Численность персонала по предприятию значительно возросла при оставшемся на уровне 2021 года коэффициенте текучести кадров, но так и не достигла нормативной численности 811 человек (процент работающих к нормативу - 85,3% в 2022 году). Нормативная численность на ГБУ «Жилищник района Арбат» определяется согласно штатному расписанию. Анализ использования персонала необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет большое значение. В процессе его необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности его экономии. На предприятии ГБУ «Жилищник района Арбат» действует тарифная система организации заработной платы с применением обязательных стимулирующих доплат и надбавок, а также начислением работникам премии за основные результаты деятельности предприятия. Таким образом, в состав фонда заработной платы ГБУ «Жилищник района Арбат» включаются:
-
Заработная плата, начисленная по тарифным ставкам и окладам за отработанное время;
-
Заработная плата, начисленная за выполненную работу по отдельным расценкам;
-
Премии и вознаграждения, носящие регулярный или периодический характер, независимо от источников их выплаты;
-
Доплаты и надбавки к тарифным ставкам и окладам;
-
Доплаты за работу во вредных или опасных условиях, за работу в ночное время, выходные, праздничные дни, за сверхурочные работы;
-
Выплата разницы в окладах при временном совместительстве;
-
Оплата ежегодных, дополнительных и учебных отпусков;
-
Другие выплаты, предусмотренные законодательство и Трудовым кодексом РФ.
Перерасход заработной платы в 2022 году составил 1527,4 тыс.рублей. Перерасход оплаты труда допущен по всем категориям персонала, кроме категории руководителей и специалистов. При невыполнении плана по доходам за 2022 год на 3% допущен перерасход по фонду оплаты труда на 11,4%, что привело к удорожанию себестоимости в 2022 году на 1923,2 тыс.рублей. Перерасход фонда заработной платы в данном случае имеет место из-за оплаты работникам часов, отработанных сверх нормы, то есть оплата так называемой "переработки". В 2022 году по сравнению с предыдущими годами превышение расходов на оплату труда промышленно-производственного персонала составило по сравнению с 2021 годом 5633,8 тыс.рублей или 61,0%, а по сравнению с 2020 годом 5661,6 тыс.рублей или 62,0% и имело место по всем категориям работников. При этом, темпы роста расходов на оплату труда опережали темпы роста доходов на оказанные услуги, что привело к увеличению доли затрат на заработную плату в себестоимости продукции.
Сопоставив 2021 и 2022 годы видно, что в результате увеличения численности работников, перерасход по фонду оплаты труда составил по рабочим 232,7 тыс.рублей, по ИТР - 52,2 тыс.рублей и из-за повышения среднегодовой заработной платы - по рабочим - на 3836,8 тыс.рублей, по ИТР -1057,8 тыс.рублей. Таким образом, на перерасход фонда заработной платы наибольшее влияние оказало увеличение средней заработной платы одного работника почти в 1,7 раза.Полноту использования персонала можно определить по степени использования рабочего времени. Количество отработанных человеко-часов в 2022 году по сравнению с 2020 годом снизилось на 90302 человеко-часов (таблица 8). Основными причинами, повлиявшими на это снижение, являются:
-
Снижение количества дней, отработанных одним работником на 12 дней;
-
Снижение средней продолжительности рабочего дня на 0.5 часа;
-
Снижение численности работников, отработавших неполное рабочее время по инициативе администрации на 7 человек (55 человеко-часов).
При этом наблюдается увеличение числа человеко-дней болезни на 147 дней и численности работающих, которым были предоставлены отпуска без сохранения заработной платы, по собственному желанию на 21 человек (или 28 человеко-дней).Необходимо проанализировать условия и охрану труда на рабочих местах, Таблица 8Использование рабочего времени в динамике за 2020-2022года [9]
Наименование показателей
|
2020 год
|
2021 год
|
2022 год
|
Количество отработанных человеко-дней, тыс.
|
157,9
|
161,4
|
164
|
Количество отработанных человеко-часов.
|
1287050
|
1232281
|
1196748
|
Количество дней, отработанных одним работником
|
249
|
242
|
237
|
Средняя продолжительность рабочего дня, час.
|
7,8
|
7,6
|
7,3
|
Численность работников, работавших неполное рабочее время.*
|
56
|
51
|
49
|
Число неотработанных человеко-часов работниками, работавших неполное рабочее время.*
|
783
|
751
|
728
|
Численность работников, которым были предоставлены отпуска без сохранения зарплаты.*
|
10
|
8
|
7
|
Число человеко-дней отпусков по инициативе администрации
|
315
|
299
|
307
|
Численность работающих с отпусками без сохранения зарплаты по собственному желанию.
|
185
|
198
|
206
|
Число человеко-дней отпусков без сохранения зарплаты по собственному желанию.
|
539
|
553
|
567
|
Число человеко-дней болезни.
|
8541
|
8676
|
8688
|
На ГБУ «Жилищник района Арбат» присутствуют случаи нарушений условий и охраны труда. В основном, эти случаи происходят по вине администрации. Отсюда возрастают затраты по возмещению вреда, в 2021 году по сравнению с 2020 годом они возросли на 1184 рубля. Возросло число человеко-дней нетрудоспособности в 2021 году по сравнению с 2020 годом на 33 дня. Причиной возникновения случаев травматизма на ГБУ «Жилищник района Арбат» - несоблюдение правил техники безопасности и отсутствие контроля со стороны администрации за их соблюдением.Таблица 9Нарушения условий охраны труда в динамике за 2020-2022 года [9]
показатели
|
2020 год
|
2021 год
|
2022 год
|
Число пострадавших от несчастных случаев
|
3
|
4
|
2
|
из них женщин
|
1
|
1
|
-
|
Затраты по возмещению вреда
|
10348
|
11532
|
10726
|
Из них пособие по временной нетрудоспособности
|
691
|
704
|
692
|
Возмещение заработной платы
|
9657
|
10828
|
10034
|
Число человеко-дней нетрудоспособности
|
14
|
47
|
26
|
Далее проведем анализ системы управления персоналом ГБУ «Жилищник района Арбат».
4.2 Организация процесса принятия управленческих решений
Уровнями управления организационной структуры в Лунинецком ЖКХ выступают:
-
высший уровень (директор и его заместители, главный бухгалтер, главный инженер). Деятельность руководителя обусловлена целями и стратегиями развития предприятия в целом здесь реализуется большая часть внешних связей:
-
средний - управленческий уровень, объединяющий руководителей среднего звена и их аппарат (начальники отделов).
-
низший - производственно-технический уровень, объединяющий руководителей низового звена, находящихся непосредственно над рабочими (грузчики, водители, кладовщики).
Методы принятия решений отличаются на каждом уровне в соответствии со спецификой принимаемых решений, их содержанием. Построим таблицу 10, где покажем порядок принятия решения на предприятии.Таблица 10Порядок принятия решений руководящими работниками предприятия
Перечень решений, принимаемых в управляющей системе
предприятия
|
Кто подготавливает материалы или проект решения)
наименование отдела, службы
|
С кем согласовывается проект решения (наименование служб, должностных лиц)
|
Кто принимает решение
|
директор
|
главный инженер
|
зам. директора
А
|
зам. директора
В
|
зам. главного инженера
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
Решение по кадровым вопросам
|
Отдел проектов
|
Директор
|
*
|
|
|
|
|
Решения по экономическим вопросам
|
ПЭО
|
Бухгалтерия
|
|
|
|
*
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
Решения по научно-техническим вопросам (перечень)
|
Отдел технического
развития
|
директор
|
|
|
*
|
|
|
Решения по оперативно-организационным вопросам (перечень)
|
Оперативный отдел
|
директор
|
|
|
|
|
*
|
Решения по хозяйственным вопросам
|
Отдел снабжения
|
директор
|
|
*
|
|
|
*
|
Прочие решения
|
отдел
|
директор
|
|
|
|
*
|
|
В основном каждый руководитель принимает решения в своем отделе единолично и доходит их до исполнения сотрудникам. Однако, если необходимо принять сложное решение, например, с выбором инвестиционного или инновационного проекта, решения принимаются комплексно, всеми основными руководителями отделов предприятия, чтобы учесть последствия влияния решения на все сферы деятельности предприятия. В таком случае решения принимаются экспертным методом простой ранжировки. Решения принимаются экспертами с учетом накопленного опыта, данных различных маркетинговых исследований, инновационных технологий. В таблице 5 покажем оценку решения, принимаемых экспертами предприятия при решении управленческой задачи.Таблица 11Таблица оценок признаков по каждому решению
Признак
|
Фактический приоритет признака в решении
|
Наименование
|
Желательный приоритет
|
1
|
2
|
5
|
4
|
Время реализации
Финансовые затраты
Повышение объема сбыта
Величина дополнительной
прибыли
Качество продукции
|
4
3
1
2
5
|
1
3
5
2
4
|
3
2
1
4
5
|
4
1
3
2
5
|
2
5
4
1
3
|
По данным таблицы по данному решению нет согласия, соответствующего желательному распределению приоритетов признаков. Однако наиболее приемлемым считается решение № 2, у которого совпадают с желательным, приоритеты по третьему и пятому признакам и имеются небольшие отклонения по остальным.После принятия решения, определяются непосредственные участники, участвующие в реализации принятого решения. Как правило, это работники, в компетенцию которых входит сфера деятельности, относительно которой принимается решение. Например – решения, направленные на увеличение сбыта продукции, разработку новых рекламных материалов – реализуются работниками отдела сбыта. Решения, направленные на повышение качества выпускаемой продукции – главным технологом и специалистами производственного отдела.