Курсовая работа: Особенности деятельности банка на основе публичной отчетности

Средства банков на 01.10.2013 г. составили 2 987 014,7 млн. руб., увеличившись по сравнению с 01.10.2012г. на 1 488 830,2 млн. руб. Такое значительное увеличение средств, вероятно, связано с ростом суммы привлечения межбанковских кредитов от банков-резидентов.

Средства клиентов на 01.10.2013г. составили 15 448 000,1 млн. руб., увеличившись на 2 449 086,млн. руб. или на 18,8% по сравнению с 01.10.2012 (данный показатель составлял 2 449 086,4 млн. руб.). Это вызвано ростом предложения ресурсов со стороны клиентов из-за повышения ставок по депозитам. Прочие обязательства за анализируемый период, в свою очередь, увеличились с 132 547,5 млн. руб. на 01.10.2012г. до 311 952,4 млн. руб. на 01.10.2013г. Увеличение в абсолютном выражении составило 179 404,9 млн. руб. или на 26,7%. Данное увеличение, вероятно, связано с ростом резервов на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе.

Структура обязательств ОАО «Белинвестбанк» на 01.10.2012 и на 01.10.2013 гг. представлена на рисунке 2.2:

Рисунок 2.2 - Структура обязательств ОАО «Белинвестбанк» на 01.07.2011 и на 01.07.2012 гг., %

Источник: собственная разработка.

Наибольший удельный вес в обязательствах занимают средства клиентов 80,3%. Вторым по величине элементом обязательств являются средства банков, которые в анализируемом периоде составили 14,6%, увеличившись в структуре по сравнению с аналогичным периодом 2012 года на 5,3 п.п. Средства Национального банка снизились на 0,4 п.п. и составили 1,9%. На основании бухгалтерского баланса ОАО «Белинвестбанк» на 01.10.2013 г. проанализируем состав и динамику (табл. 2.3), а также структуру (рис.2.3) капитала банка.

Таблица 2.3 - Состав и динамика капитала ОАО «Белинвестбанк» на 01.10.2012 и на 01.10.2013 гг.

Источник: собственная разработка.

В структуре капитала наибольший удельный вес занимает фонд переоценки статей баланса. Он составляет 41,7 %,- это обусловлено изменением стоимости имущества. На втором месте находится накопленная прибыль, которая по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 37,1%. В свою очередь резервный фонд на 01.10.2013г. занимает 3,9% в структуре капитала, и используется, в том числе, и для увеличения уставного фонда.

Рисунок 2.3 - Структура капитала ОАО «Белинвестбанк» на 01.10.2012 и на 01.10.2013 гг., %

Источник: собственная разработка.

Проанализировав бухгалтерский баланс ОАО «Белинвестбанк» можно сделать следующий вывод: наиболее существенные изменения произошли в структуре пассивов, а именно накопленная прибыль Банка увеличился в 1,3 раза. В структуре активов значительно увеличились средства клиентов. В структуре обязательств более чем в три раза увеличились средства банков.

2.3 Анализ отчета о прибылях и убытках на 01.10.2013

Отчет о прибыли и убытках - одна из основных форм бухгалтерской отчетности, которая характеризует финансовые результаты деятельности банка за отчетный период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах.

На основании отчета о прибыли и убытках ОАО «Белинвестбанк» на 01.10.2013 г. (Приложение Б) проанализируем состав и динамику доходов (таблица 2.4), расходов (таблица 2.5) и прибыли (таблица 2.6) банка.

Таблица 2.4 - Состав и динамика доходов ОАО «Белинвестбанка» на 01.10.2012 и на 01.10.2013 гг.

Источник: собственная разработка.

На 01.10.2012 г. банком была получена прибыль в размере 179 739,5 млн. руб., а на 01.10.2013 г. в размере 247 297,7 млн. руб. За анализируемый период прибыль банка выросла почти в 1,5 раза. Изменение суммы прибыли зависит от полученных банком доходов и понесенных им расходов [7].

На 01.10.2013 г. основными статьями, за счет которых была получена прибыль, являются чистые процентные доходы, они составили 577 553,9 млн. руб., по сравнению с 2012 годом темп роста составил 141.9% (это связано с ростом кредитного портфеля, размещением денежных средств в срочные вклады (депозиты) в Национальном банке Республики Беларусь); чистые комиссионные доходы составили 376 698,8 млн. руб., по сравнению с 2012 годом темп роста 134.8%. . Это увеличение связано со значительным ростом комиссионных доходов по ведению счетов клиентов, по операциям с ценными бумагами, по кредитам и иным активным операциям.

Ещё одной значимой статьей является чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами, который составил 32 257,1 млн. руб. на 01.10.2013 г., по сравнению с 2012 г. темп роста составил 220.1%.

Снижение же за анализируемый период наблюдалось касательно двух статей: чистый доход по операциям с иностранной валютой (снизился по сравнению с 2012 г. на 41.9%) и чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями (на 64%).

Не смотря на то, что по некоторым доходным статьям за анализируемый период наблюдался снижение, общая сумма доходов Банка увеличилась на 245 350.9 млн. руб. или на 127.7% - это произошло за счет сокращения отчислений в резервы (таблица 2.5)

Таблица 2.5 - Состав и динамика расходов ОАО «Белинвестбанка» на 01.10.2012 и на 01.10.2013 гг.

Источник: собственная разработка.

Отчисления в резервы за рассматриваемый период уменьшились на 18 187.7 млн.руб. Рост операционных расходов составил 131.9%, - это может быть обусловлено ростом расходов по эксплуатации зданий и их амортизацией, в связи с увеличением зданий и других основных средств на балансе Банка, с увеличением численности персонала, расходов на содержание персонала, аренду помещений, амортизационные отчисления, расходы на рекламу и т.д.

Значительный рост прочих расходов на 01.10.2013г. (в 1,3 раза по сравнению с 01.10.2012 годом) может быть связан с увеличением расходов на аудиторские услуги, информационные и консультационные расходы, на услуги международных платежных систем и автоматизированной системы межбанковских расчетов. Также этот рост можно объяснить увеличением отчислений в резерв защиты средств физических лиц и ростом расходов по инкассации.

За анализируемый период рост всех расходов составил 25.7%, при том что рост доходов Банка составил 27,7%. Проанализируем состав и динамику прибыли банка (таблица 2.6).

Таблица 2.6 - Состав и динамика прибыли ОАО «Белинвестбанка» на 01.10.2012 и на 01.10.2013 гг.

Как видно из таблицы 2.6, прибыль после уплаты налогов за исследуемый период увеличилась на 137,6%, тогда как прибыль до уплаты налогов - на 134,1%, что говорит о повышении контроля за налоговой базой.

Проанализировав отчет о прибыли и убытках можно сделать следующий вывод: доходы от основных источников доходов Банка (процентные, комиссионные) увеличились за рассматриваемый период, что привело к увеличению прибыли на 37,6 п.п. Таким образом, можно сказать, что в 2013 г. результаты деятельности ОАО «Белинвестбанк» значительно улучшились по сравнению с 2012 г.

2.4 Оценка выполнения нормативов безопасного функционирования

Нормативы безопасного функционирования представляют собой коэффициенты, отражающие финансовое состояние банка на определенную дату и характеризуют различные стороны деятельности банка: достаточность капитала, ликвидность, уровень созданных резервов. Они имеют нормативные значения, которые сравниваются с расчетными данными банка.

Проанализируем выполнение ОАО «Белинвестбанк» нормативов безопасного функционирования, установленных Национальным банком Республики Беларусь по состоянию на 01.11.2013 г. (табл. 2.7). и нормативов ликвидности (табл.2.8).

Таблица 2.7 - Выполнение ОАО «Белинвестбанк» нормативов безопасного функционирования, установленных Национальным банком Республики Беларусь, по состоянию на 01.11.2013 г.

Источник: [5].

Также можно рассмотреть выполнение ОАО «Белинвестбанк» и нормативов ликвидности (табл.2.8):

Таблица 2.8 - Нормативы ликвидности ОАО «Белинвестбанк»