Дипломная работа: Анализ бухгалтерской отчетности организации (на примере ООО Белгородская швейно-галантерейная фабрика "ВАЙТ-СИТИ")
Внимание! Если размещение файла нарушает Ваши авторские права, то обязательно сообщите нам
32
обязательства
-заёмные сред-
ства
112500
52,83
20920
8,03
0
0,00
-91579
-20920
-81,40
-100,00
-отложенные
налоговые обя-
зательства
176
0,08
220
0,08
288
0,13
44
68
23,94
30,68
3.Краткосрочны
е обязательства
89832
42,19
11658
44,73
95403
43,74
26752
-21180
29,78
-18,17
- заёмные сред-
ства
19088
8,96
0
0,00
0
0,00
-19088
0
-
100,0
0
0,00
- кредиторская
задолженность
61741
28,99
108675
41,69
91339
41,87
46934
-17337
76,02
-15,95
- прочие обяза-
тельства
9003
4,23
7908
3,03
4064
1,86
-1094
-3844
-12,15
-48,61
Итого
212939
100,00
260661
100,00
218126
100,00
47721
-42534
22,41
-16,32
Анализируя таблицу 2 можно сказать, что в структуре источников фи-
нансирования ООО «ВАЙТ СИТИ» значимое место занимали в 2013 году дол-
госрочные обязательства. Их удельный вес составил 52,92. В 2014 году – капи-
тал и резервы (47,16%), в 2015 году – капитал и резервы (56,13%).
Сумма капитала и резервов ООО «ВАЙТ СИТИ» в 2014 году значительно
возросла на 112506 тыс. руб. по сравнению с 2013 годом. В 2015 году сумма
капитала и резервов снизилась на 500 тыс. руб. и составила 122435 тыс. руб.
Заметное увеличение капитала и резервов в 2014 году произошло за счет
увеличения уставного капитала на 112500 тыс. руб. Так в 2014-2015 годах
уставный капитал ООО «ВАЙТ СИТИ» был равен 122935 тыс. руб.
Так же можно заметить увеличение нераспределенной прибыли в 2014
году на 6 тыс. руб. Однако в 2015 году она снизилась на 500 тыс. руб. и соста-
вила 1819 тыс. руб.
Суммы добавочного и резервного капиталов в рассматриваемом периоде
остаются неизменны и составляют 1828 тыс. руб. и 38 тыс. руб. соответственно.
Число долгосрочных обязательств ООО «ВАЙТ СИТИ» уменьшается с
каждым годом. Если в 2013 году их сумма была ровна 112678 тыс. руб., то в
2015 году она снизилась до 287 тыс. руб.
Это вызвано уменьшением суммы заемных средств, которые в 2013 году
33
были ровны 112500 тыс. руб., а в 2015 году снизились до 0.
Развитие картины с краткосрочными обязательствами в рассматриваемом
периоде неустойчивое. В 2014 году происходит увеличение их количества на
26752 тыс. руб, а в 2015 году снижение на 21180 тыс. руб. Сумма краткосроч-
ных обязательств в 2015 году составила 95403 тыс. руб.
Кредиторская задолженность в 2013 году составила 61741 тыс. руб. В
2014 году она увеличилась на 46934 тыс. руб. и составила 108675 тыс. руб. В
2015 году сумма кредиторской задолженности составила 91339 тыс. руб., что на
17337 тыс. руб. и 15,95% меньше суммы 2014 года.
Сумма прочих обязательств в 2014 году составила 7908 тыс. руб., что на
1094 тыс. руб. меньше суммы 2013 года. В 2015 году сумма прочих обяза-
тельств составила 4064 тыс. руб.
Таким образом можно отметить, что среди источников финансирования
ООО «ВАЙТ СИТИ» в 2013 году преобладают заемные средства – 202510 тыс.
руб. В 2014 году этот показатель уменьшился до 137725 тыс. руб., а в 2015 году
увеличился до 95691 тыс. руб. В 2015 году собственный капитал преобладает
над долей заемного капитала. Доля собственного капитала ООО «ВАЙТ СИ-
ТИ» в составе источников финансирования увеличилась с 4,9% в 2013 году до
56,13% в 2015 году. Данное обстоятельство вытекает из-за уменьшения доли
заемных средств в источниках финансирования. Таким образом, предприятие
может своевременно расплачиваться по своим обязательствам, что является по-
ложительным фактом.
Для того, чтобы провести полный анализ финансовой устойчивости орга-
низации рассмотрим показатели ликвидности и платежеспособности ООО
«ВАЙТ СИТИ».
Таблица 3
Группировка активов баланса ООО «ВАЙТ СИТИ» для проведения
анализа ликвидности
Активы
Год
Изменение (+;-)
Темп роста,
%
2013
2014
2015
2014г.
2015г.
2014г.
2015г.
34
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
к
2013г.
к
2014г.
к
2013г.
к
2014г.
А1
5630
1660
1184
-3970
-476
-70,52
-28,66
А2
78953
122619
93246
43666
-29376
55,31
-23,95
А3
90842
102749
97893
11906
-4858
13,11
-4,73
А4
37514
33633
25803
-3881
-7829
-10,35
-23,28
ВА
212939
260661
218126
47721
-42534
22,41
-16,32
Из таблицы 3 видно, что активы ООО «ВАЙТ СИТИ» к концу 2015 года
значительно снижаются. Так наиболее ликвидные активы снизились в
исследуемом периоде на 4446 тыс. руб. Быстро реализуемые активы в 2014 году
увеличились на 43666 тыс. руб., однако в 2015 году снизились на 29373 тыс.
руб. Мало реализуемые активы в 2014 году увеличились на 14288 тыс. руб., а в
2015 году снизились на 4858 тыс. руб. Трудно реализуемые активы снизились в
рассматриваемом периоде на 11906 тыс. руб.
Из таблицы 4 видно, что пассивы ООО «ВАЙТ СИТИ» к концу 2015 года
тоже снижаются. Так наиболее срочные обязательства увеличились в 2014 году
на 46934 тыс. руб., а в 2015 году снизились на 17336 тыс. руб. Краткосрочные
пассивы в подвергшемуся анализу времени снизились на 24026 тыс. руб.
Долгосрочные пассивы в исследуемом периоде снизились на 112390 тыс. руб.
Постоянные пассивы в 2014 году увеличились на 112506 тыс. руб., а в 2015
году уменьшились на 500 тыс. руб.
Таблица 4
Группировка пассивов баланса ООО «ВАЙТ СИТИ» для проведения
анализа ликвидности
Пассивы
Год
Изменение(+;-)
Темп роста, %
2013
тыс. руб.
2014
тыс. руб.
2015
тыс.
руб.
2014г.
к
2013г.
2015г.
к
2014г.
2014г.
к
2013г.
2015г.
к
2014г.
П1
61742
108676
91339
46934
-17336
76,02
-15,95
П2
28091
7908
4064
-20183
-3845
-71,85
-48,61
П3
112678
21140
288
-91536
-20853
-81,24
-98,64
П4
10430
122935
122435
112506
-500
1078,68
-0,41
ВР
112939
260661
218126
47721
-42534
22,41
-16,32
35
Проведем сравнение ликвидных средств и обязательств ООО «ВАЙТ
СИТИ» (таблица 5).
Таблица 5
Сопоставление ликвидных средств и обязательств ООО «ВАЙТ СИТИ»
2013-2015 годах
Год
Группа
1
2
3
4
2013
А1<П1
А1>П2
А3<П3
А4>П4
2014
А1<П1
А2>П2
А3>П3
А4<П4
2015
А1<П1
А2>П2
А3>П3
А4<П4
Согласно представленных данных, видно, что на протяжении всего
исследуемого периода неравенство А1<П1 свидетельствует о
неплатежеспособности организации на момент составления баланса. У ООО
«ВАЙТ СИТИ» не достаточно для покрытия наиболее срочных обязательств
абсолютно и наиболее ликвидных активов.
Неравенство А2>П2 показывает , что быстро реализуемые активы
превышают краткосрочные пассивы и предприятия вполне может быть
платежеспособной в скором будущем с учетом своевременных расчетов с
кредиторами, получения средств от продажи продукции в кредит.
В 2014 и 2015 годах неравенство А3>П3 показывает, что в будущем при
своевременном поступлении денежных средств от продаж и платежей
организация может быть платежеспособной на период, равный средней
продолжительности одного оборота оборотных средств после даты составления
баланса. В 2013 году ситуация складывалась иначе.
Неравенство А4<П4 в 2014 и 2015 годах свидетельствует о соблюдении
минимального условия финансовой устойчивости организации, наличия у нее
собственных оборотных средств.
Осуществим анализ платежеспособности ООО «ВАЙТ СИТИ», прибег-
нув к финансовым коэффициентам.
Коэффициент текущей ликвидности указывает, достаточно ли у предпри-
ятия средств, которые могут быть использованы им для погашения своих крат-
косрочных обязательств в течение года. Это основной показатель платежеспо-
36
собности предприятия. Коэффициент текущей ликвидности определяется по
формуле:
К = (А1 + А2 + А3) / (П1 + П2), (1)
К
2013
= (5630 + 78953 + 90843) / (61742 + 28091) = 1,95;
К
2014
= (1660 + 122619 + 102749) / (108676 + 7908) = 1,95;
К
2015
= (1184 + 93246 + 97893) / (91339 + 4064) = 2,02.
Принято считать нормой значение этого коэффициента в диапазоне 1-2.
Из приведенных расчетов видно, что значение текущей ликвидности ООО
«ВАЙТ СИТИ» в нужном диапазоне.
Коэффициент быстрой ликвидности показывает, насколько ликвидные
средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность. Коэффи-
циент быстрой ликвидности определяется по формуле:
К = (А1 + А2) / (П1 + П2), (2)
К
2013
= (5630 + 78953) / (61742 + 33709) = 0,94;
К
2014
= (1660 +122619) / (108676 + 7908) = 1,07;
К
2015
= (1184 + 93246) / (91339 + 4064) = 0,99.
Рекомендуемое значение данного показателя от 0,7-0,8 до 1,5. Из расче-
тов видно, что в 2013 году коэффициент быстрой ликвидности ООО «ВЫАЙТ
СИТИ» находится в пределах нормы, в 2014 году он превышает норму на 0,02,
а в 2015 году снова нормализуется.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть креди-
торской задолженности предприятие может погасить немедленно. Коэффици-
ент абсолютной ликвидности рассчитывается по формуле:
К = А1 / (П1 + П2), (3)
К
2013
= 5630 / (61742 + 28091) = 0,06;
К
2014
= 1660 / (108676 + 7908) = 0,01;
К
2015
= 1184 / (91339 + 4064) = 0,01.
Показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть немед-
ленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных
бумагах, а также поступлений по расчетам с дебиторами. Значение данного по-
Источник: https://baza.diplomsite.ru/previewfile/2718