Материал: 4515
66
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. |
по ОКЕИ │ 384/385 │ |
||
(ненужное зачеркнуть) |
|
└─────────┘ |
|
Местонахождение (адрес) ___Г. Хабаровск, ул. Промышленная 15_____ |
|
||
|
|
|
|
АКТИВ |
Код |
На начало |
На конец |
|
показа- |
отчётного |
отчётного |
|
теля |
года |
периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Нематериальные активы |
110 |
400 |
280 |
Основные средства |
120 |
8 500 |
7 300 |
Незавершённое строительство |
130 |
1 200 |
1 600 |
Доходные вложения в материальные |
135 |
|
|
ценности |
|
|
|
Долгострочные финансовые вложения |
140 |
380 |
140 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
52 |
30 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
10 532 |
9 350 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
Запасы |
210 |
|
|
в т. ч.: сырьё, материалы и другие |
|
180 |
130 |
аналогичные ценности |
|
|
|
животные на выращивании и откорме |
|
|
|
затраты в незавершённом производстве |
|
|
|
готовая продукция и товары для |
|
260 |
320 |
перепродажи |
|
|
|
товары отгруженные |
|
|
|
расходы будущих периодов |
|
98 |
60 |
прочие запасы и затраты |
|
|
|
НДС по приобретённым ценностям |
220 |
90 |
54 |
Дебиторская задолженность (платежи по |
|
472 |
590 |
которой ожидаются более чем через 12 |
230 |
|
|
месяцев после отчётной даты) |
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по |
|
95 |
70 |
которой ожидаются в течение 12 месяцев |
240 |
|
|
после отчетной даты) |
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|
|
Денежные средства |
260 |
240 |
190 |
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
1 435 |
1 414 |
БАЛАНС |
300 |
11 967 |
10 764 |
ПАССИВ |
Код |
На |
На конец |
|
пока- |
начало |
отчётного |
|
зателя |
отчётного |
периода |
|
|
периода |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
Уставный капитал |
410 |
1 000 |
1 000 |
Собственные акции, выкупленные у |
|
|
|
акционеров |
|
|
|
Добавочный капитал |
420 |
|
|
Резервный капитал |
430 |
(100) |
|
в том числе: резервы, образованные в |
|
|
|
соответствии с законодательством |
|
|
|
67
|
резервы, образованные в соответствии с |
|
|
|
|
|
учредительными документами |
|
|
|
|
|
Нераспределённая прибыль (непокрытый |
470 |
|
(300) |
( 500) |
|
убыток) |
|
|
|
|
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
|
800 |
500 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
510 |
|
5 500 |
5 700 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
92 |
34 |
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|
5 592 |
5 734 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
|
Займы и кредиты |
610 |
|
1 500 |
1 000 |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
|
|
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики |
|
|
2 200 |
1 700 |
|
задолженность перед персоналом |
|
|
200 |
150 |
|
организации |
|
|
|
|
|
задолженность перед государственными |
|
|
|
|
|
внебюджетными фондами |
|
|
300 |
320 |
|
задолженность по налогам и сборам |
|
|
800 |
900 |
|
прочие кредиторы |
|
|
|
|
|
Задолженность перед участниками |
630 |
|
100 |
|
|
(учредителями) по выплате доходов |
|
|
|
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|
|
|
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
350 |
300 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
125 |
180 |
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
|
5 575 |
4 550 |
|
БАЛАНС |
700 |
|
11 967 |
10 784 |
Руководитель ______ ___________________ Главный бухгалтер ______ |
_______________ |
||||
|
(подпись) (расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
||
«__» ______________ 200___ г.
2.5. Сводная отчётность организаций
Задача
Задание:
-по данным бухгалтерских балансов ООО «Пирамида» и ОАО «Сфера» определить величину статьи «Деловая репутация дочерних обществ», отражаемую в сводном бухгалтерском балансе группы;
-указать, где в сводном бухгалтерском балансе будет отражаться статья «Деловая репутация дочерних обществ»;
-определить величину статьи «Доля меньшинства», отражаемую в сводном бухгалтерском балансе группы;
-провести элиминирование соответствующих показателей бухгалтерских балансов головной организации и дочернего общества и составить сводный бухгалтерский баланс Группы на конец отчётного периода.
68
ОАО «Сфера» владеет долей в уставном капитале ООО «Пирамида» в размере 70 %. Фактические расходы ОАО «Сфера» на приобретение доли в уставном капитале ООО «Пирамида составили 35 000 рублей. На 31 декабря 2010 года состояние взаимных расчётов ОАО «Сфера» и ООО «Пирамида» следующее:
-задолженность ОАО «Сфера» перед ООО «Пирамида» за отгруженную продукцию составляет 118 000 рублей, в т.ч. НДС;
-задолженность ООО «Пирамида» перед ОАО «Сфера» по выплате доходов от участия в уставном капитале составляет 29 000 рублей.
Баланс ОАО «Сфера» на 31 декабря 2010 представлен в таблице Таблица – Баланс ОАО «Сфера» на 31.12.2010
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
ООО «СФЕРА» на 31 декабря 2010 года, тыс. руб
АКТИВ |
Код |
Значение |
|
строки |
показателя |
I. Внеоборотные активы |
|
|
Нематериальные активы |
110 |
45 |
Основные средства |
120 |
389 |
Незавершённое строительство |
130 |
55 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
12 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
100 |
Отложенные налоговые активы |
145 |
34 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
2 |
Итого по разделу I |
190 |
637 |
II. Оборотные активы |
|
|
Запасы |
210 |
396 |
В том числе: |
211 |
146 |
сырьё, материалы, и другие аналогичные |
|
|
ценности |
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
- |
затраты в незавершённом производстве |
213 |
23 |
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
178 |
Товары отгруженные |
215 |
32 |
расходы будущих периодов |
216 |
9 |
прочие запасы и затраты |
217 |
8 |
Налог на добавленную стоимость по |
220 |
56 |
приобретённым ценностям |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по |
230 |
46 |
которой ожидаются более чем через 12 месяцев |
|
|
после отчётной даты) |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
46 |
Дебиторская задолженность (платежи по |
240 |
85 |
которой ожидаются в течение 12 месяцев после |
|
|
отчётной даты) |
|
|
69
в том числе покупатели и заказчики |
|
241 |
56 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
89 |
||
Денежные средства |
|
|
260 |
345 |
Прочие оборотные активы |
|
270 |
10 |
|
Итого по разделу II |
|
290 |
1027 |
|
Баланс |
|
|
300 |
1664 |
|
Пассив |
|
Код |
Значение |
|
|
|
строки |
показателя |
III. Капитал и резервы |
|
|
||
Уставный капитал |
|
|
410 |
230 |
Добавочный капитал |
|
|
420 |
54 |
Резервный капитал |
|
|
430 |
45 |
Нераспределённая |
прибыль |
(непокрытый |
470 |
509 |
убыток) |
|
|
|
|
Итого по разделу III |
|
490 |
838 |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
||
Займы и кредиты |
|
|
510 |
42 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
8 |
||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
17 |
||
Итого по разделу IV |
|
590 |
67 |
|
IV. Краткосрочные обязательства |
|
|
||
Займы и кредиты |
|
|
610 |
109 |
Кредиторская задолженность |
|
620 |
507 |
|
В том числе: |
|
|
621 |
245 |
поставщики и подрядчики |
|
|
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
101 |
||
задолженность перед государственными |
623 |
45 |
||
внебюджетными фондами |
|
|
|
|
задолженность по налогам |
|
624 |
90 |
|
прочие кредиторы |
|
|
625 |
26 |
Задолженность перед участниками |
|
630 |
48 |
|
(учредителями) по выплате доходов |
|
|
|
|
Доходы будущих периодов |
|
640 |
79 |
|
Резервы предстоящих расходов |
|
650 |
16 |
|
Итого по разделу V |
|
690 |
759 |
|
Баланс |
|
|
700 |
1 664 |
Баланс ООО «Пирамида» на 31 декабря 2010 представлен в таблице Таблица – Баланс ООО «Пирамида» на 31.12.2010
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
ООО «ПИРАМИДА» на 31 декабря 2010 года, тыс. руб
АКТИВ |
Код |
Значение |
|
строки |
показателя |
I. Внеоборотные активы |
|
|
Нематериальные активы |
110 |
28 |
Основные средства |
120 |
206 |
Незавершённое строительство |
130 |
- |
70
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
||
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
10 |
||
Отложенные налоговые активы |
|
145 |
7 |
|
Прочие внеоборотные активы |
|
150 |
- |
|
Итого по разделу I |
|
190 |
251 |
|
II. Оборотные активы |
|
|
||
Запасы |
|
|
210 |
531 |
В том числе: |
|
|
211 |
98 |
сырьё, материалы, и другие аналогичные |
|
|
||
ценности |
|
|
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
- |
||
затраты в незавершённом производстве |
213 |
45 |
||
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
310 |
||
Товары отгруженные |
|
|
215 |
- |
расходы будущих периодов |
|
216 |
78 |
|
прочие запасы и затраты |
|
217 |
- |
|
Налог на добавленную стоимость по |
220 |
43 |
||
приобретённым ценностям |
|
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по |
230 |
- |
||
которой ожидаются более чем через 12 месяцев |
|
|
||
после отчётной даты) |
|
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
231 |
- |
|
Дебиторская задолженность (платежи по |
240 |
118 |
||
которой ожидаются в течение 12 месяцев после |
|
|
||
отчётной даты) |
|
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
241 |
118 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
9 |
||
Денежные средства |
|
|
260 |
645 |
Прочие оборотные активы |
|
270 |
1 |
|
Итого по разделу II |
|
290 |
1 347 |
|
Баланс |
|
|
300 |
1 598 |
|
Пассив |
|
Код |
Значение |
|
|
|
строки |
показателя |
III. Капитал и резервы |
|
|
||
Уставный капитал |
|
|
410 |
40 |
Добавочный капитал |
|
|
420 |
25 |
Резервный капитал |
|
|
430 |
10 |
Нераспределённая |
прибыль |
(непокрытый |
470 |
676 |
убыток) |
|
|
|
|
Итого по разделу III |
|
490 |
751 |
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
|
||
Займы и кредиты |
|
|
510 |
12 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
97 |
||
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
4 |
||
Итого по разделу IV |
|
590 |
113 |
|
IV. Краткосрочные обязательства |
|
|
||
Займы и кредиты |
|
|
610 |
358 |
Кредиторская задолженность |
|
620 |
313 |
|
В том числе: |
|
|
621 |
300 |