ВВЕДЕНИЕ
Нет более популярного слова у населения, чем деньги. Стремление к обладанию деньгами стимулирует труд и творчество, и в то же время в погоне за деньгами люди не так уж и редко прибегают к преступлениям. С самого момента изобретения денег появились умельцы, которые решили их подделывать. наличный денежный знак подлинность банкнота изъятие банк
Опасность фальшивомонетничества общество осознавало всегда. Сколько существуют деньги, столько Центральный банк, их выпускающий, борется с подделками и совершенствует системы защиты.
Сегодня практически любое государство, имеющее типографию по производству банкнот, способно изготовить поддельные денежные знаки любой другой страны. Однако вряд ли какое-либо государство решится сегодня на такой шаг. Что касается «частных» фальшивомонетчиков, то их деятельность остается реальной угрозой для каждой страны.
Переход от строго централизованной экономики к свободным рыночным отношениям значительно повысил роль денег. Интеграция России в мировую экономическую систему и либерализация внутригосударственных рыночных отношений привели к резкому росту преступлений в сфере экономики, в частности, изготовления или сбыта поддельных денежных знаков.
Актуальность данного исследования определяется не только стабильным ростом изготовления и сбыта поддельных денег. Очевидно, что показатели, характеризующие реальное состояние, динамику и структуру фальшивомонетничества, не всегда находят полное отражение в статистической отчётности правоохранительных органов. Снижение доверия к денежным знакам на внутреннем рынке приводит к снижению уровня управляемости макроэкономическими процессами. Параллельно отмечается падение доверия к денежным знакам на внешнем рынке, что искусственно увеличивает внутренний и внешний государственный долг России. Каждый указанный аспект опасен сам по себе, нанося непоправимый вред личности, обществу и государству.
Целью исследования данной работы является поэтапное рассмотрение процесса работы учреждений Центрального банка с сомнительными, неплатежеспособными и поддельными денежными знаками.
Для достижения цели были поставлены следующие задачи:
§ рассмотреть организационно-правовые основы организации наличного денежного обращения в Российской Федерации;
§ рассмотреть особенности организации изготовления и защиты денежных знаков Банка России;
§ проанализировать меры по защите денежных знаков, признаки подлинности и платежеспособности банкнот и монеты Банка России;
§ изучить этапы выпуска и изъятия денежных средств;
§ рассмотреть организационно-правовые основы кассовых операций в учреждениях Банка России;
§ провести анализ технических средств, используемых при экспертизе;
§ исследовать порядок проведения экспертизы банкнот и монеты Банка России;
§ подробно описать работу учреждений Банка России с сомнительными, неплатежеспособными и поддельными денежными знаками;
§ рассмотреть порядок отражения в бухгалтерском учете операции по экспертизе денежных знаков.
Предметом исследования в дипломной работе является процесс изготовления денежных знаков Банка России, а также работа в учреждениях Центрального банка Российской Федерации с сомнительными, неплатежеспособными и поддельными денежными знаками.
Объектом исследования в работе выступают сомнительные, неплатежеспособные и поддельные денежные знаки Банка России.
Работа имеет традиционную структуру и включает в себя введение, теоретическую часть, состоящую из 2 глав; третью главу, являющейся практической; заключение, приложения и библиографический список.
Источниками информации для написания работы послужили законодательная база, нормативно-правовые акты, справочная литература, статьи и обзоры в специализированных и периодических изданиях, посвященных тематике, а также электронные ресурсы.
1. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1.1 Организационно-правовые основы организации наличного денежного обращения в Российской Федерации
На Банк России как эмиссионный центр страны возложена задача управления денежным обращением в целях обеспечения устойчивости денежной единицы.
Для организации и регулирования денежного обращения Банк России выполняет возложенные на него законом функции:
§ прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монеты, создание их резервных фондов;
§ установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;
§ установление признаков платежеспособности банкнот и монеты Банка России, порядка уничтожения поврежденных банкнот и монеты, а также их замены;
§ определение порядка ведения кассовых операций. [2]
Исходя из целей деятельности и функций Банка России, формируются принципы организации эмиссионных операций, которые фактически являются принципами организации наличного денежного обращения:
1. Принцип номинала
Официальной денежной единицей (валютой) Российской Федерации является рубль. Введение на территории Российской Федерации других денежных единиц и выпуск денежных суррогатов запрещаются.
2. Принцип необязательности обеспечения
Официальное соотношение между рублем и золотом или другими драгоценными металлами не устанавливается.
3. Принцип монополии и уникальности
Эмиссия наличных денег, организация их обращения и изъятия из обращения на территории России осуществляется исключительно Банком России. Банкноты и монета Банка России являются единственным законным средством наличного платежа. Их подделка и незаконное изготовление преследуется по закону.
4. Принцип безусловной обязательности
Банкноты и монета Банка России является безусловным обязательствами Банка России, и обеспечиваются всеми его активами. Банкноты и монета Банка России обязательны к приему по нарицательной стоимости при осуществлении всех видов платежей для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей территории Российской Федерации.
5. Принцип неограниченной обмениваемости
Не допускаются какие-либо ограничения в отношении сумм или субъектов обмена. При обмене банкнот и монеты Банка России на денежные знаки нового образца срок изъятия банкнот и монеты из обращения не может быть менее одного года, но не должен превышать пяти лет. Банк России без ограничений обменивает ветхие и поврежденные банкноты в соответствии с установленными им правилами.
6. Принцип правого регулирования
Совет директоров Банка России принимает решение о выпуске банкнот и монеты Банка России нового образца и об изъятии из обращения банкнот и монеты старого образца, утверждает номиналы и образцы новых денежных знаков. Основные законодательные и нормативные документы, содержащие положения по организации Банком России наличного денежного обращения:
§ Федеральный закон от 10.07.2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;
§ Положение Банка России от 05.01.1998 г. № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ»;
§ Инструкция Банка России от 28.12.2007 г. № 132-И (ДСП) «О порядке ведения эмиссионных и кассовых операций в учреждениях Банка России»;
§ Положение Банка России от 24.04.2008 г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ».[10]
Вывод: официальной денежной единицей Российской Федерации является рубль. В целях обеспечения устойчивости валюты на Центральный банк Российской Федерации, как эмиссионный центр страны, возложена задача управления денежным обращением. Эффективность регулирования денежного обращения во многом зависит от законодательной и нормативной базы. Единственным законным средством наличного платежа на территории Российской Федерации являются банкноты и монета Банка России. Решение о выпуске банкнот и монеты Банка России нового образца и об изъятии из обращения банкнот и монеты старого образца принимает совет директоров Банка России.
1.2 Организация изготовления и защиты денежных знаков Банка России. Меры по защите денежных знаков, применяемые в процессе их изготовления
Для изготовления банкнот применяется специальная высокосортная бумага. Лист бумаги состоит из обработанных особым образом мелких растительных волокон, которые прочно соединяются между собой за счет механического переплетения и химических связей. Бумага формируется из жидкой бумажной массы на сетке бумагоделательной машины, в процессе чего, после удаления избыточной воды - сначала прессованием, а потом высушиванием - получается бумага. Одновременно на сетке машины формируется водяной знак. Далее полотно разрезается на листы заданного формата, которые упаковываются и поступают на печатные фабрики. [15]
Для печатания бумажных денег в Российской Федерации применяются несколько способов печати:
§ высокая;
§ глубокая (металлографская);
§ плоская офсетная;
§ орловская;
§ ирисовая.
Формы высокой печати устроены таким образом, что рельефные печатающие элементы расположены в одной плоскости и выше, чем пробельные элементы. При печати лист бумаги прижимают к печатающей форме и, находящаяся на печатающих элементах, краска выдавливается к краям элементов. По краям получаемых изображений образуется характерный «бортик» из краски и создается небольшая деформация бумаги. Этим способом печати выполняются изображения серий и номеров купюр. [11]
Формы глубокой печати устроены противоположным образом. Элементы изображений углублены в печатной форме. При печати краска из форм прилипает к бумаге и при высыхании образует выступающий над поверхностью бумаги красочный слой достаточно большой толщины, который легко почувствовать на ощупь. Самые мельчайшие элементы изображений на купюрах выполнены данным способом.
В формах плоской офсетной печати, печатающие и пробельные элементы расположены в одной плоскости. Процесс печати основан на избирательном смачивании пробельных элементов водой, а печатающих - жирной краской. Изготовление печатной формы сводится к получению на поверхности формного материала устойчивых гидрофобных (жировосприимчивых) и гидрофильных (влаговосприимчивых) пленок. Для получения форм плоской печати необходимо создать на поверхности формного материала устойчивые печатающие и пробельные элементы. Это может быть достигнуто различными способами.
Наибольшее распространение получили монометаллические и биметаллические печатные формы. В качестве формной основы используются пластины из алюминия или стали. На монометаллических формах основой для печатающих элементов служат неэкспонированные участки копировального слоя, для пробельных - алюминиевая пластина, обнажающаяся при проявлении изображения.
Процесс формирования биметаллической печатной формы более сложен. Копировальный слой теряет растворимость на освещенных участках и после проявления под его защитой травится верхний слой металла на форме. В результате обнажается следующий слой металла на участках, соответствующих темным местам фотоформы. После этого копировальный слой удаляется и производится одновременная химическая обработка пробельных и печатающих элементов. При печати краска с формы сначала переносится на промежуточное эластичное резиновое полотно, а с него на бумагу. Краска ложится на оттиск тонким ровным слоем, сквозь который хорошо просматривается структура бумаги.
Орловская печать является разновидностью офсетной печати, при которой в элементах получаемых изображений присутствует переход одного цвета в другой. При этом граница перехода является четкой, отсутствуют перекосы и разрывы штрихов, наложение одного цвета на другой.
При ирисовой печати в элементах получаемых изображений присутствует плавный переход одного цвета в другой.[11]
Можно выделить три вида защиты банкнот:
§ технологическая;
§ полиграфическая;
§ физико-химическая.
К технологическим признакам обычно относятся:
§ специальные виды бумажных или полимерных подложек (в том числе бумажных с полимерным или лаковым покрытием);
§ водяные знаки или скрытые изображения, получаемы не полиграфическими методами;
§ композиционный состав бумаг;
§ защитные волокна, планшетки, конфетти;
§ защитные нити;
§ защитные полоски (ширина превышает 5 мм для демонстрации специальных эффектов);
§ микроперфорация;
§ голограммы, кинеграммы и др.
Полиграфическая защита выражается в использовании различных способов и приемов полиграфической печати, комбинация которых в совокупности с другими видами защиты существенно затрудняет подделку и облегчает ее обнаружение. В банкнотах этот вид защиты доминирует по количеству используемых защитных элементов.[15]
Основными из них являются следующие:
§ способы печати;
§ комплект графических элементов (гильоширные пояса, розетки и орнаменты, виньетки и другие средства декора);
§ фоновые сетки;
§ микропечать и графические «ловушки»;
§ совмещенные изображения;
§ оптические эффекты, основанные на печати;
§ бесцветное тиснение и др.
Физико-химическая защита банкнот основывается на использовании в составах материалов добавок химических веществ, наличие которых определяется специальными методами.