Курсовая работа (т): Оборотный капитал предприятий

Таблица 2 - Сведения об истечении нормативного срока службы активной части основных фондов

Таблица 3 - Нормы амортизационных отчислений

Таблица 4 - Расчет плановой суммы амортизационных отчислений

Пояснения к расчетам таблицы 4:

. ОФнг=18300+1248,9+789,6+5412,6+1478,6+3125+785,9=31140,6 т.р.

2.

Сумма амортизационных отчислений (п.З) определяется умножением среднегодовой стоимости амортизируемых основных фондов (п.2) на норму амортизации.

т.р.

оборотный капитал предприятие

Амортизационные отчисления являются целевым источником финансирования капитальных вложений, поэтому в полном объеме направляются на эти цели

. Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг

Таблица 5 - Смета затрат на производство и реализацию продукции, работ и услуг акционерного общества, тыс. руб. (затраты 4 квартала - 25% годовой суммы)

Величина амортизационных отчислений определяется по данным т.4 (п.З).

кв=2845,771*25%=711,443 тыс.руб.

Итог затрат на производство (п.5) определяется суммированием всех экономических элементов затрат (п.1 - п.4).

Затраты на валовую продукцию (п.7) определяются как разница итоговой суммы затрат на производство (п.5) и суммы затрат, списанных на непроизводственные счета (п. 6).

Для определения производственной себестоимости товарной продукции (п. 10) затраты на валовую продукцию (п.7) корректируются на величину изменения остатков незавершенного производства (п.8) и расходов будущих периодов (п.9).

год=47119,771-350+16=46785,771т.руб;

кв=11161,443-165+6=11002,443т.руб

Полная себестоимость товарной продукции (п.12) представляет собой сумму производственной себестоимости (п.10) и внепроизводственных (коммерческих) расходов (п.11)

год=46785,771 +1150=47935,771т.руб;

кв=11002,443+295=11297,443 т.руб

. Расчет прибыли планируемого года

Таблица 6

Прибыль в остатках нереализованной продукции на начало года (п.1в) определяется как разница между ценой этих остатков (п.la) и их производственной себестоимостью (п. 1б).

3800-2300=1500т.р.

Объем выпуска товарной продукции в действующих ценах (п.2а) и по полной себестоимости (п.2б) определяется по данным за год т.5 (п.13 и п.12). Прибыль по товарному выпуску (п.2в) равна разнице между его ценой (п.2а) и полной себестоимостью (п.2б): 65000-47935,771=17064,229 т.р.

Для определения планируемых остатков нереализованной продукции на конец года (п.36 и Зв) используется методика расчета норматива оборотных средств по готовой продукции:

Ок = ОВ • N

где ОВ - однодневный выпуск товарной продукции;- норма запаса в днях (п.За).

Для расчета однодневного выпуска продукции в действующих ценах дается выпуск токарной продукции за 4-й квартал (т.5,п.13) и делится на число дней в квартале (90);

ОВц=16900:90=187,778т.р./день; Ок=187,778*22=4131,116т.р.

Однодневный выпуск продукции по производственной себестоимости товарной продукции (3) за 4-й квартал (т.5, п.12) на число дней в квартале;

ОВс = 11297,433:90=125,527т.р./день; Ос=125,527*22=2761,594т.р.

Прибыль в остатках (п.3г) определяется как разница их цены (п.3б) и себестоимость (п.3в)

,116-2761,594=1369,522т.р.

Объем реализуемой продукции в планируемом году (РП) определяется по формуле:

РП = Онг + ТП-Окг

где О н.г. - остатки на начало года (п.1)

ТП - выпуск товарной продукции в планируемом году (п.2);

О кг. - остатки на конец года (п. З).

Методика для расчета объема реализованной продукции в действующих ценах (п.4а), по полной себестоимости (п.4б) и по прибыли (п.4в) - единая.

РПа=3800+65000-4131,116=64668,884т.р

РПб=2300+47935,771-2761,594=47473,406т.р

Прибыль от реализации оборудования (п.5) определяется как разница его рыночной цены и балансовой (остаточной) стоимости.

Прибыльро=8000-6000=2000т.р

Сумма процентов, уплаченных за долгосрочный кредит, определяется по результатам расчетов т.8 (п.8).

Прибыль планируемого года (п.7) равна сумме прибыли от реализации продукции (п.4в), прибыли от реализации имущества (п.5) и прибыли от внереализационых операций (п.6).

,751+2000=21933,751т.р.

. Расчет источников финансирования капитальных вложений

Таблица 7 - Показатели по капитальному строительству

Таблица 8 - Расчет источников финансирования капитальных вложений, тыс.руб.

Величина прибыли, предусмотренной на финансирование капитальных вложений производственного и непроизводственного назначения, указана в т. 12 (п.п. 1 и 2).

Сумма плановых накоплений по смете на строительно-монтажные работы, выполняемые хозяйственным способом (п.3), определяется умножением объема строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом (т.7, п.1 в т. ч.) на норму плановых накоплений (т.7, п. 3).

Кпр=1010*7,5=7575т.р.

Прочие источники финансирования по условиям задачи отсутствуют.

Величина планируемого долгосрочного кредита (п.6.) определяется как разница общей потребности в источниках финансирования капитальных вложений (п.7) и суммы уже определенных в таблице 8 собственных и привлеченных источников (п.п.1 - 5).

ДКпр=8920-(4950+2845,771+7575)=-6450,771т.р.

Сумма процентов за долгосрочный кредит не рассчитывается, т.к. предприятие не нуждается в кредите.

. Расчет налога на прибыль

Таблица 9 - Расчет налога на прибыль

Сумма налога=21933,751*20%=4386,75т.р.

Фед.налог=21933,751*2%= 438,675 т.р.

Налог в бюджет = 21933,751*18%=3948,075 т.р.

Прибыль предприятия = 21933,751- 4386,75 = 17547,001 т.р.

. Расчет потребности в оборотных средствах

Таблица 10 - Данные к расчету потребности в оборотных средствах, тыс.руб.

Таблица 11 - Расчет потребности предприятия в оборотных средствах, тыс.руб.