Курсовая работа (т): Финансовые результаты хозяйственной деятельности организации: показатели и порядок их формирования

2. Анализ финансовых результатов СООО "Гласберг"

2.1 Организационно-экономическая характеристика СООО "Гласберг"

СООО "Гласберг" зарегистрировано Минским областным исполнительным комитетом решением 12.10.2004 г.

Учредителями СООО "Гласберг" являются: компания "ПРАЙМАРИ ГЛАССБЕРГ ИННОВЕЙТОРЗ ЛТД." (Республика Кипр), зарегистрированная 2 июля 2002 г., ЗАО "Аварийный сервис для автолюбителей" (Республика Беларусь), зарегистрировано решением Мингорисполкома от 31 августа 2000г., ООО "Бонусторг" (Республика Беларусь), зарегистрированное решением Мингорисполкома от 07 августа 2001 г., ООО "Кокерель" (Республика Беларусь), зарегистрированное решением Мингорисполкома от 21 мая 2002 г., СООО "Автобизнес" (Республика Беларусь), зарегистрированное Минским горисполкомом 18 марта 2009 г.

Уставный фонд сформирован в размере 100% объявленного, как денежными средствами так и имуществом, при этом иностранные инвестиции в фактически сформированном уставном фонде составляют 8,6%, инвестиции белорусских инвесторов составляют 91,4%. Доли каждого из участников общества: ЗАО "Аварийный сервис для автолюбителей" - 47,52%; ООО "Бонусторг" - 21,84%;СООО "Автобизнес" 15,4%; компания "Праймери Глассберг инновейторз лимитед" - 8,6%; ООО "Кокерель" - 6,64%.

Свою деятельность компания СООО "Гласберг" начала в 2005 году.

Сегодня СООО "Гласберг" один из лидеров на рынке натурального отделочного камня. Специализация СООО "Гласберг" - полный комплекс продукции и услуг, связанных с продажей, обработкой и изготовлением изделий из гранита, мрамора и других видов натурального камня.

СООО "Гласберг" осуществляет прямые поставки гранита, мрамора, оникса. Производство изделий из натурального камня: мраморные и гранитные плиты, подоконники, столешницы, барные стойки, балясины, колонны, ступени, перила, мозаика, камины, фонтаны, бордюры, брусчатка, малые архитектурные формы, памятники (мемориальные комплексы) а также разнообразные элементы интерьера. Внутренняя и наружная облицовка мрамором и гранитом. Очистка и защита гранита и мрамора, а также изделий из натурального камня.

Организационная структура СООО "Гласберг" представлена на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 - Организационная структура СООО "Гласберг"

Примечание - Источник: собственная разработка

Возглавляет СООО "Гласберг" генеральный директор, в подчинении которого находится финансовый и исполнительный директор.

В непосредственном подчинении финансовому директору находится бухгалтерия.

В подчинении исполнительному директору находится юридическая служба, отдел кадров, отдел маркетинга, отдел продаж и производственный участок.

Таким образом, управление делами СООО "Гласберг" осуществляется:

) генеральным директором - общее руководство;

) исполнительным директором и финансовым директором - руководство финансовыми потоками, работа по оптимизации хозяйственно-финансовых договоров, ценовая политика.

Направление кадровой политики СООО "Гласберг" - формирование условий, способствующих полному раскрытию человеческих возможностей.

Одной из основных задач руководства является укомплектование служб квалифицированными специалистами, правильное распределение между ними обязанностей и ответственности, наделение их необходимыми правами, создание комфортных условий для работы.

К руководителям и ведущим специалистам подразделений СООО "Гласберг" предъявляются следующие требования:

-       компетентность, профессионализм, честолюбие, высокие моральные качества;

-       системность знаний, большая эрудиция и широкий кругозор;

-       ответственность за выполнение работы и за ее результат;

-       коммуникабельность, инициативность;

-       стремление к новому, высокая степень динамизма;

-       дипломатичность, умение гасить конфликты;

-       знание иностранных языков;

-       способность к обучению;

-       преданность и интерес к работе;

-       нацеленность на повышение имиджа фирмы.

В процессе работы проводится непрерывное обучение как руководителей, так и специалистов. Большое внимание уделяется изучению менеджменту, маркетинговым исследованиям.

В таблице 2.1 представлены основные показатели хозяйственной деятельности СООО "Гласберг" за 2010-2012 гг.

Таблица 2.1 - Основные технико-экономические показатели деятельности СООО "Гласберг" за 2010-2012 гг., млн. руб.

Примечание - Источник: собственная разработка

Как видно из таблицы 2.1, в анализируемом периоде наблюдается устойчивый рост выручки (рисунок 2.2), так в 2011 году данный показатель возрос на 273 млн. руб., с 2474 млн. руб., до 2747 млн. руб., в 2012 году выручка достигла 6786 млн. руб., прирост относительно базисного 2010 года составил 174,29%.

Динамика себестоимости неоднозначна в анализируемом периоде, так в 2010 году наблюдается снижение показателя с 1665 млн. руб. до 1450 млн. руб., а в 2012 году рост до 4139 млн. руб. Снижение себестоимости на протяжении 2011 годы обусловлена наличием сырья и материалов, приобретенных в докризисный период по более низким ценам.

Рисунок 2.2 - Динамика выручки, себестоимости и прибыли СООО "Гласберг" за 2010-2012 гг.

Примечание - Источник: собственная разработка

В анализируемом периоде наблюдается устойчивый рост валовой прибыли, с 809 млн. руб. до 2647 руб.

Прибыль от реализации так же имеет устойчивую динамику роста, так в анализируемом периоде значение показателя возросло с 524 млн. руб. до 2141 млн. руб.

Чистая прибыль увеличивалась более высокими темпами, чем выручка, что обусловлено увеличением производства и оказания наиболее рентабельных видов продукции и услуг СООО "Гласберг", так в 2012 году значение показателя достигло 2207 млн. руб., против 547 млн. руб. в базисном 2010 году.

В анализируемом периоде наблюдается устойчивый рост показателей рентабельности, так рентабельность деятельности возросла с 22,11% до 32,52%, а рентабельность продукции с 31,47% до 51,73% (рисунок 2.3), рост которой обусловлен снижением затрат на рубль товарной продукции.

Рисунок 2.3 - Динамика показателей рентабельности СООО "Гласберг" за 2010-2012 гг.

Примечание - Источник: собственная разработка

Как видно из таблицы 2.1, среднесписочная численность работников в анализируемом периоде возросла на 6 человек и составила за 2012 год 51 чел.

В анализируемом периоде наблюдается рост среднемесячной заработной платы, однако за 2011 год рост необоснован, т.к. производительность труда росла более низкими темпами, чем заработок работников, в 2012 году ситуация изменилась и темп роста производительности труда выше темпов роста заработной платы, что является положительным фактором деятельности СООО "Гласберг".

Показатели ликвидности и платежеспособности рассчитываются по следующим формулам:

Коэффициент абсолютной ликвидности (2.1):

Кабс = (ДС + КВ) : КЗ,  (2.1)

где: ДС - денежные средства;

КВ - краткосрочные вложения;

КЗ - краткосрочная задолженность [1].

Кабс 2010 = (40 + 335) : 835 = 0,4491;

Кабс 2011 = (105 + 505) : 660 = 0,9242;

Кабс 2012 = (32 + 2100) : 846 = 2,5201.

Как видно из расчетов в анализируемом периоде наблюдается устойчивая динамика роста коэффициент абсолютной ликвидности, так в 2011 году он возрос с 0,4491 до 0,9242, а в 2012 году до 2,5201, данный рост обусловлен увеличением доли ликвидных активов относительно краткосрочной задолженности СООО "Гласберг".

Промежуточный коэффициент покрытия (2.2):

Кпокр. = (ДС + КФВ + ДЗ) : КЗ, (2.2)

где: КФВ - краткосрочные финансовые вложения;

ДЗ - дебиторская задолженность.

Кпокр. 2010 = (40 + 335 + 0) : 835 = 0,4491;

Кпокр. 2011 = (105 + 505 + 0) : 660 = 0,9242;

Кпокр.2012 = (32 + 2100 + 96) : 846 = 2,6336.

Как видно из расчетов, в анализируемом периоде наблюдается устойчивый рост промежуточного коэффициента покрытия, который обусловлен увеличением краткосрочных финансовых вложений относительно суммы краткосрочной задолженности, так за анализируемый период значение коэффициента возросло с 0,4491 до 2,6336.

Общий коэффициент покрытия (2.3):

Кпокр. общ = ОС : КЗ, (2.3)

где: ОС - оборотные средства.

Кпокр. общ 2010 = 3196 : 835 = 3,8275;

Кпокр. общ 2011 = 3437 : 660 = 5,2076;

Кпокр. общ 2012 = 5607 : 846 = 6,6277.

Положительным является и рост общего коэффициента покрытия, т.к. удельный вес оборотных средств относительно краткосрочных обязательств возрос, так в 2011 году значение коэффициента возросло с 3,8275 до 5,2076, а в 2012 году до 6,6277.

Для наглядности, представим показатели платежеспособности СООО "Гласберг" за 2010-2012 гг. в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Показатели ликвидности и платежеспособности СООО "Гласберг" за 2010-2012 гг.

Примечание - Источник: собственная разработка

Далее проведем расчета и анализ показателей, характеризующих финансовые результаты СООО "Гласберг", за 2010-2012 гг.

2.2 Оценка финансовых результатов деятельности СООО "Гласберг"

Проведем анализ прибыли СООО "Гласберг". Показатели прибыли СООО "Гласберг" представлены в таблице 2.3

Таблица 2.3 - Показатели прибыли СООО "Гласберг", млн. руб.

Примечание - Источник: собственная разработка

Как видно из таблицы 2.3, прибыль от реализации продукции, товаров, работ, услуг за 2012 год составила 2141 млн. руб., ее значение возросло по сравнению с 2011 годом на 1174 млн. руб. (121,41%), прибыль от текущей деятельности так же имеет динамику роста, данный показатель возрос с 969 млн. руб. до 2091 млн. руб., прирост составил 115,79%.

Доходы по инвестиционной деятельности, по результатам 2012 года составили 9 млн. руб., данные доходы сформировались от выбытия основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов, за этот же период сформировались и расходы от выбытия основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов, в размере 7 млн. руб., в результате чего прибыль от инвестиционной деятельности составила 2 млн. руб.

Доходы по финансовой деятельности в 2012 году составили 828 млн. руб., расходы сформировались на уровне 714 млн. руб., в результате чего прибыль от инвестиционной, финансовой и иной деятельности составила 116 млн. руб.

Учитывая прибыль от реализации продукции, прибыль от текущей деятельности, инвестиционной, финансовой и иной деятельности, чистая прибыль составила 2207 млн. руб., по результатам работы за 2012 год, против 969 млн. руб. за 2011 год, прирост прибыли составил 127,76%.

Далее проведем и оценку рентабельности СООО "Гласберг" за 2010-2012 гг.

Рентабельность имущества предприятия (1.3):

РИ 2010 = 547 : (25313 + 15280) х 100 = 2,69%;

РИ 2011 = 696 : (43085 + 25313) х 100 = 2,04%;

РИ 2012 = 2207 : (57436 + 43085) х 100 = 5,39%.

Динамика показателя рентабельности имущества неоднозначна, так в 2011 году показатель снижается с 2,69% до 2,04%, однако в 2012 году показатель возрос до 5,39%, что является положительным фактором эффективности использования имущества СООО "Гласберг".

Рентабельность собственных средств (1.4):

РСС 2010 = 547 : ((25313 + 15280) : 2) х 100 = 2,69%;

РСС 2011 = 696 : ((43085 + 25313) : 2) х 100 = 2,04%;

РСС 2012 = 2207 : ((57436 + 43085) : 2) х 100 = 4,39%.

Рентабельность собственных средств возросла в 2012 году до 4,39, что свидетельствует о повышении эффективности использования собственных средств СООО "Гласберг".

Общая рентабельность производственных фондов (1.5):

РПФ 2010 = 809 : ((22117 + 12983) : 2) х 100 = 2,30%;

РПФ 2011 = 1247 : ((39648 + 22117) : 2) х 100 = 4,04%;

РПФ 2012 = 2647 : ((51829 + 39648) : 2) х 100 = 15,08%.

Общая рентабельность производственных фондов имеет устойчивую динамику роста на протяжении всего анализируемого периода, что свидетельствует о повышении эффективности использования производственных фондов СООО "Гласберг" на протяжении всего анализируемого периода.

Норма валовой прибыли (1.6):

НВП 2010 = 809 : 2474 = 32,71%;

НВП 2011 = 1247 : 2747 = 45,39%;

НВП 2012 = 2647 : 6786 = 39,01%.

Динамика нормы валовой прибыли имеет неустойчивую динамику, так в 2011 году наблюдается рост показателя с 32,71% до 45,39%, а в 2012 году снижение до 39,01%.

Таким образом, динамика валовой прибыли относительно выручки неустойчива.

Чистая норма прибыли (1.7):

НЧП 2010 = 547 : 2474 х 100 = 22,11%;

НЧП 2011 = 696 : 2747 х 100 = 25,34%;