Материал: 428

Прибыль, тыс. руб.

Удельный вес фонда потребления в прибыли, %

Численность персонала, чел.

удельный вес рабочих, %

удельный вес руководителей, %

удельный вес специалистов, %

удельный вес служащих, %

Текучесть кадров, чел.

Средний возраст работающих, лет

Общая величина расходов, тыс. руб. в т.ч.:

затраты на заработную плату, тыс. руб.

удельный вес заработной платы в издержках, %

средняя заработная плата, тыс. руб.

Расходы на персонал, отнесенные на единицу изделия, тыс. руб.

Удельный вес работающих во вредных условиях труда, %

Уровень травматизма, дни/чел.

Уровень заболеваемости, дни/чел.

Расходы на выплату льгот и компенсаций за неблагоприятные условия труда, тыс. руб.

Об эффективности использования акционерного капитала и активов предприятия можно судить по данным табл. 5.3.

Таблица 5.3. Показатели эффективности использования акционерного

капитала и активов предприятия в 2001 – 2002 гг.

Окончание табл. 5.3

Показатели эффективности использования основных фондов и трудовых ресурсов предприятия представлены в табл. 5.4.

Таблица 5.4. Показатели эффективности использования основных фондов

и трудовых ресурсов предприятия в 2000 – 2002 гг.

5.4.Составление прогнозных балансовых отчетов

Если по некоторым мероприятиям не представляется возможным расчет экономического эффекта, который предполагает прежде всего соотношение результатов и затрат, в качестве экономического обоснования целесообразности использования управленческого решения можно рассчитать прогнозный баланс, прогнозный отчет о прибылях и убытках. Далее следует проанализировать баланс по той же схеме, которой вы придерживались при анализе финансового состояния объекта. Выявление положительной тенденции улучшения финансового состояния при возможном использовании разработанных мероприятий можно считать финансовоэкономическим обоснованием выгодности предложенного мероприятия.

Этой схемы целесообразно придерживаться при разработке мероприятий по управлению активами предприятия:

а) управление дебиторской задолженностью; б) управление запасами; в) управление денежными средствами;

г) анализ структуры внеоборотных активов.

Использование метода прогноза от продаж предполагает выполнение следующих этапов расчетов:

1 шаг. Необходимо выразить в процентах от продаж те статьи и позиции балансового отчета, изменение которых, по-вашему мнению, непосредственно зависит от объемов продаж (выручки). Для выполнения этого этапа необходимо определить степень зависимости активов от выручки на основе анализа балансовых отчетов прошлых периодов (например, квартальные, годовые отчеты). Желательно использовать методику определения тесноты связи (корреляционно-регрессионный анализ). Если применение корреляционно-регрессионного анализа затруднено, можно определить степень зависимости экспертным путем. Например, изменение величины внеоборотных активов может быть связано либо с выбытием основных средств, либо с их приобретением, а также с начислением износа. Поэтому, если в прогнозном периоде не планируются капитальные вложения, можно внеоборотные активы считать независимыми от объема реализации. Величину оборотных активов можно в этом случае скорректировать с учетом износа. От объема реализации, прежде всего, будут зависеть производственные запасы, незавершенное производство, дебиторская задолженность, денежные средства.

2 шаг. Для получения планируемой величины активов и пассивов необходимо умножить полученные проценты (см. 1 шаг) на величину планируемых продаж. Особенно осторожно необходимо обращаться с теми строками или статьями баланса, по которым формируются рекомендации.

Если мероприятие касается оптимизации запасов, то прогнозное значение запасов включается в прогнозный баланс не по объему продаж, а по оптимизационному варианту.

3 шаг. Необходимо вставить цифровые данные долгосрочного долга, обыкновенных акций и оплаченного капитала из балансового отчета базового периода.

4 шаг. Рассчитайте нераспределенную прибыль по формуле

НПпл= НПб + Пчпл – Д,

где НПпл – нераспределенная прибыль плановая; НПб – нераспределенная прибыль базового периода; Пчпл – чистая прибыль планового периода; Д – дивиденды.

Используя полученные данные, можно просчитать:

где А / П – активы, увеличивающиеся спонтанно в связи с увеличением объема с продаж, выраженные в процентах от продаж;

О / П – обязательства, увеличивающиеся спонтанно в связи с увеличением объема с продаж, выраженные в процентах от продаж;

∆П – изменения объемов продаж; КП – коэффициент прибыльности при продаже; ПП – планируемые продажи; д – коэффициент выплаты дивиденда.

Знакомство с содержанием настоящей работы позволяет читателям сформировать свое представление о том, насколько обоснованными являются разработанные и используемые в расчетах многопараметрические модели. И если ответ на поставленный вопрос окажется положительным, то сразу же возникает проблема практического применения созданного научного потенциала в области как учебного процесса, так и реального бизнеса.

Ведь совершенно очевидно, что многофункциональное использование моделей в каждом конкретном случае позволяет ручным счетом с помощью калькулятора найти один, два, максимум пять различных вариантов

планово-управленческих решений. Их реализация позволит предпринимателю выйти на тот или иной ее уровень При этом много очень важной для него информации останется как бы за кадром, будет потеряно.

Во-первых, некоторое ограниченное количество рассмотренных вариантов, взятых наугад и бессистемно, ничтожно мало по сравнению с бесчисленным множеством реально возможных вариантов решений, а вовторых, нет никаких гарантий, что среди этого количества будут наиболее благоприятные для предпринимателя варианты.

Кроме того, остается неизвестным, как изменится возможный вариант решения, если несколько изменить комбинацию используемых параметров и их количественных значений. Неясна тенденция и закономерности формирования величины затрат и результатов производства осуществляемых инвестиций, скрыты границы перехода от одного качественного состояния производства к другому, не выявлена до конца степень влияния на эти границы используемых параметров. Следует учитывать и то обстоятельство, что в большинстве случаев предприниматели при принятии тех или иных планово-управленческих решений поступают интуитивно, не проводя никаких экономических расчетов. Если это и не приводит к подлинному банкротству, то все же усиливает эффект потери выгоды.

Всвязи с этим становится очевидной необходимость применения компьютеризации расчетов вариантов решений. Только компьютер способен за кратчайший срок дать ответ практически на все поставленные вопросы, указать весь массив возможных вариантов решений и представить их совокупность на экране дисплея в виде либо зрительного образа, либо информационных таблиц.

Предприниматель, введя в компьютер исходные данные, получает решение с множеством вариантов, из которых он может выбрать наилучший

сего точки зрения план действий. Затем он может несколько видоизменить исходные данные, вновь пройти процесс решения задачи и из полученных результатов опять выбрать наилучший. И так поступать многократно.

Вконечном счете из полученной совокупности отобранных решений предприниматель выберет лучшее, которое позволит ему получить желаемый результат с наименьшим риском.

Предприниматель составляет прогноз изменения производственных и рыночных параметров в анализируемом периоде, устанавливая по каждому из них три оценки – минимальное значение, наиболее вероятное и максимальное. К числу таких параметров относятся следующие:

 зарплата переменная и постоянная;  сырье, материалы и комплектующие переменные и постоянные;

 топливо и энергия переменные и постоянные;  амортизация основных производственных фондов;  прочие затраты;