Таблица 3
Показатели финансового состояния предприятия
Показатели |
Нормативное |
201_ |
201_ |
|
201_ |
Отклонение от |
|
значение |
год |
год |
|
год |
нормативного |
|
|
|
|
|
|
значения / базо- |
|
|
|
|
|
|
вого уровня (+,-) |
|
1. Показатели ликвидности |
|
|
|||
Коэффициент абсолютной |
|
|
|
|
|
|
ликвидности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент быстрой лик- |
|
|
|
|
|
|
видности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент текущей лик- |
|
|
|
|
|
|
видности |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Показатели финансовой |
устойчивости |
|
|
|
||
Коэффициент |
|
|
|
|
|
|
автономии |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент |
|
|
|
|
|
|
заемного капитала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент финансовой |
|
|
|
|
|
|
зависимости |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент финансовой |
|
|
|
|
|
|
устойчивости |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент маневренности |
|
|
|
|
|
|
собственного капитала |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент структуры дол- |
|
|
|
|
|
|
госрочных вложений |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент долгосрочного |
|
|
|
|
|
|
привлечения заемных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент |
|
|
|
|
|
|
финансового риска |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Оценка деловой активности |
|
|
|||
Коэффициент оборачиваемо- |
х |
|
|
|
|
|
сти активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент оборачиваемо- |
х |
|
|
|
|
|
сти оборотных активов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент оборачиваемо- |
х |
|
|
|
|
|
сти запасов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжительность опера- |
х |
|
|
|
|
|
ционного цикла в днях |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Продолжительность финан- |
х |
|
|
|
|
|
сового цикла |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12
|
4. Показатели рентабельности |
||||
Рентабельность основной |
х |
|
|
|
|
деятельности, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рентабельность продаж, % |
х |
|
|
|
|
Рентабельность продаж по |
х |
|
|
|
|
чистой прибыли, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рентабельность активов по |
х |
|
|
|
|
чистой прибыли, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
По результатам заполнения таблицы, необходимо написать краткий вывод. При написании выводов следует учесть, что для первых двух групп показателей существуют нормативные значения и сигналами ослабления финансовой безопасности являются существенные отклонения рассчитанных показателей от нормативов. Для показателей деловой активности и рентабельности, не имеющих нормативных значений, необходимо охарактеризовать выявленные
тенденции.
Оценку финансовой составляющей экономической безопасности следует дополнить прогнозом вероятности банкротства организации, например, на основе модифицированной модели Э. Альтмана (2-счет):
Z = 0,717 • Х1 + 0,843 • Х2 + 3,107 • Х3 + 0,42 • X4, + 0,995 • Х5
Таблица 4
Оценка вероятности банкротства методом Э. Альтмана
Показатели |
201_ год |
201_ |
201_ |
|
|
год |
год |
|
|
|
|
Оборотный капитал/сумма активов (Х1) |
|
|
|
Нераспределенная прибыль/сумма активов (Х2) |
|
|
|
Прибыль до налогообложения/сумма активов (Х3) |
|
|
|
Балансовая стоимость собственного капитала/заемный ка- |
|
|
|
питал (X4) |
|
|
|
Объем продаж/сумма активов (Х5) |
|
|
|
Z - счет |
|
|
|
Уровень ожидаемого банкротства с помощью модели Альтмана оценивается по следующей шкале, представленной в табл. 5.
13
Таблица 5 Уровень ожидаемого банкротства с помощью модели Альтмана
Z - счет |
Вероятность банкротства |
До 1,8 |
Очень высокая |
1,81-2,70 |
Высокая |
2,71-2,99 |
Возможная |
3,00 и выше |
Очень низкая |
По результатам заполнения таблицы, необходимо написать краткий вывод. Окончательный вывод о том, на каком уровне финансовой безопасности находится организация формулируется на основе обобщающего анализа пока-
зателей таблиц 2-4.
Уровень финансовой безопасности считается:
-абсолютным, если показатели соответствуют нормативным значениям и наблюдается положительная динамика показателей, не имеющих нормативных значений;
-нормальным, если большинство показателей соответствуют своим но р- мативным значениям и наблюдается в основном положительная динамика показателей, не имеющих нормативных значений;
-нестабильным, если часть показателей не соответствуют своим нормативным значениям и наблюдается отрицательная динамика отдельных показателей, не имеющих нормативных значений;
-критическим, если большинство показателей не соответствуют своим нормативным значениям и наблюдается отрицательная динамика большинства показателей, не имеющих нормативных значений;
-кризисным, если организация находится на грани банкротства.
2. Технико-технологическая безопасность предполагает создание и использование такой материально-технической базы, технологических процессов, которые усиливают конкурентоспособность организации.
Поскольку одним из важнейших условий выпуска конкурентоспособной продукции является обеспеченность основными средствами и повышение отдачи от их использования, то необходимо дать характеристику состава основных средств организации и их структуры (табл. 6), а также рассчитать показатели воспроизводства основных средств и эффективности их использования (табли-
ца 7).
14
Таблица 6
Основные средства предприятия
Виды |
201_ год |
|
201_ год |
|
201_ год |
|
Отклонение |
|
||||
|
тыс.р. |
|
% |
тыс.р. |
|
% |
тыс.р. |
|
% |
тыс.р. |
|
% |
1. Здания, со- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оружения и пе- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
редаточные уст- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ройства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Машины и |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
оборудование |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Транспортные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Продуктивный |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
скот |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Многолетние |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
насаждения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
и др. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В т.ч. активная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
часть |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
По результатам заполнения таблицы, необходимо написать краткий вывод.
Таблица 7
Показатели воспроизводства основных средств и эффективности их использования
|
Показатели |
201_ |
201_ |
201_ год |
Отклонение (+,-) |
|
|
год |
год |
|
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Срок обновления, лет |
|
|
|
|
2. |
Коэффициент выбытия |
|
|
|
|
3. |
Коэффициент прироста |
|
|
|
|
4. |
Фондоотдача |
|
|
|
|
5. |
Фондоемкость |
|
|
|
|
6. |
Рентабельность основных средств, % |
|
|
|
|
и др. |
|
|
|
|
|
По результатам заполнения таблицы, необходимо написать краткий вывод. Материально-техническая база предприятия определяется наличием не только основных средств, но и оборотных ресурсов, в ходе управления которы-
15
ми принято контролировать объем и структуру оборотных средств, их динамику по видам (табл. 8), а также показатели экономической эффективности их использования (табл. 9).
Таблица 8
Оборотные средства предприятия
Наименование |
201_ год |
|
201_ год |
|
201_ год |
|
Отклонение |
|
||||
|
тыс.р. |
|
% |
тыс.р. |
|
% |
тыс.р. |
|
% |
тыс.р. |
|
% |
1. Запасы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. НДС по при- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
обретенным |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ценностям |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Дебиторская |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Финансовые |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
вложения (за |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
исключением |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
денежных эк- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
вивалентов) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Денежные |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
средства и де- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
нежные экви- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
валенты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Прочие обо- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ротные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
По результатам заполнения таблицы, необходимо написать краткий вывод.
Таблица 9
Эффективность использования оборотных средств
|
Показатели |
201_ |
201_ |
201_ |
Отклонение (+,-) |
|
|
|
год |
год |
год |
|
|
|
|
абсолютное |
относительное |
|||
|
|
|
|
|
(+,-) |
(%) |
|
|
|
|
|
|
|
1. |
Выручка от продаж, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
2. |
Среднегодовой остаток оборот- |
|
|
|
|
|
ных средств, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Прибыль, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
4. |
Коэффициент оборачиваемости |
|
|
|
|
|
оборотных средств (стр.1/стр.2) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16