексе Российской Федерации предусмотрена ответственность за умышленное несоблюдение договорных обязательств. Двадцать пятая глава данного кодекса гласит, что должник обязан возместить кредитору причиненные убытки. Лицо признается виновным в неисполнении обязательств и несёт ответственность при наличии вины. Если же лицо предприняло заботливость и осмотрительность, то есть неисполнение наступило в силу независящих от него обстоятельств, то оно может быть признано невиновным [1].
Для того чтобы минимизировать вероятность потерь и их размер, предприятию нужно заключить контракт на определенных условиях, которые будут предусматривать неотвратимую ответственность за неисполнение или неподлежащие исполнение обязательств должником. В случае если вина должника доказана, то предприятие через суд должно подтвердить наличие убытков и доказать связь между неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств и понесенными убытками. В то же время должник имеет право представить встречные доказательства, с помощью которых он сможет снять с себя ответственность либо уменьшить размер возмещаемых убытков.
Кредитор также имеет право на возмещение убытков в случае прекращения договора. Такие убытки будут приниматься за разницу между ценами на сопоставимые работы и услуги.
Договоренность о возмещении потерь не должна нести в себе двусмысленности, так как она может способствовать уклонению от возмещения убытков. Размеры возмещаемых убытков могут быть ограничены оговоренной суммой неустойки. Однако есть несколько вариантов возмещения убытков:
§ взыскивается только неустойка;
§ взыскивается либо неустойка, либо убытки;
§ взыскивается неустойка и убытки.
Данный момент должен быть подробно оговорен в контракте между лицами, вступающими в договорные обязательства.
Третий вид угроз, мошеннические действия, может возникнуть, если при проверке потенциального контрагента было уделено минимум внимания. Не всегда удается с помощью поверхностной проверки установить подлинность документов потенциального контрагента и существует вероятность не заметить подделку.
Мошенничество представляет собой деяние, при котором лицо-жертва добровольно передаёт преступнику определенные материальные ценности в том или ином выражении в результате введения в заблуждение, обмана. Мошенничество является уголовно-наказуемым преступлением. Мошенничество принято разделять на внутреннее и внешнее. Так как тема данной работы - контрагенты, то далее речь пойдет именно о внешнем мошенничестве, которое возникает в результате действий посторонних лиц, являющихся различными участниками рыночных механизмов, с которыми в своей деятельность сталкиваются лица [6].
Зачастую объектами мошенничества выступают молодые, перспективные и развивающиеся компании, которые уже обладают достаточными средствами, но не обладают достаточным опытом, чтобы распознать мошенника и противостоять ему. Этим могут воспользоваться контрагенты с мошенническими целями. Представители подобных компаний могут различными способами пытаться войти в доверие компании-жертвы, подталкивая к скорейшему завершению сделки. Потому что при ускорении темпа совершении сделок можно скрыть определенные детали и провернуть преступные схемы. Зачастую мошенники выдают себя за не тех, кем они являются, прикрываясь известными именами. Однако, при наличии должной наблюдательности, это можно раскрыть.
Самым распространенным видом мошенничества является попытка контрагента завладеть имуществом либо деньгами предприятия. Мошенники всячески пытаются ускорить совершение сделки, заставить компанию-жертву как можно быстрее перевести средства на их счета, отгрузить товар, и, получив деньги или материальные ценности компании, как можно быстрее скрыться из вида вместе и имуществом, которым они завладели преступным путем. Зачастую мошенники мастерски подделывают документы и подталкивают на скорейшую отправку товара или денежных средств, чтобы у компании жертвы не было времени тщательно проверить документы и заметить подделку, так как невооруженным глазом её заметить невозможно [7].
Увидев документ, похожий на подлинный, компания-жертва спешит завершить свою часть сделки, а затем теряет своё имущество, так как не проявила должной бдительности. Мошенничество с фиктивными договорами очень распространено. Мошенники подделывают платежные документы, предоставляют их компании-жертве, которая, увидев их, спешит отправить товар, не удостоверившись в том, что средства по платежным документам действительно поступили на их счета. Чтобы защититься от данного вида мошенничества, компаниям необходимо уделять больше времени проверки документов в документообороте с новыми контрагентами, так как уровень доверия в таких отношениях не позволяет проводить финансовые операции без проверки. Если компания-мошенник пытается торопить с осуществлением сделки, то это признак того, что у данной компании есть злой умысел, и необходимо внимательнее отнестись к документации и тщательно её проверять.
К другому виду мошенничества относится мошенничество, направленное на получение конфиденциальной информации или хищение любой информации, хранящейся в цифровом варианте. Данный вид мошенничества можно осуществить при помощи специального шпионского программного обеспечения. Однако, чтобы совершить такую ошибку и позволить установить контрагенту своё программное обеспечение на компьютеры компании или дать им доступ к своим информационным ресурсами, нужно проявить очень серьезную невнимательность, практически халатность.
Ещё одним видом мошенничества является лжеинвестирование. При такой схеме мошенники пытаются вовлечь чужие денежные средства в несуществующий вовсе или существующий на бумаге бизнес-проект. Для того, чтобы не попасться на удочку к таким мошенникам, необходимо проявлять бдительность, изучать документы, проверять реальное наличие не только компании, но и проекта, в который предлагается вложить свои денежные средства [8].