Курсовая работа (т): Економіка виробничо-господарської діяльності підприємства

·      Визначення показників прибутковості:

Рентабельність одиниці продукції в звітному періоді:

Р_{і зв} = (Ц_{г і} - С_{п і зв}) *100/ С_{п і зв},    (2.17)

де Р_{і зв} -рентабельність одиниці продукції і-го виду в звітному періоді, %;

С_{п і зв} - повна собівартість одиниці продукції і-го виду,грн/шт.

РБзв =(10,61-9,166)*100/9,166=15,75%

РЗзв =(45,02-36,292)*100/36,292=24,05%

РМзв =(335-274,351)*100/274,351= 22,11%

Рентабельність продукції:

Р_п = П_о *100/ С_{п РП},      (2.18)

де Р_п - рентабельність товарної продукції, %;

С_{п РП} - повна собівартість реалізованої продукції, грн.

Рп(пл) =17882266,36*100/((8,957*1485,36+36,077*730,88+270,605*136,43)*1000)= 23,35%

Рп(зв) =16021773,20*100/((9,158*1430,98+36,292*787,32+274,351*120,12)*1000)=21,47%

Рентабельність виробництва:

Р_в = П_ч *100/(ОФ_сер + Н_ОЗ),      (4.38)

де Р_в - рентабельність виробництва, %;

ОФ_сер - середньорічна вартість основних виробничих фондів, тис.грн, табл.9,табл.10

Ноз - сукупний норматив основних засобів, тис. грн:

ОФ_сер = БВ_поч. + ΣВ_вв * t / 12 - ΣВ_вив * t¢ / 12,    (4.39)

Рв(пл) =17327881,46*100/(6083000+3050933+4275417+2239500+4656406,561)=85,34%

Рв(зв) =15120844,12*100/(6200000+3114200+4157517+2206330+4656406,561)=74,36%

Розраховані значення показників рентабельності в плановому та звітному періоді подаємо у вигляді табл. 2.2.

Таблиця 2.2

Показники прибутковості підприємства

Висновок: По всіх виробах рентабельність знизилась, через недостатню кількість реалізованого товару, зростання собівартості продукції та збільшення вартості основних виробничих фондів.

.3 Визначення показників ефективності використання трудових, матеріальних та технічних ресурсів

·  Показники ефективності використання трудових ресурсів:

виробіток:

В = ТП / Ч_ор,           (2.3.1)

де В - виробіток одного робітника, грн;

В(пл)=94064040/1733=54278,15 грн.

В(зв)=92049732/1709=53861,75 грн.

трудомісткість:

Т_пл = Т_сум      (2.3.2)

Т_зв = Т_пл*ΔВ/(100 + ΔВ),     (2.3.3)

де Т_пл, Т_зв - трудомісткість виробничої програми відповідно в плановому і в звітному періодах, люд-год (табл.2);

ΔВ - зміна виробітку в звітному періоді по відношенню до планового, %;

Т(пл)=0,37+1,49+10,9=12,76%

Т(зв) =12,76+(12,76*((54278,15-53861,75)/54278,15)*100)/(100+((53861,75-54278,15)/54278,15)*100)=12,86%

·      Показники ефективності використання матеріальних ресурсів:

матеріаломісткість:

М_м = М / ТП,      (2.3.4)

де М_м - матеріаломісткість товарної продукції, грн/грн;

М - сума матеріальних витрат на виробництво товарної продукції (табл.1.11, табл 1.12), грн;

Мм(пл) =(9034,29-470,525)*1000/94064040=0,091 грн/грн

Мм(зв) =(8953,266-471,676)*1000/92049732=0,092 грн/грн

матеріаловіддача:

М_в = ТП / М,      (2.3.5)

де М_в - матеріаловіддача продукції, грн/грн;

Мв(пл) =94064040/8563765=10,98 грн/грн

Мв(зв) =92049732/8481590=10,85 грн/грн

·      Показники ефективності використання оборотних засобів:

коефіцієнт обертання:

_об = Σ(Ц_{г і}*РП_і)/ Н_ОЗ,      (2.3.6)

де k_об - коефіцієнт обертання оборотних засобів, обертів;_об(пл) =(10,61*1485,36+45,02*730,88+335*136,43)*1000/4656406,561=20,26_об(зв) =(10,61*1430,98+45,02*787,32+335*120,12)*1000/4656406,561=19,51

коефіцієнт завантаження:

_з = Н_ОЗ / Σ(Ц_гі*РП_і),      (2.3.7)

де k_з - коефіцієнт завантаження реалізованої продукції, грн/грн; _з(пл) =1/20,26=0,049 грн/грн_з(зв) =1/19,51=0,051 грн/грн

тривалість оберту:

Т_об = 360 / k_об,       (2.3.8)

де Т_об - тривалість одного оберту оборотних засобів, дн;

Тоб(пл)=360/20,26=17,77 дн.

Тоб(зв)=360/19,51=18,45 дн.

·  показники ефективності використання активної частини основних виробничих фондів:

фондовіддача:

Ф_в = ТП / ОФ_{а сер},      (2.3.9)

де Ф_в - фондовіддача активної частини основних виробничих фондів, грн/грн;

ОФ_{а сер} - середньорічна вартість активної частини основних виробничих фондів (з врахуванням лише вартості 3 і 4 груп основних виробничих фондів);

Оф_{а сер(пл)}=4275417+2239500=6514917 грн

Фв(пл)= 94064040/6514917=14,44 грн/грн

Оф_{а сер(зв)}= 4157517+2206330=6363847 грн

Фв(зв)= 92049732/6363847=14,46 грн/грн

фондомісткість:

Ф_м = ОФ_{а сер} / ТП,      (2.3.10)

де Ф_м - фондомісткість товарної продукції, грн/грн;

Фм(пл) =1/14,44=0,0693 грн/грн

Фм(зв) =1/14,46=0,0691 грн/грн

фондоозброєність:

Ф_о = ОФ_{а сер} / Ч_ор,      (2.3.11)

де Ф_о - фондоозброєність праці основних робітників, грн/люд.

Фо(пл) =6514917/1733=3759,33 грн/люд.

Фо(зв) =6363847/1709=3723,73 грн/люд.

Розраховані значення показників ефективності використання ресурсів в плановому і звітному періодах подаємо у вигляді таблиці 2.3

Таблиця 2.3

Показники використання ресурсного потенціалу підприємства

Висновок: Відхилення від планових значень виникли через зменшення обсягу виробництва товарної продукції(1,2,3,4), зростання вартості основних виробничих фондів (5,6), зниження обсягу реалізованої продукції у звітному періоді.

Сумарний приведений грошовий потік визначається дисконтуванням грошових потоків за роками:

де ГП_k - сума грошового потоку в році k, грн;

і - норма дисконту;- кількість років періоду приведення;- номер року (1,…,n).

Величину річного грошового потоку знаходять як:

де ГП - сума грошового потоку за рік, грн;

Пч - чистий прибуток

А - річна сума амортизаційних відрахувань, грн

Перший проект:

Пч=(20,9-15,66)*204,8*1000*0,81=869253,12 грн

А = (1571,6*1000/1,1)*(6*4/100)=342894,55 грн

Гп =869253,12 +342894,55=1212147,67 грн

ГП пр.сум =1212147,67/(1+0,18)+ 1212147,67/(1,18*1,18)+ 1212147,67/ (1,18*1,18*1,18) =2635539,866 грн

Т ок 1 =1571,6*1000/(2635539,866/3)=1,79 року

Другий проект:

Пч=(26,08-20,9)*1301,6*1000*0,81= 5461253,28 грн

А = (2217,4*1000/1,1)*(6*4/100)= 483796,36 грн

Гп =5461253,28 +483796,36= 5945049,64 грн

ГП пр.сум =5945049,64/(1+0,15)+ 5945049,64/(1,15*1,15)+ 5945049,64/(1,15*1,15*1,15) + 5945049,64/(1,15*1,15*1,15*1,15)+ 5945049,64/(1,15*1,15*1,15*1,15*1,15) =19928728,46 грн

Т ок 2=2217,4*1000/(19928728,46 /5)=0,56 року

Третій проект:

Пч =(26,08-20,84)*177,2*1000*0,81=752107,68 грн

А =(1353,2*1000/1,1)*(6*4/100)= 295243,64 грн

Гп =752107,68 +295243,64 =1047351,32 грн

ГП пр.сум =1047351,32/(1+0,15)+ 1047351,32/(1,15*1,15)+ 1047351,32/(1,15*1,15*1,15) +1047351,32/(1,15*1,15*1,15*1,15)+1047351,32/((1,15*1,15*1,15*1,15*1,15)/2)= 4031602,78 грн

Т ок 3=1353,2*1000/(4031602,78/4,5)=1,51 року

Індекс дохідності:

де ІД - індекс дохідності.

1. ІД =2635539,866/1571,6*1000=1,68

2. ІД =19928728,46/2217,4*1000 =8,99

. ІД = 4031602,78/1353,2*1000=2,98

Чиста теперішня вартість:

де ЧТВ - чиста теперішня вартість, грн.

1. ЧТВ =2635539,866-1571,6*1000= 1 063 939,87грн

2. ЧТВ =19928728,46-2217,4*1000 =17 711 328,46 грн

. ЧТВ = 4031602,78-1353,2*1000=2 678 402,78 грн

Висновок:

За всіма розрахованими показниками ефективності інвестицій у проекти, а саме, період окупності, індекс дохідності та чиста теперішня вартість кращим є другий проект який і вибираємо.

.2 Очікувані показники діяльності підприємства в наступному році

Очікувані показники діяльності підприємства в наступному році (за умов реалізації ефективнішого з розглянутих проектів його розвитку) розраховуються шляхом додавання до звітних показників діяльності підприємства даних, що характеризують вибраний проект розвитку.

Очікувані обсяги виробництва продукції:

О_оч = ТП_зв + ВП_п*k_вп,     (3.2.1)

де О_{оч -} очікуваний обсяг виробництва,тис. грн;

ТП_зв - обсяг товарної продукції в звітному році,тис. грн;

ВП_п - виробнича потужність за вибраним проектом розвитку підприємства, тис.грн;_вп - коефіцієнт використання виробничої потужності (k_вп = 0,8 ± 0,01K)=0,806

. Ооч =92049,732+1301,6*26,08*(0,8+0,01*0,6)= 119409,9888 тис. грн

Очікувані обсяги реалізації продукції:

РП_оч = О_оч,        (3.2.2)

. РП оч=119409,9888 тис. грн

де РП_оч - очікуваний обсяг реалізації продукції, тис. грн.

. Собівартість реалізованої продукції =60957,53+1301,6*20,9=88160,97 тис.грн

. Валовий прибуток =30666,92+(1301,6*0,806*26,08)/6*5-1301,6*0,806*20,9= =31541,16133 тис. грн.

. Адміністративні витрати =8505,32 тис.грн.

. Комерційні витрати =6139,83 тис. грн.

. Прибуток від операційної діяльності =31541,16133-(8505,32+6139,83)= 16896,011 тис.грн

. Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування

=18667,71+26,08*1301,6*0,806/6*5*0,009= 18872,912 тис.грн

. Чистий прибуток=18872,912*0,81=15287,059 тис.грн

. Рентабельність продукції =16896011 *100/((1301,6*20,9+9,166*1430,98+36,292*787,32+274,35*120,12)*1000

=16,59%

. Рентабельність виробництва =

=15287059*100/(6200000+3114200+4157517+2206330+4656406,56)= 75,18%

Результати розрахунків подаємо у вигляді табл. 3.1.

Таблиця 3.1

Очікувані фінансово-економічні показники діяльності підприємства в наступному році

Розрахуємо показники використання ресурсного потенціалу

1.  Виробіток =(2049732+(1301,6*1000*26,08))(1709+49,44) =71651,84 грн

2. Коефіцієнт обертання обігових коштів

=(10,61*1430,98+45,02*787,32+335*120,12+1301,6*26,08*0,806)*1000/4656406,56 =25,39 оберти.

3.  Коефіцієнт завантаження =1/25,39=0,039 грн/грн

4. Тривалість оберту =360/25,39=14,168 дні.

. Фондовіддача =14,46+1301,6*,806*1000*26,08/6363847=18,76 грн/грн

. Фондомісткість виробництва =1/18,76=0,053 грн/грн

. Фондоозброєність праці =6363847/(1709+49,44)=3619,03 грн/люд

Отримані показники подаємо у вигляді таблиці 3.2

Таблиця 3.2

Очікувані показники ефективності використання ресурсного потенціалу

ВИСНОВОК

Зробивши відповідні розрахунки (проаналізувавши собівартість продукції, дохід (виручку) від реалізації, а також: доходи від різних видів діяльності), можна сказати, що підприємство є збиткове.

Це в першу чергу пов'язано високою собівартістю продукції і низькою націнкою. Великими є адміністративні витрати і витрати на збут. Незначну частку становлять фінансові втрати.

Для виведення підприємства з ряду збиткових потрібно здійснити такі заходи:

1)   потрібно збільшити обсяги виробництва товарів в яких є висока різниця між: ціною продажу та собівартістю (це продукт М);

2)   потрібно зменшити обсяги виробництва товарів в яких є малою різниця між ціною продажу та собівартістю (це виріб Б, З);

3)   скоротити витрати на збут і адміністративні витрати[3].