ложением в сумме 5 000 руб. Работник имеет одного ребенка в возрасте 14 лет.
Определите сумму налога на доходы физического лица.
Задача №7
1.7. Ежемесячная заработная плата физического лица 12 000 руб. Авторский гонорар за издание книги составил 24 000 руб. Имеет на иждивении троих несовершеннолетних детей. Документы, подтверждающие фактические расходы по изданию книги, не представлены.
Определите сумму налога с совокупного дохода физического лица.
Задача №8
1.8. Банк открыл физическому лицу срочный рублевый вклад сроком на два месяца в сумме 30 000 руб. Проценты из расчета 15% годовых начисляются банком ежемесячно и присоединяются к сумме вклада. Выплата процентов производится по окончании срока действия договора вместе с основной суммой. Ставка рефинансирования Центрального Банка на момент заключения договора – 12% годовых.
Определите сумму облагаемого дохода, налога и размер выплаты по окончании срока договора.
Задача №9
1.9. Банк открыл физическому лицу 1 марта срочный вклад на 2 месяца в сумме 40000 руб. из расчета 12% годовых. Ставка рефинансирования в первый месяц составляла 13% годовых, во второй – 11% годовых. Проценты по вкладу начисляются ежемесячно с капитализацией.
Определите сумму дохода в виде процентов, полученного налогоплательщиком по вкладу, налога на доходы физического лица и сумму к получению на руки.
Задача №10
1.10. Банк открыл физическому лицу валютный вклад в сумме 1000 долларов США на 12 месяцев под 11% годовых. Проценты начисляются по окончании срока договора.
Определите сумму облагаемого дохода, налога на доходы физического лица и сумму к получению на руки по окончании срока договора.
Тема 3.3 Налог на имущество предприятий (организаций). Транспортный налог.
Студент должен:
– знать основные элементы налога на имущество организации и транспортного налога, порядок расчѐта налога на имущества и транспортного налога.
16
– иметь представление о сущности региональных налогов и порядке их введения на территорию субъекта РФ
Рекомендуемая литература – 1о, с.75-101; 2д, с. 96-135
Вопросы для изучения:
-состав региональных налогов;
-основные элементы налога на имущество и транспортного налога;
-расчѐт налога на имущество и транспортного налога;
-налоговые декларации.
Вопросы для самоконтроля:
1.Кто является плательщиком налога на имущество организаций? 2.Какой главой НК регламентируется налог на имущество организаций? 3.Что является объектом налогообложения по налогу на имущество ор-
ганизаций?
4.Каков порядок исчисления налога на имущество организаций?
5.Льготы по уплате налога на имущество.
6.Кто является плательщиком транспортного налога?
7.Какой главой НК регламентируется транспортный налог?
8.Что является объектом налогообложения по транспортному налогу?
9.Каков порядок исчисления транспортного налога ?
10.Льготы по уплате транспортного налога.
ТЕСТ Региональные и местные налоги и сборы
1.Региональные налоги устанавливаются:
1)Налоговым кодексом РФ
2)Законами субъектов РФ о налогах
3)Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налогах и сборах
2.К какой группе налогов относится НДФЛ
1)федеральные
2)региональные
3)местные
3.К региональным налогам относятся:
1)водный налог;
2)земельный налог;
3)налог на игорный бизнес;
4)налог на добавленную стоимость
4.Налоговые ставки по местным налогам устанавливаются:
1)законами субъектов РФ
2)Налоговым Кодексом РФ
3)нормативными актами органом местного самоуправления
17
5.Законодательные органы субъектов РФ устанавливают ставки региональных налогов:
1)в размерах, установленных Налоговым Кодексом РФ
2)в пределах, установленных Налоговым Кодексом РФ
3)самостоятельно
6.При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Федерации налоговые льготы
1)Не могут предусматриваться
2)Могут предусматриваться
3)Могут предусматриваться только для отдельных категорий налогоплательщиков
7.Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территории:
1)Соответствующих муниципальных образований
2)Соответствующих субъектов Российской Федерации
3)Соответствующих территориальных образований или субъектов
18
Тема 4.1 Форма налогового контроля и порядок его образования
Студент должен:
– знать основные формы налогового контроля, порядок его образова-
ния.
– иметь представление об основных полномочиях налогового кон-
троля
Рекомендуемая литература – 1о, с. 280-300; 2о, с.155-202.
Вопросы для изучения:
-формы налогового контроля;
-организация камеральных проверок;
-организация выездных проверок;
-взыскания недоимок по налогам и сборам.
Вопросы для самоконтроля:
1.Какие сведения включаются в единый государственный реестр налогоплательщиков?
2.Что представляет собой налоговый контроль и его цели? 3.Какие формы налогового контроля вы знаете?
4.В чѐм заключается разница между камеральной и выездной налоговой проверкой?
5.Назовите основные этапы камеральной налоговой проверки.
6.Перечислите основные этапы процесса планирования выездных налоговых проверок
7.Назовите основные процедуры выездной налоговой проверки.
8.В чѐм сущность и какова последовательность процедуры наложения ареста на имущество налогоплательщика?
9.В чѐм сущность и какова последовательность процедуры взыскания налога за счѐт имущества налогоплательщика ?
Тема 4.2 Производство по делу о налоговых правонарушениях
Студент должен:
–знать производство налоговых правонарушений
–иметь представление об общей характеристики способов сниже-
ния налогового обязательства
Рекомендуемая литература – 1о, с. 301-325; 2д, с. 203-217.
Вопросы для изучения:
-способы и движущие силы снижения налоговых обязательств;
-меры предотвращении уклонения от уплаты налогов;
-ответственность за нарушения налогового законодательства об уплате
19
налогов и сборов;
- виды налоговых правонарушений.
Вопросы для самоконтроля:
1.Какие схемы минимизаций налогов существуют на практике?
2.Какова ответственность за свершение налогового правонарушения по уплате налога и сбора?
3.Назовите основные принципы ответственности за совершения налого-
вого правонарушения?
4.Охарактеризуйте порядок рассмотрения дел об административных правонарушениях.
5.В чѐм суть основных признаков налогового преступления.
Примерная тематика докладов и сообщений по теме 4.2.
1.Виды налоговых правонарушений.
2.Общие положения по привлечению к ответственности за совершение налогового правонарушения.
3.Формы вины при совершений налогового правонарушения. 4.Исключение и смягчение вины лица в совершении налогового правона-
рушения.
5.Обстоятельства, отягощающие ответственности за совершения налого-
вого правонарушения.
6.Порядок наложения налоговых санкций.
7.Сроки давности для взыскания налоговых санкций.
8.Виды уклонений от уплаты налогов.
9.Незаконые схемы минимизации налогов и сборов.
10.Законные пути минимизации налоговой нагрузки организации.
11.Основные признаки налогового преступления.
12.Налоговое преступление и ответственность за их свершение.
Критерии оценки выполненного задания
Перечень оценочных средств текущего контроля и критерии их оценки-
20