Дипломная работа: Анализ и аудит розничного товарооборота на примере предприятия ООО "АШАН"
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
86
Приложение 2
Программа аудиторской проверки учета товаров
Проверяемая организация __________________ООО «АШАН»
Период аудита _________________________________________
Количество человеко-часов ____________________________6 ч/ч
Аудитор ________________________________________Иванов В.В.
Планируемый аудиторский риск______________________ средний
Планируемый уровень существенности ______________173 тыс. руб.
№
п/п
Перечень аудиторских проце-
дур
Пе-
риод
про-
веде-
ния
Ф.И.О. аудитора,
отв. за проведение
процедуры
Исполь-
зумые
рабочие
доку-
менты
Характер про-
верки
1
Ознакомление с организацион-
ной структурой предприятия.
Иванов В.В.
Сплошной
2
Ознакомление с учетной поли-
тикой предприятия.
Иванов В.В.
Сплошной
3
Осмотр склада, ознакомление с
условиями хранения товаров.
Иванов В.В.
Сплошной
4
Проверка заключения догово-
ров о материальной ответст-
венности.
Иванов В.В.
Сплошной
5
Проверка соответствия данных
инвентаризации за 2010 год
данным бухгалтерского учета.
Иванов В.В.
РД 1
Выборочный
6
Проверка наличия и правиль-
ности договоров поставки с по-
ставщиками товаров.
Иванов В.В.
Сплошной
7
Проверка документального
оформления поступления това-
ров от поставщиков, правиль-
ность отражения в бухгалтер-
ском учете.
Иванов В.В.
РД 2,
РД 3
Выборочный
8
Проверка документального
оформления продажи товаров
покупателям, правильность от-
ражения в бухгалтерском учете.
Иванов В.В.
РД 4
Выборочный
9
Проверка операций по списа-
нию товаров.
Иванов В.В.
Выборочный
10
Письменная информация ауди-
тора руководству
Иванов В.В.
РД 5
87
Приложение 3
РД 1
Организация ООО «АШАН»
Период проверки: 01.01.2018-01.01.2019
Составила: Иванов В.В.
Дата проверки: ________________________
Проверка соответствия данных инвентаризации за 2018 г. данным бухгалтерского учета
№ п/п
Наименование группы
товаров
Данные инвен-
тар. описи, шт.
Данные склад-
ской програм-
мы, шт.
Отклонения
1
Сладкие газированные на-
питки
94020
94020
-
2
Вода питьевая негазиро-
ванная
20280
20280
-
3
Вода питьевая газирован-
ная
15920
15920
-
4
Прочее
14117
14117
-
Итого
144337
144337
Вывод: укрупненная проверка товаров по группам расхождений не показала. По мне-
нию аудитора, не имеет смысла проверять данные инвентаризации за 2018 г. более тщатель-
но.
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/3112