1.налоги, уменьшающие величину прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
2.товаров или тариф за услугу
3.налоги на доходы и имущество
4.налоги на товары и услуги, включаемые в качестве самостоятельного элемента в
5.цену
6.налоги на переход собственности от одного лица к другому
7Назовите принципы налогообложения
1.политические, экономические и юридические
2.политические, юридические и организационные
3.экономические, юридические и организационные
8Когда прекращается обязанность по уплате налога?
1.при получении инвестиционного налогового кредита
2.при получении отсрочки, рассрочки по уплате платежа
3.при уплате налога
4.при банкротстве предприятия
9Кто принимает решение о взыскании налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банках, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок?
1.финансовые органы
2.налоговые органы
3.судебные органы
4.правительство или администрация соответствующего уровня
10 Определите, что для региональных налогов законодательно устанавливают субъекты РФ:
а) объект налогообложения, налоговую базу; б) налоговые ставки; в) порядок и сроки уплаты налогов;
г) формы отчѐтности по налогам и сборам; д) налоговые льготы, основания и порядок их применения.
Тема 2.2. Налог на прибыль организаций
Студент должен:
– знать основные элементы налога на прибыль, порядок исчисления налогооблагаемой прибыли.
11
– иметь представление о переносе на будущее убытков налогоплательщика от основной деятельности
Рекомендуемая литература – 1о.- с. 170-213; 2д.- с. 65-80.
Вопросы для изучения:
-сущность налога на прибыль;
-основные элементы налога;
-расчѐт налога;
-методы признания доходов и расходов для формирования налоговой
базы.
Вопросы для самоконтроля:
1.Кто является плательщиком налога на прибыль?
2.Какой главой НК регламентируется Налог на прибыль организации? 3.Что является объектом налогообложения ?
4.Каков порядок исчисления налога на прибыль?
5.Назовите состав доходов и расходов для формирования налоговой базы по налогу на прибыль.
6.Какие методы признания доходов и расходов существуют по налогу на прибыль?
7.Цель налогового учѐта налога на прибыль организации.
Задачи для самостоятельного решения по налогу на прибыль организации
Задача №1
Выручка организации за налоговый период составила 900 000 руб. (включая НДС), себестоимость реализованной продукции – 800 000 руб., внереализационные доходы – 450 000 руб., внереализационные расходы – 300 000 руб.
Определите сумму налога на прибыль с распределением по бюджетам.
Задача №2
Выручка организации от реализации продукции составила 42 млн. руб. (включая НДС), себестоимость реализованной продукции по данным бухгалтерского учета – 35 млн. руб., в том числе: расходы на приобретение призов для победителей розыгрышей в период массовых рекламных компаний – 400 000 руб., представительские расходы – 35 000 руб. Прибыль по данным бухгалтерского учета – 950 000 руб. Расходы на оплату труда – 800 000 руб.
Определите величину налогооблагаемой прибыли.
Задача №3
В течение года организация оплатила полисы добровольного медицинского страхования для своих работников на сумму 250 000 руб. и на добровольное долгосрочное страхование жизни работников 825 000 руб. За этот же период расходы на оплату труда составили 6 500 000 руб.
12
Определите сумму расходов организации по страхованию для целей налогообложения и сумму перерасхода.
Задача №4
В январе 2007 г. промышленная организация приобрела новое оборудование стоимостью 150 000 руб. Срок службы оборудования 5 лет.
Определите, ежемесячную амортизацию в налоговом учѐте при условии использования линейного метода начисления.
Задача №5
Налогооблагаемая прибыль организации за 1 полугодие составила 290 000 руб., в том числе за I квартал – 70 000 руб.
Определите фактическую сумму квартальных авансовых платежей за I и II кварталы, а также сумму ежемесячных авансовых платежей за II квартал.
Задача №6
Российская промышленно-строительная организация имеет два филиала. По итогам отчѐтного года имеются следующие данные:
·по филиалу № 1 остаточная стоимость амортизируемого имущества 57 845 020 руб., среднесписочная численность работников 355 человек;
·по филиалу № 2 остаточная стоимость амортизируемого имущества 114 108 620 руб., среднесписочная численность работников 284 человека.
Сумма прибыли в целом по организации составила 2 400 000 руб.
Определите сумму налога на прибыль по каждому из филиалов.
Задача №7
Российское совместное предприятие начислило дивиденды за 2005 г. иностранному учредителю в сумме 100 000 руб. и российскому учредителю в сумме 120 000 руб.
Определите сумму налога на доходы каждого учредителя.
Задача №8
Иностранная организация получила доход от деятельности в Российской Федерации через постоянное представительство в сумме 200 000 руб. и от деятельности, не связанной с постоянным представительством, в сумме 50 000 руб.
13
Определите сумму налога на прибыль к уплате в бюджет.
Задача №9
Российская организация осуществляет коммерческую деятельность в Финляндии через свое представительство. За отчетный год налогооблагаемая прибыль составила:
·от деятельности в России – 130 000 руб.,
·от деятельности в Финляндии – 100 000 руб. (по финскому законодательству) и 130 000 руб. (по российскому законодательству).
Примечание: между Российской Федерацией и Финляндией действует договор об избежании международного двойного налогообложения.
Определите сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в Российской Федерации, если в Финляндии налог уплачен по ставке 26%.
Задача №10
Российская организация ввозит товар из-за рубежа на комиссионных началах. Таможенная стоимость товаров 30 000 евро. Курс евро на дату оформления грузовой таможенной декларации составил 35 руб. Товар продан за 1 200 000 руб. Комиссионное вознаграждение 15%.
Определите величину доходов и расходов российской и иностранной фирмы, сумму и порядок уплаты налога на прибыль каждой фирмой.
Тема 2.3 Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
Студент должен:
–знать основные элементы налога на Добавленную Стоимость, порядок расчѐта НДС к уплате ( или возмещению) в (из) бюджет(а).
–иметь представление о сущности НДС и порядке возмещения налога из бюджета
Рекомендуемая литература – 1о.- с. 145-168; 2д.- с.82-95
Вопросы для изучения:
- этапы становления НДС; - основные элементы налога; - расчѐт налога; - налоговые регистры.
Вопросы для самоконтроля:
1.Кто является плательщиком налога на добавленную стоимость?
2.Какой главой НК регламентируется НДС?
14
3.Что является объектом налогообложения ?
4.Каков порядок исчисления НДС?
5.Назовите основные критерии для расчѐта НДС.
6.Льготы по уплате НДС.
7.Налоговые регистры по НДС.
Задачи для самостоятельного решения по налогу на добавленную стоимость
Задача №1
1.1. Заработная плата работника за месяц 9 000 руб. Физическое лицо имеет двоих детей в возрасте 16 и 25 лет, последний является студентом дневного обучения.
Определите сумму налога с совокупного дохода физического лица за год.
Задача №2
1.2. По месту основной работы физическое лицо получает ежемесячно заработную плату в размере 10 000 руб. Одновременно гражданин работает в другой фирме по договору подряда и получает 5 000 руб. в месяц. Имеет льготу Героя Российской Федерации.
Определите налог на доходы физического лица за месяц.
Задача № 3
1.3. Заработная плата физического лица за год составила 60000 руб. (в том числе за январь-май 20000 руб.), материальная выгода по договору займа – 100 руб., сумма пособия по временной нетрудоспособности за июнь – 8000 руб.
Определите сумму налога с совокупного дохода физического лица.
Задача №4
1.4.Заработная плата работника за май составила 8400 руб., материальная помощь, выданная в связи с наводнением и причинением ущерба – 20000 руб. Работник имеет одного ребенка в возрасте 5 лет. Доход работника за период с января по апрель составил 19000 руб.
Определите сумму налога с совокупного дохода за январь-май.
Задача №5
1.5.Ежемесячная заработная плата физического лица – 8 000 руб., доход от продажи автомобиля, находившегося в собственности 2 года, - 160000 руб., материальная помощь в связи с пожаром – 30000 руб.
Определите сумму налога с совокупного годового дохода физического лица.
Задача №6
1.6. Работнику предприятия начислена заработная плата за январь в сумме 6 000 руб. и выдана материальная помощь в связи с тяжелым финансовым по-
15