83 ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ
_________________________________________________________________________________________________________________
Для своевременного получения денежных средств из кассы банка предприятие предоставляет в обслуживающий банк кассовую заявку (план). Кроме собственно кассовых заявок, предприятие должно подать в банк дополнительные к ним расчеты. Например, торговые организации – сведения о поступлении торговой выручки; транспортные организации, зрелищные организации, предприятия бытового обслуживания – сведения о поступлении денежной выручки от соответствующих услуг; финансовые организации – сведения о поступлении налогов и сборов и т.п.
Прием наличных денег в банк от предприятий (организаций) производится в основном при личной явке клиента в его присутствии. Выдача наличных денег предприятию в обслуживающем его банке производится на основании документа специальной формы – денежного чека. Денежные чеки являются бланками строгой отчетности и выдаются клиентам в виде чековых книжек. Книжка дается распорядителю счетов или главному бухгалтеру фирмы. На обложке чековой книжки указываются номер счета, номера чеков, порядок заполнения и пользования чеками.
Действующая нормативно-правовая база предусматривает проведение банками систематических проверок соблюдения предприятиями кассовой дисциплины и условий работы с денежной наличностью. Предприятия осуществляют операции с наличными деньгами в соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в народном хозяйстве». Эти правила предусматривают, что предприятия могут иметь в кассе наличные деньги в пределах лимита, устанавливаемого банком по согласованию с руководителями предприятий. Денежную наличность сверх установленного лимита предприятие обязано сдавать в банк в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающим его банком. Лимит остатка наличных денег в кассе предприятия устанавливается исходя из особенностей деятельности предприятия и инкассации выручки. Наличные деньги обычно сдаются в дневные и вечерние кассы работы банков; инкассаторам; в объединенные кассы на предприятиях для последующей сдачи в
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ |
84 |
_________________________________________________________________________________________________________________
банк; предприятиям связи для перечисления на счета банков на основе заключенных договоров. Сверх суммы установленного лимита деньги могут храниться в кассе предприятия в течение трех дней, включая день получения денег в банке. Нормы устанавливаются лишь тем хозяйственным органам, которые имеют постоянную денежную выручку на закупку сельскохозяйственных продуктов, вещей для населения и на другие расходы подобного рода. Расходовать наличные деньги на нужды другого предприятия или давать их взаймы при этом запрещено. Вся денежная наличность в учреждениях банков распределяется на резервные фонды и оборотную кассу.
Деньги резервных фондов считаются еще не выпущенными в обращение или изъятыми из обращения, поэтому в соответствии с действующими правилами использовать их можно лишь с разрешения Банка России. Деньги, находящиеся в оборотной кассе, считаются деньгами в обращении, и их выдача не требует дополнительных разрешений. При необходимости производить выплаты наличными деньгами предприятия получают наличные в банке по месту открытия расчетного счета. Наличные деньги выдаются при соблюдении следующих условий:
-при наличии средств на расчетномсчете;
-если потребность в средствах в соответствии с установленными правилами должна удовлетворяться наличными деньгами (выдача средств на оплату труда, на закупку сельскохозяйственной продукции, командировочные и хозяйственные расходы);
-при наступлении сроков выплаты средств.
Для приема и выдачи денег в каждом коммерческом банке создается отдел кассовых операций, в котором могут быть приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы для размена денег, кассы для пересчета денежной выручки. Касса пересчета выручки создается в тех банках, в которые поступает выручка через учреждения инкассации. Вечерние кассы организуют прием денег только в вечернее время.
85 ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ
_________________________________________________________________________________________________________________
Банки принимают наличные деньги при личной явке клиентов и от инкассаторов. Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций банки имеют оборотную кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день. Из оборотной кассы происходит и выдача наличных денег предприятиям, организациям, учреждениям. Задачей коммерческого банка является обеспечение достаточной наличности для удовлетворения потребностей своих клиентов.
Кассовый план – план оборота наличных денежных средств, отражающий поступление и выплаты наличных денег через кассу. Это документ, устанавливающий главные направления движения наличных денег, объем и источники их поступления, размеры и цели выдачи, а также изменения количества денег в обращении. Составляется на всех уровнях денежного обращения, в том числе каждое юридическое лицо разрабатывает и согласовывает свой кассовый план с обслуживающим его банком.
Бюджет движения денежных потоков – прогнозный кассовый план, определяющий будущие денежные потоки для поддержки ликвидности предприятия. Бюджет показывает, по каким статьям, откуда, в каком количестве поступают денежные средства, и в каком количестве и по каким направлениям они расходуются, а также в движение денежных потоков за планируемый период времени. Вместе с тем он не позволяет увидеть внутри этого периода избыток временно свободных средств и их дефицит (кассовый разрыв).
5.3.Безналичныйденежныйрасчет
Безналичные денежные расчеты – платежи за товары и услуги без участия наличных денег (перевод сумм со счетаплательщика на счет получателя).
Расчеты с использованием безналичных денег предпочтительнее, так как:
ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ |
86 |
_________________________________________________________________________________________________________________
•значительная экономия на издержках обращения;
•увеличиваются ресурсы банков;
•возможность эффективного налогообложения и регулирования макроэкономических процессов.
Безналичные денежные расчеты– это расчеты, осуществляемые между физическими и юридическими лицами без применения наличных денег путем перевода средств через банк с расчетного (текущего) счета плательщика на счет их получателя. Безналичные расчеты нашли широкое применение в развитии банковской системы. Принципы организации безналичных расчетов:
1. Все предприятия и организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассах предприятий разрешается оставлять суммы наличных денег в пределах установленных норм.
2. Подавляющая часть безналичных расчетов должна осуществляться через банк.
3. Требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой товаров, либо вслед за ней, чтобы не допускалась задержка платежей.
4. Платежи производятся со счетов клиентов в банке лишь с их согласия.
5. Предприятия могут выбирать по своему усмотрению несколько форм расчетов и видов платежей.
Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку и т.д. Основа безналичных расчетов – межбанковские расчеты.
5.4. Формы безналичного денежногорасчета
Различают следующие формы безналичных расчетов.
1. Расчеты платежными поручениями – поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета.
87 ФИНАНСЫ, ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И КРЕДИТ
_________________________________________________________________________________________________________________
2.Аккредитивная форма расчетов. Аккредитив – условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору. Открывший аккредитив банк (банк-эмитент) может осуществить поставщику платеж или предоставить полномочия производить такие платежи другому банку при условии предоставления им предусмотренных в аккредитиве документов, выполнения других условий. Покупателю открываются следующие виды аккредитивов:
а) покрытые (депонированные) – аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент, открывший аккредитив, перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика на отдельный счет на весь срок действия обязательств по аккредитивам;
б) непокрытый (гарантированный) аккредитив – может применяться, если два банка, обслуживающих рассчитывающихся клиентов, имеют корреспондентские счета друг у друга. Каждый аккредитив должен указывать, является ли он отзывным или безотзывным. Преимущество такой формы расчетов – отсутствие задержки оплаты продукции и услуг, деньги заранее приготовлены
иполучатель средств уверен, что сразу, даже в день отгрузки, он может получить полагающиеся ему деньги.
3.Расчеты чеками. Владелец счета (чекодержатель) дает письменное распоряжение банку, выдавшему расчетные чеки, уплатить указанную в чеке сумму получателю средств (чекодержателю).
4.Расчеты в форме пластиковых карточек. По экономическому содержанию различают:
а) кредитовые карточки – связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность владельцу пользоваться кредитом при покупках товаров и при получении кассовых ссуд;
б) дебетовые карточки – предназначены для получения наличных в банковских автоматах или покупки товаров с использованием электронных терминалов, при этом деньги списываются со счета владельца карточки в банке.