Курсовая работа (т): Финансовые результаты хозяйственной деятельности организации: показатели и порядок их формирования

НЧП 2012 = 2207 : 6786 х 100= 32,52%.

Положительным моментом является устойчивый рост чистой нормы прибыли, так в 2011 году значение показателя возросло с 22,11% до 25,34%, а в 2012 году до 32,52%.

Т.е. на протяжении всего анализируемого периода наблюдается рост чистой прибыли на 1 рубль выручки.

Для наглядности, представим показатели оценки рентабельности СООО "Гласберг" за 2010-2012 гг. в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Показатели оценки рентабельности СООО "Гласберг" за 2010-2012 гг.

Примечание - Источник: собственная разработка

Для наглядности, динамика показателей рентабельности СООО "Гласберг" за 2010-2012 гг. представлена на рисунке 2.4.

Рисунок 2.4- Динамика показателей рентабельности СООО "Гласберг" за 2010-2012 гг.

Примечание - Источник: собственная разработка

Таким образом, показатели оценки рентабельности свидетельствуют о повышении эффективности деятельности СООО "Гласберг" на протяжении всего анализируемого периода, так в 2012 году рентабельность имущества возросла до 5,39%, рентабельность собственных средств в 2012 году достигла 4,39%, общая рентабельность производственных фондов в анализируемом периоде возросла на 12,78 процентных пунктов и достигла 15,08%, норма валовой прибыли увеличилась до 39,01%, норма чистой прибыли до 32,52%.

Таким образом, проведенных анализ финансового состояния СООО "Гласберг" показал: в анализируемом периоде наблюдается устойчивый рост выручки, так в 2011 году данный показатель возрос на 273 млн. руб., с 2474 млн. руб., до 2747 млн. руб., в 2012 году выручка достигла 6786 млн. руб., прирост относительно базисного 2010 года составил 174,29%.

В анализируемом периоде наблюдается устойчивый рост валовой прибыли, с 809 млн. руб. до 2647 руб.

Прибыль от реализации так же имеет устойчивую динамику роста, так в анализируемом периоде значение показателя возросло с 524 млн. руб. до 2141 млн. руб.

Чистая прибыль увеличивалась более высокими темпами, чем выручка, что обусловлено увеличением производства и оказания наиболее рентабельных видов продукции и услуг СООО "Гласберг", так в 2012 году значение показателя достигло 2207 млн. руб., против 547 млн. руб. в базисном 2010 году.

Показатели оценки рентабельности свидетельствуют о повышении эффективности деятельности СООО "Гласберг" на протяжении всего анализируемого периода.

Перспективным направлением повышения финансовых результатов СООО "Гласберг" является расширение номенклатуры новой, высокорентабельной выпускаемой продукции.

3. Направления повышения финансовых результатов деятельности СООО "Гласберг"

Проведенный анализ свидетельствует об эффективной работе СООО "Гласберг", однако имеются резервы улучшения финансовых результатов.

Так СООО "Гласберг" использует морально устаревшую механическую резку гранита и мрамора, в связи с чем, предлагается проект модернизации производственного процесса и переход от механической резки камня к гидроабразивной резке.

Гидроабразивная резка - альтернатива не только механической, но и лазерной, плазменной, ультразвуковой резки, а в некоторых случаях является единственно возможной. Струя жидкости по своим техническим возможностям приближается к идеальному точечному инструменту, что позволяет обрабатывать сложный профиль с любым радиусом закругления. Поскольку ширина реза составляет 0,6:1,5 мм, отход материала в стружку меньше, чем при традиционных методах обработки, рез можно начинать в любой точке заготовки и при этом не нужно предварительно выполнять отверстие. Небольшие сила (1:100Н) и температура (+60:+90С) в зоне резания исключают деформацию заготовки, оплавление и пригорание материала в прилегающей зоне. Струя не изменяет физико-механические свойства обрабатываемого материала.

Таким образом, реализация проекта по переводу СООО "Гласберг" от механической резки к гидроабразивной резке, позволит улучшить финансовое состояния предприятия за счет:

-  экономия электроэнергии;

-       рост производительности труда.

Проведем экономическое обоснование предлагаемого проекта.

Результаты сравнения базового и проектного вариантов использования станков механической и гидроабразивной резки сведем в таблицу 3.1.

Таблица 3.1 - Базовый и проектный варианты использования станков механической и гидроабразивной резки

Примечание - Источник: собственная разработка

Далее проведем расчет объема капитальных вложений. Объемы капитальных вложений определяются общей суммой затрат на приобретение станка гидроабразивной резки, его доставку и установку, демонтаж старого станка, его реализацию.

Стоимость приобретаемого станка составляет 92,5 млн. руб.

Стоимость доставки составляет 5 млн. руб.

Стоимость установки составляет 1 млн. руб.

В общем виде совокупность капитальных вложений в проект может быть определена по формуле (3.1):

= Коб + Кдост + Куст + Кна - Кл, (3.1)

где: Коб - стоимость устанавливаемого оборудования;

Кдост - стоимость доставки;

Куст - стоимость установки;

Кна - недоамортизированная часть стоимости демонтируемого оборудования;

Кл - ликвидационная стоимость (выручка от продажи) демонтируемого оборудования;

Кпр - стоимость приобретаемого оборудования.

Определим недоамортизированную часть стоимости снимаемого оборудования. Балансовая стоимость оборудования в базисном варианте равна 17 млн. руб. Период времени, отработанный оборудованием, подлежащим демонтажу, составляет 15 лет. Годовая норма амортизации 5%. Недоамортизированная часть стоимости демонтируемого оборудования рассчитывается по формуле (3.2):

Кна = Кбал х (1 - (Н х Т : 100)), (3.2)

где Кбал - балансовая стоимость оборудования, подлежащего демонтажу;

Н - годовая норма амортизации, %;

Т - период времени, отработанный демонтируемыми фондами, лет.

Кна = 17 х (1- (5 х 15 : 100)) = 4,25 млн. руб.

Ликвидационную стоимость демонтируемого оборудования примем соразмерно недоамортизированной стоимости, т.е. реализуем по остаточной стоимости.

В общем виде объем капитальных вложений будет равен:

= 92,5 + 5 + 1 + 4,25 - 4,25 = 98,5 млн. руб.

Далее проведем расчет стоимости потребляемых энергоресурсов при использовании базового станка механической резки и проектного варианта.

Затраты на электроэнергию находятся исходя из годового эффективного рабочего времени, в данном случае производительность оборудования изменяется, исходя из этого, при базовом варианте использования оборудования годовое эффективное рабочее время составляет 268 дней в год, по 8 рабочих часов в сутки, а в проектом варианте эффективное рабочее время сокращается пропорционально росту производительности труда, т.е. до времени затрачиваемого на базисный объем производства, таким образом при проектном вариант эффективное рабочее время составит 268 дня в год по 4 рабочих часа в сутки.

Таким образом, затраты на электроэнергию определяются по формуле (3.3):

ТЗэл = р х w х t х Тэф (3.3)

где: р - стоимость 1 кВт-ч, руб.;

w - потребляемая мощность станка;- время работы станка (в сутки);

Тэф - годовое эффективное рабочее время станка (дн./год).

Проведем расчет затрат на топливо при базовом и проектном вариантах:

ТЗэл баз. = 1500 х 15,5 х 8 х 268 = 49848000 руб. = 49,848 млн. руб.

ТЗэл проект. = 1500 х 8,0 х 4 х 268 = 12864000 руб. = 12,864 млн. руб.

Далее определяется экономия затрат на электроэнергию, по формуле (3.4):

ЭТЗ эл = ТЗэл баз. - ТЗэл проект. (3.4)

ЭТЗ эл = 49,848 - 12,864 = 36,984 млн. руб.

В таблице 3.2 представим затраты на электроэнергию при базовом варианте и проектируемом вариантах.

Таблица 3.2 - Затраты на электроэнергию при базовом и проектируемом варианте

Примечание - Источник: собственная разработка

Учитывая рост производительности труда и применяемую повременную формы оплаты труда на СООО "Гласберг", проведем расчет экономии заработной платы:

Основная заработная плата рассчитывается по формуле (3.5):

ЗП осн = ЧТСi х Тпл, (3.5)

где ЧТСi - часовая тарифная ставка;

Тпл - годовой фонд рабочего времени.

ЗП осн баз. = 35000 х 8 х 268 = 75040000 руб. = 75,04 млн. руб.

ЗП осн проект. = 35000 х 4 х 268 = 37520000 руб. = 37,52 млн. руб.

Отчисление на социальное страхование определяется по формуле (3.6):

ФСЗН = ЗП осн х 0,34.        (3.6)

Отчисление на социальное страхование:

ФСЗН баз. = 75,04 х 0,34 = 25,5136 млн. руб.

ФСЗН проект. = 37,52 х 0,34 = 12,7568 млн. руб.

Заработная плата с доплатами и отчислениями на социальное страхование определяется по формуле (3.7):

ЗП = ЗП осн. + ФСЗН. (3.7)

Итого заработная плата с доплатами и отчислениями на социальное страхование:

ЗП баз. = 75,04 + 25,5136 = 100,5536 руб.

ЗП проект. = 37,52 + 12,7568 = 50,2768 руб.

Далее определяется экономия на оплате труда, по формуле (3.8):

ЭЗП = ТЗзп баз. - ТЗзп проект. (3.8)

ЭЗП = 100,5536 - 50,2768 = 50,2768 млн. руб.

В таблице 3.3 представим общую экономию затрат при проектируемом варианте.

Таблица 3.3 - Экономия затрат при проектируемом варианте резки гранита и мрамора

Примечание - Источник: собственная разработка

Таким образом, общая экономия затрат при проектируемом варианте резки гранита и мрамора составляет 87,2608 млн. руб.

Заключение

Эффективность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности выражается в финансовых результатах.

Для выявления финансового результата необходимо выручку сопоставить с затратами на производство и реализацию: когда выручка превышает затраты, тогда финансовый результат свидетельствует о получении прибыли. При равенстве выручки и затрат удается лишь возмещать затраты - прибыль отсутствует, а следовательно, отсутствует и основа развития хозяйствующего субъекта. Когда затраты превышают выручку, субъект хозяйствования получает убытки - это область критического риска, что ставит хозяйствующего субъекта в критическое финансовое положение, не исключающее банкротство. Убытки высвечивают ошибки, просчеты в направлениях использования финансовых средств организации производства, управления и сбыта продукции.

Прибыль отражает положительный финансовый результат. Стремление к получению прибыли ориентирует товаропроизводителей на увеличение объема производства продукции, снижение затрат. Это обеспечивает реализацию не только цели субъекта хозяйствования, но и цели общества - удовлетворение общественных потребностей. Прибыль сигнализирует, где можно добиться наибольшего прироста стоимости, создает стимул для инвестирования в эти сферы.

Проведенный анализ финансовых результатов СООО "Гласберг" показал: в анализируемом периоде наблюдается устойчивый рост выручки, так в 2011 году данный показатель возрос на 273 млн. руб., с 2474 млн. руб., до 2747 млн. руб., в 2012 году выручка достигла 6786 млн. руб., прирост относительно базисного 2010 года составил 174,29%.

В анализируемом периоде наблюдается устойчивый рост валовой прибыли, с 809 млн. руб. до 2647 руб.

Прибыль от реализации так же имеет устойчивую динамику роста, так в анализируемом периоде значение показателя возросло с 524 млн. руб. до 2141 млн. руб.

Чистая прибыль увеличивалась более высокими темпами, чем выручка, что обусловлено увеличением производства и оказания наиболее рентабельных видов продукции и услуг СООО "Гласберг", так в 2012 году значение показателя достигло 2207 млн. руб., против 547 млн. руб. в базисном 2010 году.

Показатели оценки рентабельности свидетельствуют о повышении эффективности деятельности СООО "Гласберг" на протяжении всего анализируемого периода.

Слабой стороной хозяйственной деятельности СООО "Гласберг" является использование морально устаревшего оборудования, в частности механической резки гранита и мрамора, что приводит к сокращению прибыли за счет низкой производительности работы оборудования и высоким электропотреблением, в связи с чем, в работе предложен проект по замене морально устаревшей механической резки гранита и мрамора на гидроабразивную технологию резки.

Затраты на реализацию проекта составляют 98,5 млн. руб.