Материал: 5650

Снижает перегрев экономики, обеспечивает превышение бюджетных доходов над расходами (профицит) и уменьшение государственного долга (рост выплат кредиторам).

Для финансирования бюджетных дефицитов и устранения бюджетных излишков применяются следующие меры:

Покрытие дефицита при депрессии:

–Займы. Однако они приводят к росту процентной ставки, и, соответственно,

кснижению величины инвестиционных расходов, и стало быть, к падению объёмов производства.

–Выпуск новых денег лишен этих негативов, но надо знать меру.

Профицит на вершине цикла. Необходимо снизить совокупные расходы:

–Погашение долга (займов) через: выкуп государственных облигаций у домохозяйств и фирм. Однако в результате население и фирмы получат дополнительные средства, которые могут быть использованы для роста потребительских расходов и инвестиций.

–Изъятие из обращения денег на сумму превышения совокупного спроса над физическими возможностями производства при полной занятости. Эта мера более эффективна.

5.4. Недискреционная (автоматическая) фискальная политика. Встроенные стабилизаторы

В предыдущем разделе были рассмотрены методы стабилизации, когда законодательный орган страны в соответствии с конкретной ситуацией при утверждении бюджета ежегодно определяет размеры государственных расходов

41

42

5.5. Государственный бюджет

Государственный бюджет – это централизованный фонд денежных ресурсов, формируемый доходами от налогообложения и других источников и расходуемый на реализацию функций государства.

Государственный бюджет является ведущим звеном финансовой системы – экономических отношений, возникающих в процессе налогообложения и осуществления государственных расходов. Эти отношения обеспечивают существование самого государства, его учреждений и аппарата, а с другой стороны, используются для удовлетворения социальных и экономических общественных потребностей.

По предложению правительства парламент страны утверждает бюджет с поправками. Непосредственно управляет пополнением бюджета казначейства. В казначействе аккумулируются налоговые и другие поступления. Через казначейство правительство оплачивает расходы государства.

5.6. Расходы бюджета

Государственные расходы обычно имеют следующий состав:

-поддержание уровня доходов населения – социальная политика: пенсии, стипендии, медицинское страхование, пособия по безработице, субсидии, дотации, льготы и т.п. (трансфертные платежи) (в 2006 г. они составили 13 % к общим расходам федерального бюджета РФ);

-национальная оборона (17%);

-расчёты по государственному долгу (6 %);

-образование, здравоохранение, культура, СМИ (7%);

-промышленность, торговля, транспорт, связь, ЖКХ (7%);

-сельское хозяйство, природные ресурсы, экология (0,5%);

-государственной управление и суды (4 %);

-правоохранительная деятельность (13 %);

-межбюджетные отношения с территориями (14 %);

-прочие расходы.

В расходах заложены средства на текущую деятельность, в т. ч. на зарплату, а также на капитальные вложения на строительство и технику.

Государственные расходы в мировой практике имеют бесспорную тенденцию к росту. Это явление было предсказано ещё в XIX в. законом Вагнера. Этот закон определяет возрастающую государственную активность или опережение темпов роста государственных расходов над темпами развития национального

43

производства (роста ВВП). За последние 50 лет доля государственных расходов в ВВП в большинстве стран удвоилась.

Обоснования закона Вагнера сводятся к следующему:

-Жизнь общества усложняется и увеличивает число конфликтов. Поэтому надо укреплять правоохранительные органы и усиливать воздействие на экономику для снижения остроты циклических колебаний.

-Научно-технический прогресс требует создания мощнейших производств, где более высокую эффективность показывает государственный сектор.

-Рост значения образования, культуры и здравоохранения, эффект которых трудно оценить с позиций рынка.

5.7. Доходы бюджета и налогообложение

Источниками дохода бюджета являются: налоги как основной источник; поступления по социальному страхованию с целевыми расходами (единый социальный налог); доход государственных предприятий; доходы (“сеньораж”) от эмиссии денег; от финансовых операций государства; для регионов финансовая помощь и бюджетных ссуд федерального бюджета; штрафы, конфискации, компенсации вреда и иные суммы принудительного изъятия; доходы от платных услуг государственных и муниципальных учреждений; внутренние и внешние займы и др.

Налоги – это нормативная форма обложения доходов (имущества) юридических и физических лиц, а также стоимости товаров и услуг. Это – обязательные и срочные платежи государству.

Ставка налога – это процентный показатель доли дохода или денежной стоимости другого объекта налогообложения (например, имущества), которые должны быть переданы субъектами экономики в виде налога государству.

Функции налогообложения:

-обеспечение доходов бюджета (фискальная);

-распределительная для перераспределения и снижения дифференциации доходов;

-регулирующая циклические процессы в экономике для снижения уровней безработицы и инфляции;

-стимулирующая (или ограничивающая; сдерживающая) предпринимательство;

-обеспечивающая создание социальной и производственной инфраструктуры;

-контролирующая.

44

Налоги делятся по уровням утверждения ставок: федеральные; региональные: республики, края, области, округа и местные: город, административный район, группа сёл, посёлков. Налог данного уровня может полностью поступать в соответствующий бюджет. К примеру, 100% федеральных налогов на добавленную стоимость и таможенных платежей идёт в федеральный бюджет. А может распределяться по решению высшего уровня во все бюджеты (так, в 2008 г. налог на прибыль предприятий по общей ставке 24% делился по 7,5% в федерацию, 14,5% в региональный и 2% в местные бюджеты. В Хабаровском крае краевая доля 14,5% разделена на 2/3 – в краевой бюджет и 1/3 – в местные.

По способу взимания налоги подразделяются на прямые и косвенные. Прямыми налогами облагаются доходы, имущество и деятельность граждан,

организаций и предприятий.

Косвенные налоги взимаются со стоимости товаров и услуг. Уплачивают эти налоги производители, которые обычно включают их величину в стоимость товара и перекладывают их тяжесть на покупателей.

Важнейшие налоги НДС – изъятие части прироста стоимости, вновь созданной в процессе

данного производства. Налогом облагается разница в цене продаваемого товара и купленного сырья или полуфабрикатов. Сейчас в России ставка НДС равна 18%, в США – 11%, в Англии –15%.

Акциз – косвенный налог, часто на товары иррационального потребления (алкоголь, сигареты) и предметы роскоши. Определяется не по ставке, а в конкретной денежной сумме на единицу товара.

Налог на прибыль предприятий взимается в России по заниженной ставке – 20%, тогда как в США – 34%, Швеции – 52, Германии – 56%.

По данному налогу часто применяют полное или частичное освобождение от уплаты. Так, может льготироваться прибыль, направленная на расширение (новое строительство) или техническое перевооружение производства. Существенные льготы имеет сельское хозяйство, другие отрасли и виды деятельности.

Подоходный налог (налог на доходы физических лиц) взимается со всех доходов домохозяйства: заработная плата, дивиденд, проценты по вкладам, доход от предпринимательской деятельности, от продажи имущества, выигрышей в лотерею, премий, наследства и т.д.

Ставки этого налога в разных странах колеблются от 12 до 60% к сумме дохода.

Пропорциональная налоговая система предполагает одинаковую ставку налога при любой величине дохода.

Прогрессивная система предусматривает рост ставки налога по мере увеличения дохода. Данная система предназначена для снижения различий в

45