Если процентные ставки на рынке пошли вверх, то покупка сертификата не выгодна, так как процентная ставка была установлена эмитентом.
Выпуск при падении процентных ставок является эффективной операцией для банка, но не выгодна для инвестора, поэтому сертификаты хорошо продаются в инфляционный период, когда идет война за снижение инфляции. В период раскручивания и роста инфляции лучше отказаться от сертификатов.
Если цена, которую банк устанавливает для продажи, ранее выкупленных сертификатов, определяется исходя из времени до его погашения, то они должны быть максимально приближены к рыночным, то есть при недостаточности ресурсной базы должны повышаться.
Бухгалтерские операции по размещению и погашению сберегательных сертификатов, а также начислению и выплате процентов, причитающихся по сертификату, осуществляется на основании распоряжения (внутреннего документа банка) соответствующего структурного подразделения банка (филиала) бухгалтерскому подразделению банка, подписанного должностным лицом банка (филиала). В распоряжении указываются серия и номер сертификата, содержание операций, а также суммы для отражения в бухгалтерском учете.
Порядок расчета суммы процентов для ее указания в реквизитах сертификата при его размещении. Проценты на сумму сертификата исчисляются со дня, следующего за датой поступления вклада (депозита) в кредитную организацию, по день, предшествующий дате востребования суммы вклада (депозита), указанной в сертификате при его выдаче, включительно. При этом за базу берется фактическое число календарных дней в году и величина процентной ставке (в процентах годовых), указанной на бланке сертификата.
В дни периода начисления процентов по сертификату приходятся на календарные годы с различным количеством дней (365 и 366 дней соответственно). Начисление процентов за дни, приходящиеся на календарный год с количеством дней 365, производится из расчета 365 календарных дней в году, а за дни, приходящиеся на календарный год с количеством дней 366, производится из расчета 366 календарных дней в году.
Расчет процентов может осуществляться как по формулам простых, так и сложных процентов. Если в условиях выпуска сертификатов не указывается способ начисления процентов, то расчет осуществляется по формуле простых процентов.
Работа по открытию счетов по депозитным договорам проводится по следующим направлениям:
- Открытие юридического дела (не для клиента кредитной организации).
- Составление депозитного договора
- Выбор и регистрация в журнале открытых счетов соответствующего счета.
- Соблюдение сроков зачисления и списания средств по депозитным счетам.
- Использование депозитных средств, в соответствии с условиями договора.
Возврат депонированных средств производится - кредитной организацией по письменному распоряжению вкладчика в течение одного и более рабочих дней от даты окончания срока действия согласия в зависимости от условий договора.
Проценты начисляются на весь период депонирования средств с момента поступления денег на счет в кредитной организации и выплачивается одновременно с возвратом депозита им ежеквартально по желанию вкладчика.
Согласие вступает в действие с момента поступления денег на корреспондентский счет кредитной организации.
При досрочном снятии денег вкладчик обязан предупредить об этом кредитную организацию за 10 или менее дней согласно договору. При этом проценты по вкладу не выплачиваются или выплачиваются по гарантированной таблице.
Все изменения и дополнения соглашения производится по согласию сторон в письменной форме.
2.4 Изучение практики получения межбанковских кредитов
При получении межбанковского кредита заемщик предоставляет в кредитный отдел следующие документы:
-письмо-заявление с указанием суммы,
- требования в кредитных ресурсах,
- цель использования,
- срок возврата,
- нотариально заверенный устав,
- учредительный договор,
- свидетельство о регистрации,
- документ с образцами подписей и оттиска печати,
- баланс за год и на дату предоставления заявки на кредит,
- расчет экономических нормативов,
- расшифровку по отдельным статьям баланса,
- документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита,
- гарантии других кредитных организаций с приложением их баланса
- свидетельство о праве собственности на недвижимость.
Обязательным документом по кредитному договору и соглашению выступают срочное обязательство. Этим обязательством оформляются получение каждой суммы кредита в рамках генерального соглашения (кредитного договора). Сделка считается заключенной в момент получения стороной направившей оферту ответа другой стороны(акцепта), причем ответ стороны о согласии заключить сделку на условия отличных от предложенных другой стороной не является акцептом. Такой ответ является отказом от акцепта и в то же время новой офертой. При предоставлении межбанковского кредита кредитор по требованию заемщика передает ему по факсу копию платежного поручения с отметкой об исполнении. В свою очередь заемщик передает срочное обязательство, а также обязуется передать по факсу в день возврата средств копию платежного поручения согласно которого были возвращены кредит и сумма начисленных процентов. Срочное обязательство является одновременно подтверждением заключения сделки.
После получения кредита банк-заемщик регулярно предоставляет банку-кредитору свою отчетность, сведения о кредитах, полученных в других банках, сообщает о соблюдении нормативов ликвидности, установленных Национальным Банком РК. Аналитические службы банка-кредитора постоянно отслеживают финансовое состояние банков, с которыми идет сотрудничество на рынке межбанковских кредитов, а также устанавливаемые для каждого банка размеры кредита в зависимости от степени надежности заемщика.
В кредитном договоре определяется размер процентной ставки. В его основе лежат рыночные ставки, которые зависят от спроса и предложения на кредитные ресурсы. Уровень процентной ставки по межбанковским кредитам зависит от срока вида и валюты кредита.
Процент за пользование кредитом начисляется за каждый календарный день пользования МБК, начиная с даты зачисления средств на корреспондентский счет кредитора. В случае досрочного погашения МБК или его части без письменного соглашения кредитора проценты начисляются и уплачиваются за весь период его использования установленный соответствующей сделкой.
Важным моментом кредитного договора является обеспечение своевременного возврата кредита. Межбанковский кредит может быть предоставлен и без обеспечения (в зависимости от уровня банка, его капитала, финансового положения). Но в большинстве договоров по межбанковским кредитам фиксированные обязательства предоставляют определенное обеспечение счету, генеральным соглашением на рынке межбанковских кредитов[3].
Таким образом, каждая сделка по предоставлению межбанковского кредита (депозита) оформляется кредитным (депозитным) договором. Условия кредитных сделок по межбанковским кредитам зависят от сотрудничества с ним, от банка, которому впервые предоставлен межбанковский кредит требует более детальных расшифровок балансовых данных и их подтверждение аудиторской компанией, более надежных гарантий обеспечения возвратности кредита.
3. Изучение работы различных отделов банка
3.1 Операционный отдел
Данный отдел обслуживает юридических и физических лиц. В операционном отделе работают начальник, который контролирует все операции и через которого проходят все входящие и исходящие операционные документы. Также работают два специалиста. Основные направления работы отдела:
- продажа банковских продуктов и услуг и их дальнейшее сопровождение;
- проведение мероприятий, направленных на качественное улучшение предоставляемых услуг;
- организация и своевременное осуществление функций агента валютного контроля по внешнеэкономическим операциям клиентов и филиала;
- осуществление консультационных услуг клиентам филиала;
- осуществление операций по счетам юридических и физических лиц;
- оказание сейфовых услуг;
- ведение переписки с клиентами филиала;
- финансовый и количественный анализы счетов клиентов;
- реализация мероприятий по расширению клиентской базы;
- мониторинг тарифов;
- реализация мероприятий по привлечению свободных денег физических лиц;
- подготовка и своевременное представление отчетности по внешнеэкономическим операциям органам и агентам валютного контроля;
- ведение переписки с клиентами филиала, таможенными органами и банками агентами по вопросам проведения внешнеэкономической деятельности.
АО «Цеснабанк» осуществляет следующие операции по счету и оказывает банковские услуги, связанные с его обслуживанием:
- зачисляет деньги на счет в тенге и / или в иностранной валюте, поступающие наличными либо безналичным путем на счет клиента с его иных счетов, а также счетов резидентов и нерезидентов РК;
- осуществляет платежи и переводы денег со счета клиента в тенге и / или иностранной валюте по указанию клиента на его иные счета, либо на иные счета резидентов или нерезидентов РК. Платежи и переводы денег со счета клиента производятся только по его поручению, либо по поручению третьего лица, имеющего соответствующую доверенность клиента, заверенную нотариально;
- выдает клиенту со счета наличные в тенге и / или иностранной валюте. Третьим лицам - резидентам и нерезидентам РК, деньги в тенге и / или иностранной валюте со счета могут быть выданы наличными только на основании соответствующей доверенности клиента, заверенной нотариально;
- все расходные операции по счету клиента банк осуществляет в пределах суммы, имеющейся на счете;
- выдача выписок по счету по требованию клиента;
- осуществление операций покупки / продажи наличной и безналичной валюты согласно заявлению клиента в пределах суммы, имеющейся на его счету.
3.2 Отдел депозитных операций
Депозитные источники привлечения средств занимают важное место в структуре ресурсов и деятельности Сбербанка России.
Соответственно по срокам привлечения средства делятся на средства до востребования и срочные вклады и депозиты. К средствам, размещенным клиентами по сроку до востребования, относятся остатки на расчетных и текущих счетах клиентов и депозиты до востребования. Эти остатки денежных средств могут быть внесены и изъяты клиентами банка по первому требованию и приносят клиенту низкий доход.
В зависимости от срока, на который заключен договор банковского вклада, различают депозиты до востребования, срочные и сберегательные вклады. Депозиты до востребования открываются клиентам (физическим и юридическим лицам) в соответствии с договором, конкретный срок востребования денежных средств не указывается. Срочные депозиты -- это денежные средства, внесенные на оговоренный в договоре срок.
Сроки депозитов дифференцируются с учетом интересов клиевта. Срочный депозит может быть внесен на срок: до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до одного года; от одного года до трех лет и свыше трех лет. За средства, размещенные клиентами в банке на срок и до востребования, выплачиваются проценты,
Счета по учету депозитных операций: юридических лиц -- 410--422, 425, физических лиц -- 423, 426, прочие привлеченные средства -- 427--440 включительно.
По кредиту счетов отражаются:
-суммы, поступившие от владельца депозита (вкладчика;
- начисленные проценты;
- поступившие для зачисления в депозиты (вклады) физических лиц суммы предоставленных кредитов;
- начисленные проценты по счету держателя банковской карты.
Работа по открытию счетов по депозитным договорам и вкладам производится по следующим направлениям:
- открытие юридического дела для не клиента банка;
- составление депозитного договора о вкладе (депозите);
- выбор и регистрация в журнале открытых счетов соответствующего балансового счета;
- соблюдение сроков зачисления и списания средств по депозитным и вкладным счетам;
- использование депозитных и вкладных средств.
Согласно гл. 44 ГК РФ договор между банком и клиентом должен быть составлен в письменной форме в соответствии с видом депозита: до востребования или срочного вклада (депозита). Договор банковского вклада является односторонним, так как обязанности лежат только на одной стороне -- коммерческом банке, возмездным, реальным, публичным.
Основными первичными документами, подтверждающими внесение вклада, являются платежное поручение о безналичном перечислении депозита или кассовый документ - объявление на взнос наличными, приходный ордер -- при вносе вклада наличными.
Все первичные документы оформляются банком в соответствии с принятым внутрибанковским документооборотом: образцы подписи вкладчиков; распоряжение на открытие депозитного счета; мемориальные ордера; распоряжения депозитного отдела; доверенность на распоряжение депозитом; письменное извещение (заявление) вкладчика при досрочном изъятии.